税务筹划与风险管理制度

税务筹备与风险管理制度第一章总则第一条目的和依据1.1为快速适应变动的税收政策，最大限度地降低企业税收本钱，规避税务风险，保持企业合法合规的纳税地位，特订立本制度。1.2本制度依据国家税收法律法规，结合企业实际情况，订立相关的税务筹备和风险管理规程。第二条适用范围2.1本制度适用于全部本企业及其下属子公司的税务筹备和风险管理工作。2.2全部相关部门和员工都应严格遵守本制度的规定。第二章税务筹备第三条定义3.1税务筹备是指依法采取合理的措施和方式，通过优化税收结构和合理布置经营活动，实现降低企业税负的目的。第四条税务筹备原则4.1合法合规原则：税务筹备应符合国家税收法规和政策，确保企业纳税行为的合法合规性。4.2合理合理原则：税务筹备应以合理经济效益为目标，合理布置企业经营结构和税收筹备方案。4.3适度优惠原则：税务筹备应遵从税负合理、优惠力度适度的原则，不努力探求超出税法规定的优惠幅度。4.4全面平衡原则：税务筹备应在综合考虑企业经营风险和税务风险的基础上，寻求税收和企业经营的全面平衡。第五条税务筹备程序5.1税务筹备工作由企业税务部门负责，具体程序如下：第一步：明确税务筹备目标。依据企业经营情况和税务政策，确定税务筹备的目标和重点。第二步：订立筹备方案。分析和评估各种筹备方案的可行性和风险，选择最佳筹备方案。第三步：实施筹备方案。将筹备方案付诸实施，组织落实相关操作，确保筹备方案的有效执行。第四步：监督与评估。定期进行筹备方案的监督和评估，及时调整和优化筹备方案。第六条税务筹备禁止事项6.1虚假报账、弄虚作假、遗漏报账等任何不合法行为。6.2利用关联交易等手段，进行虚增或虚减营业额、利润等的行为。6.3通过偷漏税款、税收违法行为、虚开发票等手段进行不正当的税务筹备。6.4其他任何违反国家税收法律法规和涉及企业利益的行为。第三章税务风险管理第七条税务风险的概念与分类7.1税务风险是指影响企业税务合规与效益的各类不利因素。7.2税务风险可分为外部风险和内部风险两大类。7.2.1外部风险：包含国家税务政策风险、税务法规变动风险和税务审查风险等。7.2.2内部风险：包含企业内部掌控不力、信息不准确、不合理的税务筹备等风险。第八条税务风险管理原则8.1防备为主：通过加强内部掌控、规范税务行为，提前防备和掌控税务风险的发生。8.2整体管理：税务风险管理应与企业整体风险管理相结合，形成统一的管理框架。8.3及时应对：一旦发生税务风险，应及时采取措施加以应对和处理。第九条税务风险管理措施9.1建立完善的内部掌控制度，明确涉税事项的责任和程序。9.2加强对税收政策和法规的学习和研究，及时了解税务风险动态。9.3定期进行税务风险评估，发现和解决潜在的税务风险问题。9.4建立税务合规培训计划，提高员工税法意识和纳税纪律。9.5加强与税务机关的沟通与合作，乐观参加税务稽查工作，自动应对税务检查。第四章监督与评估第十条监督制度10.1企业内设税务监督部门，负责对税务筹备和风险管理工作进行监督。10.2税务监督部门应定期对税务筹备和风险管理工作进行检查和评估，并提出改进措施。第十一条评估制度11.1企业应定期评估税务筹备和风险管理的效果，及时调整和优化相关工作。11.2评估工作应由独立的评估机构进行，依据合适的评估指标和方法。第五章附则第十二条本制度的解释权12.1本制度的解释权归企业的最高管理层全部。第十三条本制度的修订13.1随着税收政策和相关法规的调整，本制度需要进行修订时，应由企业最高管理层批准。13.2本制度的修订工作应由税务部门负责，并提前征求有关部门和人员的看法。第十四条本制度的实施14.1本制度