会计信息系统 课件 第九章 库存管理和存货核算

会计信息系统第九章

库存管理和存货核算AcountingInformationSystem第九章

库存管理和存货核算

学习目标了解库存管理和存货核算子系统的主要功能和操作流程理解数据在库存相关子系统中的传递关系掌握采购入库和销售出库以外的其他出入库业务处理逻辑能熟练进行库存调拨、盘点等业务的处理和存货成本确认的处理，具备信息化环境下库存管理和存货核算的能力通过对库存管理可用量控制、批次管理、序列号管理和呆滞压等设置和分析，强化资产管理意识，提升管理水平。目录CONTENTS企业需求分析验证性实验重难点解析设计性实验企业需求分析调研企业库存管理和存货核算的：管理现状存在问题改进需求企业需求调研问题征集需求调研提纲调研提纲目的：调研企业在库存管理方面的现状、流程、问题及需求。提纲：1.库存管理制度与流程：调研企业现有的库存管理制度，分析库存管理流程中的关键环节。2.存货核算方法与准确性：调研企业存货核算的方法，评估企业存货核算的准确性。3.库存水平与周转率分析：调研企业当前的库存水平，分析企业的库存周转率。4.库存风险与应对措施：调研企业在库存管理中面临的主要风险，了解企业针对这些风险所采取的应对措施。5.存货核算与财务管理衔接情况：调研企业存货核算与财务管理之间的衔接情况，分析存货核算与财务管理衔接过程中存在的问题或挑战，如数据不一致、信息滞后等。根据你所调研的某企业库存管理和存货核算方面的现状，结合本单元文献和热点政策，完成MOOC上本单元作业。库存管理和存货核算中存在的典型问题库存管理和存货核算中存在的典型问题上了ERP库存不准：库存管理和存货核算管理需求1.对仓库合理规划，优化拣取货物的路线。电商企业对发货速度要求高，所以需要按货位进行管理并优化拣货路线。深圳美甲秀公司以前拣货多是随机的，发货人员拿到订单后往往要走很多冤枉路，满仓库的乱跑找货。2.提高商品库存和货位库存的准确率。库存不准确会引发缺货，从而影响用户体验；货位库存不准确会引发拣货时找货，破坏拣货路线，降低拣货效率和准确率。深圳美甲秀公司经常做一些大型的促销活动，且在多平台、多店铺、多渠道销售，导致常因商品库存盘点的不及时而影响库存的准确率。3.加强库存控制和库存分析，提高商品周转率和动销率。加强仓库存货信息的管理，定时生成库存比对报告，及时对仓库差异进行分析，避免库存积压或缺货，减少仓库占用成本。4.加强数据分析，提高需求预测能力和预警能力。加强库存和存货数据的分析，梳理历史趋势，预测不同商品未来的需求量，合理调配库存，提高资金利用效率；增加用户流失预警分析，并根据流失用户的特点采取针对性措施，提高用户留存率。验证性实验验证性实验任务深圳美甲秀公司日常库存管理和存货核算主要有以下业务，请在信息系统中相应处理：1.9月20日，深圳美甲秀公司与深圳耀魅化妆品有限公司签订采购合同，采购钰创美甲灯500台，无税单价105.2元；北欧甲油1000瓶，无税单价19.22元；钰创美甲光疗机500台，无税单价111.8元，运费300元。9月30日，上述商品到货，经验收入库，同日收到该订单对应的采购专用发票和运费发票，采购发票号20230930，运费发票税率9%，含税金额300元。2.9月30日，由于部门分工调整，经批准，决定将产品OPI指甲锉的管理由运营组移交到客服组。3.9月30日，对产品仓库中的存货进行盘点，发现OPI指甲锉少了100支。经查原因，盘亏的指甲锉系人为原因造成的损失，由责任人按当期结存成本进行赔偿。4.汇总本月采购和销售业务，采用全月一次加权平均方法计算存货的成本，完成本月销售成本的结转。库存管理和存货核算子系统谁操作？做哪些业务？成本核算：出入库成本核算仓库管理员业务类型会计岗位如果没有启用库存管理和存货核算子系统，成本核算直接在总账中填写记账凭证。存货核算会计库存业务：出入库、调拨和盘点等业务成本会计库存管理和存货核算与其他子系统之间的接口方案请在实验系统和MOOC引导下完成验证性实验爱课程实验空间操作演示视频完成时间：1.5小时重难点解析1.库存管理和存货核算期初业务库存管理期初参数设置存货核算期初参数设置库存管理管理期初余额1.库存管理和存货核算期初业务存货核算期初余额1.库存管理和存货核算期初业务存货核算初始设置【任务9-3-1】9月20日，深圳美甲秀公司与深圳耀魅化妆品有限公司签订采购合同，采购钰创美甲灯500台，无税单价105.2元；北欧甲油1000瓶，无税单价19.22元；钰创美甲光疗机500台，无税单价111.8元，运费300元。9月30日，上述商品到货，经验收入库，同日收到该订单对应的采购专用发票和运费发票，采购发票号20230930，运费发票税率9%，含税金额300元。2.采购成本的确认操作步骤1.录入、审核订单操作步骤2.录入、审核到货单操作步骤3.录入、审核采购入库单：注意切换到库存管理子系统2.采购成本的确认操作步骤4.录入采购发票和运费发票2.采购成本的确认2.销售与应收款业财一体化处理操作步骤5.采购结算操作步骤6.确认应付款2.采购成本的确认操作步骤7.确认采购成本2.采购成本的确认3.存货销售成本的确认

【任务9-3-2】根据本书案例，深圳美甲秀9月共发生销售业务2笔，一笔是销售给大宗企业客户广州玉肌美容公司的销售全流程业务，一笔是汇总统计后的零售业务。销售业务核心信息如表9-2所示。该公司采用全月一次加权平均方法计算存货的成本，根据以上信息，请完成本月销售成本的结转。单据类型存货编码存货名称计量单位数量售价（无税）专用发票0101钰创美甲灯台2000.00158.41专用发票0102北鸥甲油胶瓶8000.0029.2专用发票0103钰创美甲光疗机台600.00165.04销售日报0101钰创美甲灯台960179销售日报0102北鸥甲油胶瓶88039销售日报0103钰创美甲光疗机台720198销售日报0104OPI指甲锉套120020表9-3深圳美甲秀公司9月采购业务汇总业务类型存货编码存货名称数量单价（无税）金额期初余额0101钰创美甲灯5279104.94553978.26期初余额0102北鸥甲油胶2007919.14384312.06期初余额0103钰创美甲光疗机4690111.54523122.6期初余额0104OPI指甲锉440811.8152058.48上月暂估入库本月结算0101钰创美甲灯10010510500上月暂估入库本月结算0103钰创美甲光疗机10011211200普通采购（分摊运费）0102北鸥甲油胶100019.261119261.1普通采购（分摊运费）0101钰创美甲灯500105.424952712.45普通采购（分摊运费）0103钰创美甲光疗机500112.039056019.5表9-2深圳美甲秀公司9月销售业务汇总3.存货销售成本的确认操作步骤1.单据记账3.存货销售成本的确认操作步骤2.平均单价计算3.存货销售成本的确认操作步骤3．期末处理3.存货销售成本的确认操作步骤4．生成凭证3.存货销售成本的确认操作步骤4．生成凭证3.存货销售成本的确认操作步骤4．生成凭证4.库存调拨业务【任务9-3-3】9月30日，由于部门分工调整，经批准，决定将产品OPI指甲锉的管理由运营组移交到客服组。操作步骤1．录入、审核调拨申请单操作步骤2．生成调拨单4.库存调拨业务操作步骤3．审核其他出入库单4.库存调拨业务操作步骤4．特殊单据记账【任务9-3-4】9月30日，对产品仓库中的存货进行盘点，发现OPI指甲锉少了100支。经查原因，盘亏的指甲锉系人为原因造成的损失，由责任人按当期结存成本进行赔偿。5.盘点业务操作步骤1．录入、审核盘点单5.盘点业务操作步骤1．录入、审核盘点单操作步骤2．审核其他出库单5.盘点业务操作步骤3．单据记账5.盘点业务操作步骤4．生成凭证5.盘点业务

由于深圳美甲秀采用全月加权平均法核算存货成本，需在月底对该仓库进行期末处理后，才能计算出当期的出库成本和结存成本。

月底，进入“存货核算｜凭证处理｜生成凭证”中，对其他出库单进行账务处理，生成的会计分录为：

借：待处理财产损溢

贷：原材料

由于该笔损失是由相关人员赔偿，根据公司的审批结果，在“总账”系统中直接制单，会计分录为：