审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程_第1页
审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程_第2页
审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程_第3页
审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程_第4页
审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程审计工作底稿之确定控制是否得到执行（穿行测试）——固定资产和其他长期资产流程一、制定目的及范围本流程旨在通过穿行测试的方法，确保固定资产和其他长期资产的控制措施得到有效执行。该流程适用于公司所有涉及固定资产和长期资产管理的部门，涵盖资产的购置、使用、维护及处置等环节。二、固定资产和长期资产管理原则1.固定资产和长期资产的管理应遵循“合法、合规、有效”的原则，确保资产的安全和完整。2.所有固定资产和长期资产的购置必须经过严格的审批流程，确保资金使用的合理性。3.定期对固定资产和长期资产进行盘点，确保账实相符，及时发现和处理异常情况。三、固定资产和长期资产流程1.资产购置流程1.1需求提出：各部门根据业务需要提出固定资产和长期资产的购置需求，填写《资产购置申请表》。1.2预算审批：财务部门对购置需求进行预算审核，确保资金的合理分配。1.3供应商选择：采购部门负责选择合适的供应商，进行询价并评估报价。1.4合同签署：与供应商达成一致后，签署正式采购合同，明确双方的权利和义务。1.5资产验收：资产到货后，由相关部门进行验收，确保资产符合合同约定的标准。1.6入账处理：验收合格后，财务部门将资产信息录入固定资产管理系统，完成入账。2.资产使用与维护流程2.1资产使用登记：各部门应对使用的固定资产进行登记，记录使用情况和责任人。2.2定期维护：根据资产的特性，制定维护计划，定期对资产进行检查和维护，确保其正常运转。2.3使用情况反馈：使用部门应定期向管理部门反馈资产的使用情况，及时报告故障和损坏。3.资产处置流程3.1处置申请：当固定资产或长期资产达到使用年限或不再使用时，相关部门需填写《资产处置申请表》。3.2审批流程：处置申请需经过部门负责人和财务部门的审批，确保处置的合理性。3.3资产评估：对待处置资产进行评估，确定其残值和处置方式。3.4处置实施：根据评估结果，选择合适的处置方式，如转让、报废等，完成资产的最终处置。四、穿行测试的实施步骤穿行测试是审计工作中重要的一环，旨在验证控制措施的有效性。以下是具体实施步骤：1.确定测试目标明确穿行测试的目标，主要包括验证固定资产和长期资产的购置、使用、维护及处置环节的控制措施是否得到有效执行。2.选择样本根据固定资产和长期资产的管理记录，随机抽取一定数量的样本进行测试，确保样本具有代表性。3.执行测试对选定的样本进行逐项测试，检查相关的审批文件、验收记录、使用登记和处置申请等，确保每个环节的控制措施均得到执行。4.记录测试结果将测试过程中发现的问题和异常情况进行详细记录，包括未执行的控制措施、执行不当的情况等。5.分析与评估对测试结果进行分析，评估控制措施的有效性，识别潜在的风险和改进的机会。6.反馈与改进将测试结果反馈给相关部门，提出改进建议，确保控制措施的持续优化。五、备案与文档管理所有与固定资产和长

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 合同范本

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论