《上市公司存货内部控制缺陷及其改进措施研究：以广州浪奇为例》开题报告3600字

开题报告学生姓名：专业：指导教师：论文题目：上市公司存货内部控制缺陷及其改进措施研究—以广州浪奇为例主要包含以下内容：1、选题背景与意义（一）研究背景我国的市场经济体制不断完善，企业面临着不同的内外部环境。在此时代背景下，存货作为企业重要的流动资产之一，在企业发展中具有非常重要的地位，企业的存货内部控制制度会影响了企业的整体竞争力和发展水平。存货内部控制对于企业内部控制过程来说是非常重要的。所以，科学有效的存货内部控制可以更好的推动企业发展。然而目前很多公司都存在风险评估体系缺失、控制活动不到位、信息与沟通不及时等问题。因此，本文以广州浪奇为例，对上市公司存货内部控制进行研究，通过分析公司存货现状，得出存货内部控制的问题及原因，并提出改进措施，完善公司存货内部控制，提高企业的竞争能力。（二）研究意义内部控制经过国内外诸多专家学者的研究，相关理论已经基本完善，但应用于实际案例的较少。本文以专家学者的研究成果为基础，从内部控制的五个要素出发，以广州浪奇为例，对上市公司内部控制进行分析，通过分析公司现状，发现目前很多上市公司都存在风险意识薄弱、控制活动不到位、信息沟通与交流不够等问题，针对出现的问题，提出具体的应对措施，提升企业的运营效率，提高企业的经济效益，同时，研究过程和结论可以为其他企业建立和完善内部控制提供参考，对其他上市公司完善内部控制具有指导性意义。2、文献综述（一）国外研究现状美国COSO委员会（1992）将内部控制定义为由公司董事、管理人员和公司其他员工制定和执行的，为了达成公司的预期目标、让公司的财务报表更加真实可靠、不违反法律法规等目标，提供合理保障的过程[1]。William(2008)对企业实施存货内部控制方法的必要条件进行了分析，分析的过程中采用了问卷调查，从结果来看，大部分的企业都比较适合采用存货内部控制体系，该体系能够帮助到企业产生更多的利润，进而使企业有更好的发展[2]。KiethWade(2010)认为对存货的内部控制需要公司不同部门的成员均有参与，各个部门的人员可以起到互相监督的作用，有这助于减少企业的总体风险[3]。FochNoreen(2010)深入研究了企业的存货内部控制理论，认为企业需要引入相关的存货内部控制评价体系，才能够将存货管理做到位。通过评价体系来查找企业实施内部控制过程中的不足之处，进而不断提高企业的内部控制效率。同时，他还根据企业的实际情况，提出了一些建议[4]。Susan.M.Albring（2014）认为企业的关键是，不能仅仅依靠存货内部控制制度来对公司进行有效的管理，还需要不断控制存货的内部控制活动，对存货进行真正有效的内部监督，不断披露存货内控的信息，确保企业提出的信息是真实有效的[5]。JohnR等（2017）认为内控制度的缺陷会影响到公司的经营，加大运营风险和压力，内部控制制度的建立对企业而言意义重大[6]。KurtPany(2018)认为企业内部的因素可以直接影响到企业的战略，企业的内部控制活动与企业的内部环境有关。企业的内部环境能够帮助企业顺利完成预期目标，使企业能够占据更高的市场份额[7]。（二）国内研究现状谢海娟等（2018）认为企业在执行了可操作、可计量的公司内部控制体系之下，在依据内部控制五要素的控制基础的同时，查找整理了企业的财务数据，企业的内部控制才会有进一步提升[8]。董小霞（2018）指出，企业在制定自身经目标时，可以从改进存货内部控制制度和树立企业文化两方面入手[9]。江贤珍（2019）提出了企业存货管理是企业发展的关键因素，应该提高企业管理层的认识，明确存货管理的必要性；还应对企业的监督制度进行改进，规范存货管理的日常监管；最重要的一点是增强采购计划的制定效果，综合企业生产经营的各个方面，制定科学的采购计划[10]。陈津津等（2019）研究表明，存货相关内部控制缺陷会导致存货业绩下降，并对存货业绩起到抑制作用。企业购置过多的存货会导致资金占用量过度，因而增加经营风险，从而使利润受到损失[11]。伍军锟、朱阳生（2019）持有相同的观点，研究了实体公司在存货内部控制上的具体不足之处，指出要保证存货信息的真实性、增强存货管理的效果，必须强调存货的内部控制建设、实施与评价[12]。赵茂林（2019）也认为随着大数据时代的蓬勃发展，企业要重视信息和沟通要素的平台建设，重视企业信息资源在各部门间的共享，建立互动机制，而且大数据部门通过对员工工作的具体时间和内容的记录和掌握，有助于制定一定标准对企业人员进行衡量和考核[13]。曹姝（2019）认为大数据时代，企业应充分将大数据分析与内部控制系统进行融合，从而达到高效管理、高效经营、高效信息互通的内部控制目标[14]。陈云（2020）认为存货是企业在发展中至关重要的一部分，存货的管理水平对制造业的发展不可或缺。通过从资金、囤积量、管理层以及管理人员的方面描述了在制造业中存货管理存在的问题从而提出规范存货储备，提升市场分析能力以及重视存货管理的方案[15]。许瑜、冯均科(2020)认为我国企业，应以更符合内部控制制度设置动因的“目标观”为导向，并且结合我国资本市场和上市公司的特点构建更优的内部控制评价指标体系[16]。杜优（2021）认为在企业内部控制制度中，存货管理是必不可少的内容，而实施科学、完善的存货内部控制是企业健康稳定发展的重要保障。同时，在企业生产过程中，存货发挥着至关重要的作用，企业领导人员要正确认知开展存货内部控制工作的重要性，并制定有效的存货内部控制策略[17]。刘倩（2021）认为存货管理是企业生产经营必不可少的重要基础保障，而内部控制也是现代企业加强自身管理的重要手段，所以应该将内部控制与存货管理进行有效结合，找到管控关键点，发挥出内部控制真正的作用，进而提升企业存货内部控制的工作质量[18]。3、研究的主要内容与方法（一）研究内容本文以广州浪奇为例，在内部控制五要素的基础上，运用文献研究法、案例分析法、比较分析法等方法对上市公司存货内部控制进行研究，通过分析总结出了上市公司存货内部控制可能出现风险意识薄弱、控制活动不到位、信息沟通与交流不够等问题，并提出了完善存货内部控制的措施，如增强公司员工的风险意识、建立财务预警系统、强化内部控制活动以及加强与外部仓库的信息与沟通等。笔者认为，这对于上市公司改善存货内部控制缺陷，实现经济可持续发展有重要意义。（二）研究方法1.文献研究法。本文研究过程中对存货内部控制相关理论文献资料进行收集和归纳，尽可能多的了解国内外学者的关注重点和研究成果，理清研究思路，以广州浪奇为例，开展对上市公司存货内部控制的研究。2.案例分析法。本文以广州浪奇为例，对上市公司存货内部控制进行分析，得出存货内部控制现状和存在的问题及原因，然后有针对性地提出改善存货内部控制的建议。3.比较分析法。将广州浪奇的财务数据与其他三家公司进行对比分析，通过数据对比将上市公司存货内部控制存在的问题和原因进行深度剖析，并提出改进措施。4、论文的结构一、绪论（一）研究背景与意义1.研究背景2.研究意义（二）国内外研究现状1.国外研究现状2.国内研究现状3.研究述评（三）研究方法二、相关概念概述（一）内部控制1.内部控制的定义2.内部控制的要素3.内部控制的目标（二）存货内部控制1.存货内部控制定义2.存货内部控制的目标三、广州浪奇公司案例介绍（一）广州浪奇公司简介（二）广州浪奇存货丢失案例概况四、存货内部控制存在的问题及其原因分析（一）存货风险评估工作不到位（二）存货内部控制活动不到位（三）存货信息与沟通不及时五、存货内部控制的改进措施（一）加强企业风险管理1.增强公司员工的风险意识2.建立风险评估机制和财务预警系统（二）强化企业控制活动1.不相容职位分离2.建立严格的授权审批机制（三）加强企业内部的信息与沟通1.加强对外部仓库的管理2.加强内部的信息传递结论参考文献5、参考文献[1]COSO.InternalControl-Intergrated.America:TreadwayCommission,1992:6-30.[2]WilliamJ.Dowell.SixYearsoftheSarbanes-OxleyAct:AreWeBefferOff[J].TheCPAJournal,2008(8):38-44.[3]KiethWade.ImprovingInternalControlsOverInventoryWithRadioFrequencyTechnoloy[J].TheReviewofBusinessinformationsystems,2013(2):25-29.[4]FochNoreen.ControlSelf-assessment.ANewApproachtoAuditing[J].BusinessJoumal,2010(9):45-52.[5]Susan.M.Albring.TheEffectofInternalControlWeaknessandtheirRemediationonAuditFees[J],2014(7):42-53.[6]JohnR.Kuhn,BonnieMorris.ITinternalcontrolweaknessesandthemarketvalueoffirms[J].JournalofEnterpriseInformationManagement,2017,(6):29-30.[7]KurtPany.CurrentResearchQuestiononIntemalControloverFinancialReportingInderSarhanes-Oxlev[J].TheCPAJournal,2018(2):42-55.[8]谢海娟,刘晓臻.公司治理如何影响企业盈利——基于内部控制中介、调节效应的实证分析[J].财会月刊,2018(02):94-104.[9]董小霞.加强企业存货内部控制的研究优化为视角[J].纳税,2018(09):137-138.[10]江贤珍.论企业存货管理存在的问题及对策[J].财会学习,2019(04):140-141.[11]陈津津,赵巍,李海燕.内部控制缺陷对企业存货管理业绩的影响研究[J].财会通讯,2019(05):26-30.[12]伍军锟,朱阳生.关于企业存货内部控制的研究[J].智库时代,2019(08):54-61.[13]赵茂林.大数据时代企业内部控制存在的问题及对策分析[J].中国管理信息化,201922(12):48-49.[14]曹姝,韩睿.大数据时代下企业内部控制探析[J].辽宁经济,2018(07):82-83.[15]陈云.浅析制造企业存货管理存在的问题及改进[J].商讯,2020(29):103-104.[16]许瑜,冯均科.企业内部控制有效性评价体系的构建[J].财会月刊,2020(18):96-101.[17]杜优.加强企业存货内部控制的有效策略[J].产业创新研究,2021(23):133-135.[18]刘倩.企业存货内部控制问题的思考[J].会计师,2021(16):70-71.[19]蒋秋菊.存货内部控制缺陷及改进建议——基于广州浪奇的案例研究[A].会计之友,2021(16):107-1