天津滨海汽车工程职业学院《审计案例》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页天津滨海汽车工程职业学院

《审计案例》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计证据的评价过程中，以下关于审计证据的说服力的描述，哪一项是正确的？（）A.书面证据比口头证据更有说服力，内部证据比外部证据更有说服力B.直接获取的证据比间接获取的证据更有说服力，原件比复印件更有说服力C.被审计单位提供的证据比第三方提供的证据更有说服力D.经过审计人员加工整理的证据比未经加工整理的证据更有说服力2、在审计企业的其他应收款时，发现存在大量长期挂账的款项。可能的原因有员工借款未还、关联方资金占用、坏账未及时处理或者资金拆借等。以下哪种情况最有可能影响企业的资金流动性？（）A.部分员工的借款长期未归还，占用了企业资金B.关联方无偿占用企业资金，且长时间未归还C.企业对一些无法收回的款项未及时作为坏账处理，影响资金周转D.企业将资金拆借给其他企业，长期未收回3、在对一家电子制造企业的审计中，审计师发现其原材料采购依赖少数供应商，产品更新换代快导致存货减值风险增加，生产过程中的质量控制成本较高。同时，行业技术标准的变化对企业产品的市场竞争力产生了影响。在这种情况下，审计师在评估企业的供应链风险和产品竞争力时，首先应当关注的是：（）A.分散原材料采购渠道，降低供应商依赖风险B.加强存货管理，合理计提存货减值准备C.优化质量控制流程，降低质量控制成本D.综合考虑以上因素，同时关注行业技术标准变化对产品竞争力的影响，全面评估企业的供应链风险和产品竞争力4、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性5、审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，它具有重要的决策参考价值。以下关于审计报告的相关描述，错误的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告是指无保留意见的审计报告，非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告B.注册会计师应当根据获取的审计证据，评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，并据此发表恰当的审计意见C.如果审计范围受到限制，注册会计师可能无法获取充分、适当的审计证据，此时应当发表保留意见或无法表示意见的审计报告D.只要财务报表存在错报，注册会计师就应当发表否定意见的审计报告，无论错报的金额大小和性质严重程度如何6、在审计抽样方法中，有统计抽样和非统计抽样之分。假设您需要对一家零售企业的库存商品进行审计抽样，以验证其计价的准确性。以下哪种抽样方法在这种情况下更能保证抽样结果的可靠性？（）A.简单随机抽样，属于非统计抽样方法B.系统抽样，属于非统计抽样方法C.分层抽样，属于统计抽样方法D.整群抽样，属于统计抽样方法7、审计人员在审查被审计单位的营业外收入时，发现其中有一笔大额的政府拆迁补偿款。以下哪种情况最需要关注？（）A.政府拆迁补偿款的金额计算准确，依据充分B.公司将拆迁补偿款按照规定进行了会计处理，并在财务报表中披露C.公司利用拆迁补偿款弥补了以前年度的亏损D.公司为了获得更多的拆迁补偿款，可能存在与政府部门的不正当交易8、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大B.企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化C.企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确D.行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性9、审计师在审查一家企业的固定资产时，发现部分资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。企业解释是为了更准确地反映资产的使用情况，但审计师需要进一步核实。以下哪种情况最有可能表明折旧变更不合理？（）A.变更导致本年度折旧费用大幅减少，而企业利润显著增加B.新的折旧方法不符合相关会计准则的规定C.同行业其他企业大多未采用这种折旧方法D.企业无法提供充分的证据说明变更的合理性和必要性10、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其现金流量表中投资活动现金流出主要是购买固定资产。以下哪种情况需要进一步审查？（）A.购买的固定资产与公司的业务发展战略相符B.固定资产的采购价格合理，不存在高估的情况C.部分固定资产的采购缺乏充分的可行性研究和审批手续D.公司有足够的资金支付固定资产采购款，不存在资金压力11、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在违反法律法规的行为。假设一家企业被发现存在环境污染方面的违法问题，但尚未对财务报表产生直接影响，以下哪种做法最为恰当？（）A.在审计报告中予以披露B.向企业管理层提出整改建议C.向相关监管部门报告D.忽略该问题，继续进行审计12、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。以下关于持续经营能力评估的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及相关的外部环境因素，评估其持续经营能力B.如果被审计单位存在多项对持续经营能力产生重大疑虑的事项，且这些事项之间相互影响，注册会计师应当综合考虑这些因素的影响C.即使被审计单位管理层对持续经营能力作出了充分的评估和披露，注册会计师仍需要独立进行评估D.如果注册会计师认为被审计单位在可预见的未来能够持续经营，就无需在审计报告中提及持续经营能力的问题13、在审计固定资产时，以下关于固定资产折旧的审计，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查被审计单位固定资产折旧政策的合理性和一贯性B.对于折旧方法的变更，审计人员需要检查其是否经过适当的审批，并在财务报表附注中充分披露C.审计人员可以通过重新计算固定资产折旧，验证折旧计提的准确性D.固定资产的预计使用寿命和净残值一经确定，在后续期间不得变更14、审计师在对企业的外币业务进行审计时，发现企业在汇率折算上存在错误。这可能会影响：（）A.资产负债表中外币项目的计价B.利润表中汇兑损益的计算C.现金流量表中外币现金流量的折算D.以上都是15、审计人员在对企业的销售费用进行审计时，可能会发现以下哪种情况是不合理的？（）A.销售费用的增长幅度远远超过销售收入的增长幅度B.销售费用的明细项目与企业的销售策略不相符C.销售费用在不同地区的分布不均衡，且无法合理解释D.以上都是16、审计人员在审查一家企业的固定资产时，发现其折旧计提方法在本年度发生了变更。可能的原因有会计准则要求的变更、为了调节利润而故意变更、资产使用情况发生变化或者管理层的决策失误。以下哪种解释最为合理？（）A.企业遵循了新的会计准则，相应地改变了折旧计提方法B.管理层为了使本年度利润看起来更高，擅自变更了折旧计提方法C.固定资产的使用强度和预计使用寿命发生了改变，所以调整了折旧方法D.管理层在决策时出现失误，导致折旧计提方法变更17、某企业进行了重大资产重组，审计师在审计时发现重组过程中的资产评估存在争议，相关的会计处理复杂且可能影响财务报表的准确性。同时，重组后的整合效果尚未完全显现，对企业未来的盈利能力存在不确定性。在这种情况下，审计师在评估重组的合理性和对企业的长期影响时，首先要考虑的是：（）A.重新评估资产重组中的资产价值，确保评估的公正性和准确性B.审查重组相关的会计处理，保证符合会计准则和法规要求C.分析重组后的整合情况，评估对企业未来盈利能力的潜在影响D.以上三个方面都需要同时考虑，以全面评估重组的合理性和长期影响18、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法，不正确的是（）A.内部控制的目的是为了合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的各种风险，确保企业目标的实现D.内部控制是一个动态的过程，需要根据企业内外部环境的变化不断进行调整和完善19、审计人员在审查企业的关联交易时，发现交易价格明显偏离市场价格。可能的原因有转移利润、规避税收、粉饰财务报表或者正常的商业决策等。以下哪种情况最有可能存在风险？（）A.企业通过关联交易将利润转移到关联方，以降低自身税负B.关联方之间基于特殊的业务需求，制定了不同于市场的交易价格C.企业为了使财务报表看起来更美观，通过关联交易调整利润D.企业利用关联交易规避某些国家或地区的税收法规20、在审计金融工具时，以下关于金融资产分类和计量的审计，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要审查企业对金融资产的分类是否符合会计准则的规定，分类的依据是否充分B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，审计人员需要检查公允价值的确定是否合理C.对于以摊余成本计量的金融资产，审计人员需要审查其预期信用损失的计提是否充分D.金融资产的分类和计量一旦确定，在后续期间不得变更，审计人员无需关注其后续的调整21、审计师在审查企业的生产成本时，发现直接材料成本在某一期间波动较大。以下哪项可能是造成这种波动的原因？（）A.原材料采购价格的变动B.生产工艺的改进导致材料利用率变化C.存货盘点不准确，影响材料领用核算D.以上都有可能22、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入23、某公司的内部审计部门在审查销售业务时，发现部分销售合同的签订流程存在不规范之处。以下哪项措施对于规范销售合同签订流程最为有效？（）A.对销售人员进行合同签订流程的培训，提高其合规意识B.建立严格的合同审批制度，要求所有销售合同必须经过多个部门的审核C.采用电子合同管理系统，对合同签订的全过程进行自动化监控和提醒D.定期对销售合同进行内部审计，发现问题及时整改24、审计师在审计一家公司的应收账款时，发现账龄较长的应收账款占比较高。以下哪种措施最有助于降低应收账款的回收风险？（）A.加强对客户的信用评估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追讨欠款C.对应收账款进行保理或证券化D.以上措施都有助于降低回收风险25、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大26、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是27、审计人员在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在未决诉讼。对于这种情况，审计人员应当：（）A.向管理层了解诉讼的详细情况和可能的结果B.评估未决诉讼对财务报表的潜在影响C.考虑在审计报告中披露未决诉讼的相关信息D.以上都是28、审计人员在对企业的营业外收支进行审查时，发现营业外收入金额较大且来源较为复杂。以下哪种情况可能导致营业外收入的增加？（）A.处置固定资产获得的收益B.政府补助C.债务重组利得D.以上都是29、在审计企业的固定资产折旧计提时，发现部分固定资产折旧年限明显长于同行业平均水平。可能的原因有资产质量较好、估计使用寿命不准确、为增加利润而延长折旧年限或者遵循了特定的行业规定等。以下哪种情况最值得关注？（）A.企业的固定资产质量优于同行业，实际使用寿命较长B.企业在估计固定资产使用寿命时出现偏差，导致折旧年限过长C.企业为了使当期利润增加，故意延长固定资产的折旧年限D.企业所在行业有特殊规定，允许采用较长的折旧年限30、一家企业进行了债务重组，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.债务重组的方式是否符合会计准则的规定B.债务重组对企业财务状况和经营成果的影响C.债务重组是否经过了必要的审批程序D.以上都是二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述审计准则的作用和发展趋势。讨论审计准则的不断更新和完善对审计实践的影响，以及审计人员如何适应准则的变化。2、（本题5分）全面论述财务报表审计中对存货跌价准备的审计程序和重点，分析存货跌价迹象的判断和跌价准备计提的合理性。3、（本题5分）审计证据是支持审计结论的基础。请详细论述审计证据的特性，包括充分性和适当性，并结合具体审计项目，说明如何获取充分、适当的审计证据，以及如何对获取的审计证据进行评价和整理。4、（本题5分）存货在企业的资产中通常占有较大比重，存货审计也因此较为复杂。请详细分析存货审计的主要内容和方法，如存货的盘点、计价测试等，同时探讨存货审计中常见的问题及解决办法。5、（本题5分）深入探讨内部审计在企业反舞弊机制中的角色和作用，分析如何通过内部审计发现和打击