经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》期末冲刺测试试卷

经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》期末冲刺测试

试卷

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、在经济发展过程中，()是重要的先决条件。

A、财政收入增长

B、财政结余增长

C、财政支出下降

D、财政支出增长

【参考答案】：D

2、下列关于国债的说法不上确的是()。

A、遵循“有借有还”的信息用原则

B、不列入国家预算

C、是非经常性财政收入

D、国债是由中央政府举的债

【参考答案】：B

3、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是()o

A、投入产出分析法

B、成本效益分析法

C、公共劳务收费法

D、最低费用选择法

【参考答案】：D

【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析

时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

4、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为()o

A、顺查法

B、逆查法

C、抽查法

D、分析法

【参考答案】：D

5、有一中外合资企业1995年度内应纳税所得额为550万元，.其在国外的

公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为()o

A、33万元

B、30万元

C、27.5万元

D、39.6万元

【参考答案】：A

6、企业挖潜改造支出属于()o

A、积累性支出

B、补偿性支出

C、消费性支出

D、非生产性支出

【参考答案】：B

7、下列关于税率的表述，工确的为()o

A、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B、比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D、实际税率是指税法规定的税率

【参考答案】：A

8、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是()o

A、增值税

B、消费税

C、所得税

D、印花税

【参考答案】：A

【解析】：本题考查中央和地方的分享税。增值税在我国分税制中，中央分

享75%、地方分享25%。

9、下列货物中不适用13%的增值税税率的是()o

A、报纸

B、自来水

C、服装

D、化肥

【参考答案】：C

【解析】：本题考查适用增值税17%税率的货物。其他三项的税率是13%。

10、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应

付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款,

未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000X5%=500(元)，暂不考虑

城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OO

A.借：其他应付款10000

贷：营业外收入10000

B.借：其他应付款10000

贷：主营业务收入10000

C.借：营业税金及附加500

贷：应交税费一应交营业税500

D：借：应交税费一应交营业税500

贷：银行存款500

【参考答案】：A

【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营

业外收入。

11、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为()O

A、税收管理体制

B、预算管理体制

C、行政财务管理体制

D、事业财务管理体制

【参考答案】：B

12、税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中

不属于分解工程价款少计营业额的行为是()。

A、将工程分包或转包他人的

B、将材料差价直接冲减工程核算成本的

C、将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料

D、将向建设单位收取的全优工程奖记人“应付福利费”，作为职工奖励基

金

【参考答案】：A

13、文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑

的是()。

A、国家规定的定员比例

B、机构的等级

C、单位所处的地域

D、事业单位的业务规模

【参考答案】：D

14、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()o

A、征收增值税

B、征收消费税

C、征收企业所得税

D、征收资源税

【参考答案】：C

15、下列关于社会公平的含义说法错误的是()o

A、社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态

B、社会公平是一种价值判断

C、社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然

D、社会公平是一种意识形态

【参考答案】：C

16、更新改造支出属于()o

A、预算外投资

B、预算外经常性支出

C、基本建设支出

D、科技三项费用

【参考答案】：B

17、我国从2000年开始预算编制的重大改革是()o

A、编制绩效预算

B、实行赤字预算

C、编制部门预算

D、实行复式预算

【参考答案】：C

18、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行()。

A、财政授权支付

B、财政直接支付

C、直接缴库

D、集中汇缴

【参考答案】：A

19、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应

的支出原则是()O

A、量入为出原则

B、量出为入原则

C、统筹兼顾、全面安排原则

D、厉行节约、讲求效益原则

【参考答案】：C

20、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达()。

A、10%〜15%

B、10%〜20%

C、20%〜30%

D、15%〜20%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查政府采购支出的比重。政府集中采购支出占国民生产总

值的比重达10%〜20%。

21、营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或1个月，其中保险业

的纳税期限为()o

A、1个月

B、10日

C、15日

D、5日

【参考答案】：A

【解析】：本题考查营业税的纳税期限。保险业的纳税期限为1个月。

22、全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用,

由()负责管理。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国家工商行政管理局

D、国家技术监督局

【参考答案】：A

【解析】：本题考查发票的管理。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品

的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。

23、我国税收应坚持()分配原则。

A、各纳税单位参与

B、公民个人参与

C、国家集中

D、自由

【参考答案】：C

24、预算外资金“收支两条线”管理的核心内容是()o

A、预算外资金财政专户储存

B、规范单位预算外资金银行帐户

C、实行票据管理，使用单一化

D、实行收支脱钩，票款分离管理

【参考答案】：D

25、从性质上看，政府预算是()o

A、反映政府集中支配的财力的分配过程

B、以年度政府财政收支计划的形式存在的

C、具有法律效力的文件

D、调控经济和社会发展的重要手段

【参考答案】：C

26、从()看，政府预算是具有法律效力的文件。

A、形式

B、作用

C、预算收支的内容

D、性质

【参考答案】：D

27、某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10

万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是()O

A、按6%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D、不缴增值税

【参考答案】：D

28、某企业当年有生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工资标准是

800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时,

准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共()。

A、36.75万元

B、33.6万元

C、32.55万元

D、30.72万元

【参考答案】：B

29、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,

其视角属于()o

A、经济学

B、政治学

C、管理学

D、法学

【参考答案】：C

【解析】：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预

算研究，其视角属于管理学。

30、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是()o

A、一般不得超过企业工资总额的20%

B、一般不得低于企业工资总额的20%

C、一般不得超过企业工资总额的30%

D、一般不得低于企业工资总额的30%

【参考答案】：A

【解析】：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的

20%o

31、纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素

的生产者负担的形式称为()O

A、顺转

B、逆转

C、税收价格化

D、税收资本化

【参考答案】：B

32、下列关于预算外资金的正确说法是()o

A、预算外资金可以用于纯盈利性项目开支

B、预算内外资金不存在此消彼长的关系

C、预算外资金调控权属于财政部门

D、预算外资金所有权属于国家

【参考答案】：D

【解析】：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在

“四权”的归属上：一是预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单

位所有；二是预算外资金的支配权和调控权归政府；三是预算外资金的管理权归

财政；四是预算外资金的使用权归单位。

33、某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万

元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是()O

A、应计算缴纳增值税17万元

B、应计算缴纳增值税6万元

C、应计算缴纳增值税2万元

D、应计算缴纳营业税5万元

【参考答案】：D

34、采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是()o

A、不得少于1/3

B、不得少于1/2

C、不得少于2/3

D、不得少于3/5

【参考答案】：C

35、下列关于税收立法权说法不正确的有()o

A、全国人大及其常委会制定税收法律

B、全国人大授权国务院制定税收条例、暂行条例

C、地方人民政府没有任何蜕收立法权

D、国务院、财政部、国税总局制定税收行政法规、规章

【参考答案】：C

36、在计划经济体制下，我国财政收入主要采取企业收入形式，其主要理论

依据是()0

A、国家对国有企业的法人财产所有权

B、国家对国有企业的财产所有权

C、国家对国有企业的经营权

D、国家对国有企业的管理权

【参考答案】：B

37、在国家的法律体系中，财政法属于()的法律。

A、第一个层次

B、第二个层次

C、第三个层次

D、最基本的

【参考答案】：c

38、一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为（）。

A、应纳税额二销售额X征收率

B、应纳税额二组成计税价格X适用税率

C、应纳税额=营业额X适用税率

D、应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

【参考答案】：D

39、总分支机构不在同一县（市）的实行统一核算的纳税人，总分支机构之间

调拨货物用于（）的，视同销售开具增值税专用发票。

A、职工福利

B、销售

C、继续生产

D、在建工程

【参考答案】：B

40、为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立（）o

A、收支两条线制度

B、总额分成制度

C、分类分成制度

D、转移支付制度

【参考答案】：D

41、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）o

A、旅游企业以收取的全部旅费为营业额

B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C、广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额

D、期货业务以卖出价为营业额

【参考答案】：B

42、我国财政行政诉讼的主管机关是()o

A、财政部门

B、人民法院

C、人民政府

D、人民检察院

【参考答案】：B

43、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活

动进行深入分析和管理的政府预算是()O

A、零基预算

B、绩效预算

C、单式预算

D、复式预算

【参考答案】：C

44、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办

理()。

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、注册税务登记

【参考答案】：B

45、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发

现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可

以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

A、1

B、3

C、5

D、10

【参考答案】：B

46、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()o

A、3年

B、5年

C、10年

D、无限制

【参考答案】：A

47、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本

差异为2%,则本月生产产品负担的材料费用为()o

A、102万元

B、100万元

C、98万元

D、2万元

【参考答案】：A

【解析】：生产成本=100X(1+2%)=102万元

48、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的

()。

A、专款专用原则

B、非盈利性原则

C、节约资金原则

D、量入为出原则

【参考答案】：A

49、下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()o

A、高档裘皮大衣

B、化妆品

C、烟丝

D、啤酒

【参考答案】：A

50、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫

困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税OO

A、600元

B、700元

C、800元

D、1000元

【参考答案】：A

51、实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的()o

A、决策制度

B、监管体制

C、组织制度和激励约束制度

D、民主制度

【参考答案】：C

52、绩效预算是()于20世纪50年代推行的一种预算制度。

A、日本

B、法国

C、美国

D、英国

【参考答案】：C

53、某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税

3000元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元，期末

库存的委托加工酒精价值3万元，减去部分被该企业用于生产粮食白酒的，本月

该企业实现销售24万元，则应缴纳消费税()o

A、60000元

B、56000元

C、58500元

D、57000元

【参考答案】：B

54、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()o

A、最低费用选择法

B、“成本一效益”分析法

C、“公共劳务”收费法

D、收益现值法

【参考答案】：B

55、对于市场经济体制来说，社会公平是在()基础上进行的。

A、效率

B、宏观调控

C、计划指导

D、竞争

【参考答案】：A

56、下列属于中央固定收入的是()o

A、消费税

B、营业税

C、房产税

D、个人所得税

【参考答案】：A

57、某企业年销货净额为6000万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣

除限额为()万元。

A、21

B、15

C、18

D、20

【参考答案】：A

58、财政法属于()的范畴。

A、民法

B、经济法

C、商法

D、刑法

【参考答案】：B

59、在经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是

()。

A、瓦格纳

B、考克

C、马斯格雷夫

D、魏斯曼

【参考答案】：C

60、某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入10万元，企

业的会计处理为：

借：银行存款100000

贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为()o

A、造成少缴增值税17000元

B、造成少缴增值税14529.91元

C、造成少缴营业税5000元

D、造成少缴营业税3000元

【参考答案】：A

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件

方可办理的事项有OO

A、开立银行账户

B、办理纳税申报

C、申请办理延期申报、延期缴纳税款

D、领购发票

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

【参考答案】：A,C,D,E

【解析】本题考查持税务登记证可办理的事项。除按照规定不需要发给税务

登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账

户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领

购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其

他有关税务事项。

62、营业税的税目包括（）o

A、交通运输业

B、建筑业

C、加工劳务

D、销售不动产

E、转让无形资产

【参考答案】：A,B,D,E

【解析】本题考查营业税的税目。加工劳务属于增值税的征收范围。不是营

业税的税目。

63、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）

A、财政政策原则

B、国民经济原则

C、适应国家本质原则

D、社会公平原则

E、税务行政原则

【参考答案】：A,B,D,E

64、办理注销税务登记的时限是()o

A、自有关机关批准或宣布终止之日起15日内

B、自营业执照被工商行政管理部门吊销之日起10日内

C、在向工商行政管理机关办理注销登记之前

D、自有关机关批准或宣布终止之日起10日内

E、自营业执照被工商行政管理机关吊销之日起15E1内

【参考答案】：A,E

65、下面财政支出项目中，属于积累性支出的有()o

A、国家物资储备支出

B、企业挖潜改造支出

C、生产性基本建设支出

D、非生产性基本建设支出

E、生产性支农支出

【参考答案】：A,C,D,E

66、根据行政诉讼法，当事人可以控告财政机关的情况有()o

A、对现行财政行政法规不服

B、对财政行政处罚不服

C、认为自己符合法定申请颁发许可证条件，而对政机关拒绝颁发

D、对财政行政强制措施不服

E、认为财政机关侵犯其人身权利

【参考答案】：B,C,D,E

67、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有()o

A、是世界多数国家转移支付的主要形式

B、可促进各地区之间的共同发展

C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移

D、中央财政的压力和工作难度增大

E、对地方补助的模型设计比较复杂

【参考答案】：B,C

【解析】本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付

模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。

68、下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有()o

A、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

B、未使用的房屋不得计提圻旧

C、以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧

D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

E、季节性停用的机器设备不再计提折旧

【参考答案】：A,D

【解析】固定资产计提折旧的范围是：(1)房屋和建筑物；(2)在用的机器设

备、仪表仪器、运输工具、工具器具；(3)季节性停用、大修理停用的固定资产;

⑷融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不

提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停

止计提折旧；已提足折旧超龄使用得固定资产，不再计提折旧。

69、国债与税收相比较，有着()特殊性。

A、国债不是国家经常性财政收入

B、国债具有偿还性

C、国债认购具有强制性

D、国债需还本付息

E、国债发行具有固定性

【参考答案】：A,B,D

【解析】本题考查国债的特征，国债与税收相比较，国债不是国家经常性财

政收入，具有偿还性，国债需还本付息。

70、财政分配具有的特点是()o

A、社会性

B、分散性

C、国家主体性

D、集中性

E、微观性

【参考答案】：A,C,D

71、税收经济原则包括()o

A、配置原则

B、效率原则

C、普遍原则

D、弹性原则

E、充裕原则

【参考答案】：A,B

【解析】本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。

72、按费用要素分类，行政管理费包括()o

A、行政支出

B、国家安全支出

C、人员经费

D、公用经费

E、司法检察支出

【参考答案】：