经济责任审计业务培训

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME经济责任审计业务培训演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT经济责任审计概述审计程序与方法关键审计领域与风险点识别案例分析与实战演练审计人员素质要求与职业道德规范企业内部经济责任审计制度建设及完善建议01经济责任审计概述REPORT经济责任审计是对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况进行的审计监督。旨在评价责任主体在任职期间的经济责任履行情况，为组织人事部门、纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部等提供参考依据。定义与目的目的定义审计对象主要包括党政主要领导干部和国有企业领导人员，以及涉及经济活动决策权、执行权、监督权等关键岗位的领导干部。审计范围涵盖被审计领导干部任职期间所在单位的财政财务收支、重大经济决策、内部控制和风险管理等情况，以及个人遵守廉政纪律和财经法规等情况。审计对象及范围经济责任审计主要依据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等相关法律法规进行。法律法规同时，还需参照国家审计准则、内部审计准则以及相关行业规范等文件。规范性文件法律法规依据经济责任审计是加强干部监督管理的重要环节，有利于客观评价领导干部的经济责任履行情况。加强干部监督管理通过经济责任审计，可以发现和揭露腐败问题，促进党风廉政建设。促进党风廉政建设经济责任审计作为国家治理体系的重要组成部分，有利于推动完善国家治理，促进经济社会健康发展。推动完善国家治理重要性及意义02审计程序与方法REPORT

审计计划制定确定审计目标和范围明确经济责任审计的目标，界定审计范围，确保审计工作的针对性和有效性。评估审计风险对可能存在的审计风险进行评估，制定相应的风险应对措施。制定审计计划根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、审计方法等。发出审计通知书进点会谈现场审计整理审计工作底稿审计实施步骤01020304向被审计单位发出审计通知书，明确审计的时间、范围和要求。与被审计单位相关人员进行进点会谈，了解被审计单位的基本情况，确定审计重点。根据审计计划，对被审计单位的财务、业务等数据进行现场审计，发现问题并取证。对现场审计过程中发现的问题进行整理，形成审计工作底稿。03整理证据将鉴定后的证据进行整理，形成完整的证据链，为编写审计报告提供依据。01收集证据通过检查、观察、询问、函证等方式，收集与审计事项相关的证据。02鉴定证据对收集到的证据进行鉴定，确保其真实性、合法性和关联性。证据收集与整理编写审计报告初稿征求被审计单位意见修改审计报告提交审计报告审计报告编写根据审计结果和证据，编写审计报告初稿，概述审计过程、发现的问题及建议。根据被审计单位的反馈，对审计报告进行修改和完善。将审计报告初稿发送给被审计单位，征求其意见和建议。将修改后的审计报告提交给上级审计机关或相关部门，为其提供决策依据。03关键审计领域与风险点识别REPORT核实财务报表是否真实、完整地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表真实性财务收支合规性资产管理情况检查财务收支是否符合国家法律法规、行业规定和公司内部管理制度的要求。关注资产采购、使用、处置等环节的合规性和效益性，防范资产流失和浪费。030201财务管理方面内部控制环境评估被审计单位内部控制环境的完善程度，包括组织架构、职责分工、人力资源政策等。风险评估与应对识别被审计单位面临的主要风险，并评估其应对措施的有效性和适当性。控制活动执行情况检查各项内部控制活动是否得到有效执行，包括授权审批、会计系统控制、财产保护控制等。内部控制体系评估审查重大经济决策是否遵循了规定的程序和权限，是否存在违规决策的情况。决策程序合规性评估重大经济决策的实施效果，包括经济效益、社会效益和环境效益等。决策效果评估关注对重大经济决策失误或违规行为的责任追究情况，确保相关责任人得到应有的处理。责任追究情况重大经济决策审查腐败风险防范措施评估被审计单位在防范腐败风险方面所采取的措施的有效性和适当性。信访举报处理情况关注被审计单位对信访举报的处理情况，确保相关问题得到及时、公正、合理的解决。廉洁自律规定执行情况检查被审计单位及其员工是否严格遵守廉洁自律的各项规定。廉洁从业情况检查04案例分析与实战演练REPORT案例剖析深入剖析案例中的审计程序、审计方法、审计证据和审计报告等方面，让学员全面了解经济责任审计的实际操作。案例讨论组织学员对案例进行讨论，引导学员思考案例中存在的问题和解决方案。案例选择挑选具有代表性的经济责任审计案例，涵盖不同行业、不同规模的企业。典型案例剖析实战演练环节设计模拟的经济责任审计项目，让学员分组进行实际操作。指导学员制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计时间和人员分工等。学员根据审计计划执行审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。指导学员根据审计结果撰写审计报告，提出审计意见和建议。模拟审计项目审计计划制定审计程序执行审计报告撰写针对学员在实战演练中遇到的问题进行解答，帮助学员解决实际操作中的困难。问题解答鼓励学员之间进行互动交流，分享审计经验和心得，促进学员之间的学习和进步。互动交流对本次培训进行经验总结，提出改进意见和建议，为今后的经济责任审计业务培训提供参考。经验总结问题解答与互动交流05审计人员素质要求与职业道德规范REPORT掌握会计、审计、财务管理等相关专业知识，熟悉经济法规和政策。专业知识能够迅速发现财务报表中的异常情况和潜在风险。敏锐洞察力对财务数据进行深入分析，找出经济责任履行过程中存在的问题。分析能力与被审计单位及相关人员进行有效沟通，确保审计工作的顺利进行。沟通能力审计人员素质要求保持客观公正的态度，不受任何外界因素的影响。诚信正直保密义务独立性原则职业操守严格遵守保密规定，确保审计信息的安全。保持审计工作的独立性，避免与被审计单位产生利益关联。遵守审计职业道德规范，树立良好的职业形象。职业道德规范解读定期参加专业培训，不断更新知识和技能，提高审计水平。持续学习积累丰富的实践经验，提升解决实际问题的能力。实践经验通过考取相关证书、晋升职务等方式，实现个人职业发展。职业发展积极参加行业交流活动，拓宽视野，了解行业动态和最新研究成果。行业交流持续学习与发展路径06企业内部经济责任审计制度建设及完善建议REPORT梳理现有经济责任审计制度对企业内部现行的经济责任审计制度进行全面梳理，包括审计流程、审计标准、审计报告等方面。评估制度执行效果对现有制度的执行情况进行客观评估，分析存在的问题和不足，为后续制度建设提供参考。现有制度梳理与评估制度建设方向和目标明确制度建设方向根据企业内部管理需求和外部监管要求，明确经济责任审计制度的建设方向，如加强内部审计独立性、提高审计质量等。制定制度建设目标结合企业实际情况，制定具体的经济责任审计制度建设目标，如建立完善的审计体系、规范审计流程等。完善建议及措施加强内部审计独立性通过设立独立的内部审计部门、完善内部审计人员选拔和任命机制等措施，确保内部审计的独立性和客观性。规范审计流程对经济责任审计流程进行全面规范，包括审计准备、审计实施、审计报告等各个环节，确保审计工作的有序进行。提高审计质量建立