经济法基础习题含参考答案

经济法基础习题含参考答案一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某B、研究生毕业从事会计工作1年的李某C、中专毕业从事会计工作2年6个月的刘某D、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某正确答案：D2.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。A、设有固定装置的非运输专用作业车辆B、城市公交企业购置的公共汽电车辆C、个人购买的经营用小汽车D、外国驻华使馆的自用小汽车正确答案：C3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定正确答案：C4.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A、利息、股息、红利所得B、财产租赁所得C、经营所得D、劳务报酬正确答案：D5.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A、书店向个人销售图书B、航空公司向旅客个人提供有偿运输服务C、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D、商店向一般纳税人出售办公用品正确答案：D6.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()。A、出租厂房取得的租金B、国债利息C、国家发行的金融债券利息D、军人的转业费正确答案：A7.2019年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。A、33.9万元B、30万元C、100吨D、150吨正确答案：C8.根据《个人所得税法》的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为()。A、2%B、3%C、5%D、1%正确答案：A9.赵某在某餐厅工作已有5年零3个月，月工资5000元。随着人工智能的发展，该餐厅决定引入新型机器人取代赵某的工作岗位，招揽更多的顾客。餐厅多次找赵某协商，要同赵某解除劳动合同。赵某思索后决定离职，但是要求餐厅向其支付经济补偿。餐厅所在地的最低月工资为3500元，赵某可以主张的经济补偿金的金额为（）元。A、19250B、25000C、17500D、27500正确答案：D10.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。A、票面金额2％但不低于1000元B、票面金额3％但不低于1000元C、票面金额5％但不低于1000元D、票面金额1％但不低于1000元正确答案：C11.某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。A、540×2%＋540×14%＋40＝126.4（万元）B、15＋80＋540×8%＝138.20（万元）C、540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）D、15＋80＋40＝135（万元）正确答案：A12.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。A、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税B、扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税C、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D、没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税正确答案：A13.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，会导致劳动合同终止的是（）。A、王某处于孕期B、李某患病，尚在规定的医疗期内C、钱某在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、张某被人民法院宣告失踪正确答案：D14.税法要素中区分不同税种的标志是（）。A、税目B、纳税人C、征税对象D、税率正确答案：C15.2019年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2019年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A、2019年5月10日应确认销售收入20万元B、2019年6月25日应确认销售收入20万元C、2019年5月20日应确认销售收入12万元D、2019年5月6日应确认销售收入20万元正确答案：C16.在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（）。A、合理的劳动保护支出B、特殊工种从业人员的人身安全保险费C、代他人负担的税款D、实际合理支出的员工工资正确答案：C17.某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。A、90×(1＋20%)÷(1＋10%)×10%B、90÷(1－10%)×10%C、90×(1＋20%)×10%D、90×(1＋20%)÷(1－10%)×10%正确答案：D18.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案：D19.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是()。A、45.2×15%=6.78(万元)B、(45.2＋1.5＋1)÷(1＋13%)×15%=6.33(万元)C、45.2÷(1＋13%)×15%=6(万元)D、(45.2＋1.5)÷(1＋13%)×15%=6.20(万元)正确答案：D20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A、超市销售保健品B、外贸公司进口供残疾人专用的物品C、外国政府无偿援助的进口物资D、商场销售儿童玩具正确答案：C21.高级会计师资格的取得实行（）。A、评审制度B、考试和评审相结合制度C、全国统一考试制度D、地方统一考试制度正确答案：B22.2019年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中10000元通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、30000×（1－30%）×20%=4200（元）B、30000×20%=6000（元）C、（30000－500－10000）×20%=3900（元）D、（30000－10000）×20%=4000（元）正确答案：A23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。A、周某出租机动车取得的所得B、林某出租商铺取得的所得C、夏某出租住房取得的所得D、刘某出租电子设备取得的所得正确答案：C24.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、进口应税消费品的，为报关进口的当天B、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D、采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天正确答案：D25.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。A、甲公司B、乙公司C、A银行D、B银行正确答案：D26.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税正确答案：A27.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为（）。A、18个月B、24个月C、12个月D、6个月正确答案：C28.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、烟丝B、汽油C、调味料酒D、金银首饰正确答案：C29.甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。A、250×20%＝50（万元）B、100×12.5%×20%＋150×50%×20%＝17.5（万元）C、250×50%×20%＝25（万元）D、250×25%×20%＝12.5（万元）正确答案：B30.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B、126000×（1-30%）×12%=10584（元）C、126000÷（1+5%）×12%=14400（元）D、126000×12%=15120（元）正确答案：C31.李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。A、M市税务机关B、N市税务机关C、L市税务机关D、Q市税务机关正确答案：B32.仲裁庭裁决劳动争议案件，案情不需要延期的，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起（）内结束。A、10日B、15日C、45日D、30日正确答案：C33.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A、(113＋11.3)÷（1＋13%）×13%B、113×13%C、(113＋11.3)×13%D、113÷（1＋13%）×13%正确答案：C34.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A、商场销售高档化妆品B、商场销售白酒C、商场销售卷烟D、商场销售金银首饰正确答案：D35.王某大专毕业后，自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的医疗期为（）。A、24个月B、6个月C、18个月D、12个月正确答案：C36.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征或暂免征收个人所得税的是()。A、年终奖金B、劳动分红C、转让自用6年唯一家庭生活用房所得D、出版科普读物的稿酬所得正确答案：C37.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（200-100）×25=2500（元）B、（200-60）×25=3500（元）C、（200-60-100）×25=1000（元）D、200×25=5000（元）正确答案：C38.下列选项中，属于完全民事行为能力人的是（）。A、16周岁在饭店打工，工资足以支撑自己生活的小赵B、15周岁在文工团工作每月工资8000元的小李C、20周岁不能完全辨认自己行为的钱某D、30周岁完全不能辨认自己行为的精神病人周某正确答案：A39.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下正确答案：B40.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。A、40B、160C、80D、800正确答案：B41.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A、中药材种植B、花卉种植C、谷物种植D、蔬菜种植正确答案：B42.2019年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格85万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（万元）B、85÷（1－15%）×13%＝13（万元）C、85×13%＝11.05（万元）D、（85＋85×5%）×13%＝11.6（万元）正确答案：A43.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A、名胜古迹自用的办公用房B、个人拥有的市区经营性用房C、老年服务机构自用的房产D、国家机关自用的房产正确答案：B44.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A、捕捞渔船B、养殖渔船C、非机动驳船D、军队专用船舶正确答案：C45.2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、34000×15%=5100（元）B、34000÷（1－15%）×15%=6000（元）C、34000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%=6300（元）D、34000×（1＋5%）×15%=5355（元）正确答案：C46.伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。A、10年B、20年C、15年D、5年正确答案：D47.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A、加班补贴B、岗位津贴C、差旅费津贴D、工龄补贴正确答案：C48.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A、盐场的生产厂房用地B、县城水电站的发电厂房用地C、市区公园内附设照相馆使用的土地D、市政街道的公共用地正确答案：D49.2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下到收入中，应计入工资、新金所得缴纳个人所得税的是()。A、劳动分红2000元B、独生子女补贴3元C、误餐补助50元D、差旅费津贴200元正确答案：A50.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A、质押B、保证C、抵押D、扣押正确答案：D51.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天正确答案：D52.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（）。A、外购的低值易耗品B、外购的货物分给职工个人C、外购的货物用于简易计税项目D、外购的货物用于专门的免征增值税税额正确答案：A二、多选题（共28题，每题1分，共28分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有（）。A、业务招待费B、职工教育经费C、广告费D、业务宣传费正确答案：BCD2.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有（）。A、徐某在工作期间突然自残B、吴某原在军队服役，因战致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位旧伤复发C、周某在抢险救灾中受到伤害D、张某在工作时间，猝死在工作岗位上正确答案：BCD3.下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。A、提供商标权的使用权收入B、转让专利权收入C、转让著作权收入D、转让土地使用权收入正确答案：ABC4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有()。A、转让著作权收入B、转让机器设备收入C、转让非专利技术收入D、转让股权收入正确答案：BD5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（）。A、扩大发票使用范围B、拆本使用发票C、以其他凭证代替发票使用D、转借发票正确答案：ABCD6.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B、居民企业来源于中国境外的所得C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得正确答案：ABD7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。A、将外购货物用于捐赠B、将外购货物用于赞助C、将外购货物用于广告D、将外购货物用于偿债正确答案：ABCD8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A、化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户B、地板厂将自产的实木地板用于办公室装修C、酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D、卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费正确答案：ABCD9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A、中央空调B、房屋的给水排水管道C、独立于房屋之外的烟囱D、室外游泳池正确答案：AB10.会计人员工作交接完毕后，在移交清册上签名或盖章的人员中包括（）。A、交出方B、接受方C、监交人员D、单位会计档案管理人员正确答案：ABC11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额B、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额C、因地震造成毁损的购进货物的进项税额D、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额正确答案：ABD12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A、逾期未退包装物押金收入B、企业资产溢余收入C、汇兑收益D、确实无法偿付的应付款项正确答案：ABCD13.下列各项中，采取从价计征消费税的有（）。A、黄酒B、烟丝C、高尔夫球D、高档手表正确答案：BCD14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。A、转让无形资产取得的收入B、提供专利权的使用权取得的收入C、转让股权取得的收入D、销售原材料取得的收入正确答案：AC15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。A、专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入B、商标权人许可他人使用的商标取得的收入C、作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入正确答案：ABCD16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（）。A、未投入使用的生产设备B、以融资租赁方式租出的生产设备C、以经营租赁方式租出的房屋D、未投入使用的厂房正确答案：AB17.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中不得销毁的有（）。A、保管期末满的会计档案B、保管期满但仍有未了事项的原始凭证C、保管期已满的会计档案D、保管期满但未结清的债权债务原始凭证正确答案：ABD18.某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业10月将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有()。A、应纳增值税=25000×5×13%=16250(元)B、应纳增值税=26000×5×13%=16900(元)C、应纳消费税=26000×5×10%=13000(元)D、应纳消费税=25000×5×10%=12500(元)正确答案：AC19.纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A、非居民个人汤姆从中国境内两家公司取得工资、薪金所得B、林某从出版社取得稿酬所得1万元C、王某从英国取得所得D、张某2019年度内预缴税额低于应纳税额正确答案：ACD20.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于最低工资的表述，正确的有（）。A、国家实行最低工资保障制度，最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定B、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴C、最低工资包括延长工作时间的工资报酬D、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇正确答案：ABD21.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、住房公积金B、基本医疗保险费C、基本养老保险费D、工伤保险费正确答案：ABCD22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B、个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D、学生假期兼职取得的收入正确答案：CD23.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。A、房产税B、印花税C、个人所得税D、关税正确答案：ABC24.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称正确答案：AC25.发生劳动争议的用人单位，存在（）情形，不能承担相关责任的，应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。A、营业执照到期继续经营B、用人单位歇业C、未办理营业执照D、被责令关闭正确答案：ABCD26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。A、出示税务机关组织机构代码证B、出示税务检查通知书C、为被检查人保守秘密D、出示税务检查证正确答案：BCD27.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。A、对票据金额进行涂改B、对出票日期进行剪接C、假冒他人名义进行签章D、虚构他人名义进行签章正确答案：AB28.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同的必备条款的有（）196.。A、工作内容B、休息、休假C、竞业限制D、工作地点正确答案：ABD三、判断题（共19题，每题1分，共19分）1.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。A、