审计业务中的法律法规遵守考核试卷

审计业务中的法律法规遵守考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生在审计业务中遵守相关法律法规的能力，确保审计工作合规、准确，提升审计质量。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于审计业务的独立性要求？（）

A.客观性

B.实质性

C.程序性

D.形式上独立

2.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不属于风险评估的组成部分？（）

A.控制环境

B.会计政策

C.内部控制

D.信息技术

3.审计人员在进行审计计划时，以下哪项不是审计计划的主要内容？（）

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

4.下列哪项不是审计准则的基本要求？（）

A.独立性

B.客观性

C.保守性

D.完整性

5.审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应采取的首要措施是？（）

A.立即向管理层报告

B.调查舞弊行为

C.修改审计计划

D.延长审计时间

6.下列哪项不属于审计证据的可靠性特征？（）

A.客观性

B.完整性

C.有效性

D.确定性

7.审计人员在实施实质性程序时，下列哪项不是审计程序的主要类型？（）

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.检查记录

8.下列哪项不是审计报告的组成部分？（）

A.引言部分

B.审计意见

C.财务报表附注

D.管理层对财务报表的说明

9.下列哪项不是审计人员职业道德的基本原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

10.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不是风险评估的步骤？（）

A.确定审计目标

B.识别重大风险

C.评估风险水平

D.制定应对措施

11.下列哪项不是审计人员职业道德的禁止事项？（）

A.接受客户礼物

B.保持独立性

C.保守秘密

D.保持客观性

12.审计人员在实施审计程序时，下列哪项不是审计程序的目的？（）

A.收集审计证据

B.评估内部控制

C.确定审计范围

D.形成审计意见

13.下列哪项不是审计人员职业道德的职责？（）

A.提供专业意见

B.保守秘密

C.保持独立性

D.接受客户礼物

14.审计人员在编制审计报告时，下列哪项不是审计报告的要素？（）

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计费用

15.下列哪项不是审计人员职业道德的义务？（）

A.保守秘密

B.保持独立性

C.提供专业意见

D.接受客户礼物

16.审计人员在实施审计计划时，下列哪项不是审计计划的目的？（）

A.确定审计目标

B.制定审计程序

C.收集审计证据

D.形成审计意见

17.下列哪项不是审计证据的充分性特征？（）

A.充足性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

18.审计人员在实施实质性程序时，下列哪项不是审计程序的主要类型？（）

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.审计检查

19.下列哪项不是审计报告的组成部分？（）

A.引言部分

B.审计意见

C.财务报表附注

D.审计发现

20.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不是风险评估的组成部分？（）

A.控制环境

B.会计政策

C.内部控制

D.信息技术

21.下列哪项不是审计准则的基本要求？（）

A.独立性

B.客观性

C.保守性

D.完整性

22.审计人员在发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应采取的首要措施是？（）

A.立即向管理层报告

B.调查舞弊行为

C.修改审计计划

D.延长审计时间

23.下列哪项不属于审计业务的独立性要求？（）

A.客观性

B.实质性

C.程序性

D.形式上独立

24.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不属于风险评估的组成部分？（）

A.控制环境

B.会计政策

C.内部控制

D.信息技术

25.审计人员在进行审计计划时，以下哪项不是审计计划的主要内容？（）

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

26.下列哪项不是审计准则的基本要求？（）

A.独立性

B.客观性

C.保守性

D.完整性

27.审计人员发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应采取的首要措施是？（）

A.立即向管理层报告

B.调查舞弊行为

C.修改审计计划

D.延长审计时间

28.下列哪项不属于审计证据的可靠性特征？（）

A.客观性

B.完整性

C.有效性

D.确定性

29.审计人员在实施实质性程序时，下列哪项不是审计程序的主要类型？（）

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.检查记录

30.下列哪项不是审计报告的组成部分？（）

A.引言部分

B.审计意见

C.财务报表附注

D.管理层对财务报表的说明

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计人员在执行审计工作时，以下哪些是审计准则的基本要求？（）

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.实用性

2.审计证据的充分性包括哪些方面？（）

A.证据的数量

B.证据的质量

C.证据的可靠性

D.证据的相关性

3.下列哪些是审计人员在职业道德方面应遵守的原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

4.审计程序的主要类型包括哪些？（）

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.审计检查

5.审计人员在确定审计目标时，需要考虑哪些因素？（）

A.被审计单位的业务性质

B.财务报表的重要性

C.审计风险

D.审计时间

6.审计人员在进行风险评估时，应当考虑哪些内部控制？（）

A.控制环境

B.会计政策

C.信息系统与沟通

D.监督

7.下列哪些是审计报告的要素？（）

A.引言部分

B.审计意见

C.财务报表附注

D.管理层对财务报表的说明

8.审计人员在实施审计计划时，应当遵循哪些原则？（）

A.审计目标明确

B.审计程序合理

C.审计证据充分

D.审计意见公正

9.下列哪些是审计证据的相关性特征？（）

A.证据与审计目标的相关性

B.证据与被审计事项的相关性

C.证据与审计程序的相关性

D.证据与审计证据的相关性

10.审计人员在进行职业道德判断时，应当考虑哪些因素？（）

A.审计准则的规定

B.职业道德原则

C.社会责任

D.个人价值观

11.下列哪些是审计人员在发现舞弊迹象时应采取的措施？（）

A.立即向管理层报告

B.开展调查

C.修改审计计划

D.调整审计程序

12.审计人员在实施实质性程序时，应当如何处理异常事项？（）

A.深入调查

B.评估影响

C.获取补充证据

D.修改审计程序

13.下列哪些是审计人员职业道德的禁止事项？（）

A.接受客户礼物

B.保持独立性

C.保守秘密

D.利益冲突

14.审计人员在编制审计报告时，应当如何处理审计发现的问题？（）

A.清晰描述

B.评估影响

C.提供建议

D.保持客观

15.下列哪些是审计人员职业道德的职责？（）

A.提供专业意见

B.保守秘密

C.保持独立性

D.接受客户礼物

16.审计人员在执行审计工作时，应当如何处理利益冲突？（）

A.提前披露

B.避免利益冲突

C.请求第三方评估

D.接受客户礼物

17.下列哪些是审计证据的可靠性特征？（）

A.客观性

B.完整性

C.有效性

D.确定性

18.审计人员在实施审计计划时，应当如何处理审计风险？（）

A.识别风险

B.评估风险

C.采取应对措施

D.监控风险

19.下列哪些是审计人员职业道德的义务？（）

A.保守秘密

B.保持独立性

C.提供专业意见

D.接受客户礼物

20.审计人员在执行审计工作时，应当如何处理与客户的沟通？（）

A.保持透明

B.确保信息准确

C.遵守保密原则

D.避免误导

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计的目的是为了对财务报表的______进行合理保证。

2.审计人员应当保持______和______，以确保审计工作的公正性。

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以______审计意见。

4.审计准则包括______和______两个层次。

5.审计程序可以分为______和______两类。

6.审计人员在执行审计工作时，应当遵循______、______、______等职业道德原则。

7.审计意见分为______意见和______意见。

8.审计报告应当包括______、______、______等部分。

9.审计人员在进行风险评估时，应当考虑______、______、______等因素。

10.审计证据的相关性是指审计证据与______和______的相关性。

11.审计人员发现舞弊迹象时，应当立即向______报告。

12.审计人员应当保持______，以避免利益冲突。

13.审计证据的可靠性是指审计证据来源的______和______。

14.审计计划应当包括______、______、______等内容。

15.审计人员在实施实质性程序时，应当关注______、______、______等异常事项。

16.审计人员应当保持______，以确保审计工作的独立性。

17.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以______审计风险。

18.审计人员在进行职业道德判断时，应当考虑______、______、______等因素。

19.审计报告应当对______发表意见。

20.审计人员应当保持______，以避免接受可能影响独立性的礼物。

21.审计证据的完整性是指审计证据的______和______。

22.审计人员在实施审计计划时，应当考虑______、______、______等因素。

23.审计人员应当保持______，以避免接受可能影响独立性的利益。

24.审计证据的有效性是指审计证据的______和______。

25.审计人员应当保持______，以避免接受可能影响独立性的薪酬。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计人员必须始终遵守审计准则的要求。（）

2.审计证据的充分性可以通过增加审计程序的数量来保证。（）

3.审计人员可以接受客户提供的任何形式的礼物。（）

4.审计意见应当基于充分、适当的审计证据。（）

5.审计人员在进行审计工作时，可以泄露客户的商业秘密。（）

6.审计报告应当包含对被审计单位内部控制的有效性评价。（）

7.审计人员在发现重大舞弊嫌疑时，应当立即停止审计工作。（）

8.审计人员可以仅通过询问程序获取足够的审计证据。（）

9.审计意见应当对财务报表的公允性发表肯定意见。（）

10.审计人员在进行职业道德判断时，可以完全依据个人价值观。（）

11.审计证据的相关性是指证据与审计目标的相关性。（）

12.审计人员在进行风险评估时，可以忽略对内部控制的评价。（）

13.审计人员可以接受客户提供的任何形式的财务资助。（）

14.审计报告应当对财务报表的合规性发表意见。（）

15.审计证据的可靠性取决于证据的来源和可靠性。（）

16.审计人员在进行审计工作时，可以接受客户支付的额外审计费用。（）

17.审计人员应当仅在充分了解被审计单位的情况下才能开始审计工作。（）

18.审计意见应当基于审计人员的个人判断和经验。（）

19.审计人员在进行职业道德判断时，可以不考虑社会公众的利益。（）

20.审计报告应当对被审计单位的财务状况进行评价。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述审计人员在审计业务中遵守法律法规的重要性，并结合实际案例说明其影响。

2.论述审计人员在审计过程中如何确保审计证据的充分性和可靠性。

3.分析审计人员在面对职业道德冲突时，应如何进行判断和决策。

4.结合当前审计环境，探讨审计人员如何提高审计质量，确保审计工作的合规性和有效性。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

审计人员李明在对某上市公司进行年度财务报表审计时，发现公司存在以下情况：

-公司财务报表中列示的应收账款账面余额高于实际收到的款项；

-公司部分存货账面价值与实际盘点数量不符；

-公司财务报表附注中未披露一笔重大关联方交易。

请分析审计人员李明应如何处理上述情况，并说明其遵循的审计准则和法律法规。

2.案例题：

审计人员张华在对某国有企业进行审计时，发现以下问题：

-公司内部控制存在重大缺陷，导致财务报表存在重大错报风险；

-审计过程中，公司管理层对审计人员施加了不当压力；

-审计人员发现公司存在重大舞弊迹象，但公司管理层拒绝提供进一步的信息。

请分析审计人员张华在上述情况下应采取的审计措施，以及如何确保审计工作的独立性和客观性。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.B

3.D

4.C

5.A

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.D

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.C

22.A

23.D

24.B

25.D

二、多选题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空题

1.公允性

2.独立性；客观性

3.支持形成

4.审计准则；审计指南

5.实质性程序；程序性程序

6.独立性；客观性；保密性

7.无保留；保留

8.引言部分；管理层对财务报表的责任；审计意见

9.被审计单位的业务性质；财务报表的重要性；审计风险

10.审计目标；审计程序

11.管理层

12.独立性

13.来源；可靠性

14.审计目标；审计程序；审计证据

15.舞弊迹象；重大异常；内部控制缺陷