内部控制调查问卷（业务流程层面）

,,,,

被审计单位：,索引号：,,页次：,

项目：内部控制调查问卷-固定资产流程,编制人：,,日期：,

财务报表截止日/期间:,复核人：,,日期：,

,,,,,

被询问人姓名：,询问时间：,,,

被询问人所属部门、岗位及职位：,询问地点：,,询问人姓名:,

,,,,,

询问内容,询问记录,结论,存在的缺陷,

一、岗位分工与授权批准,,,,

⑴是否建立固定资产业务的岗位责任制,,,,

⑵是否明确相关部门和岗位的职责、权限,,,,

⑶办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,,,,

包括：固定资产投资预算的编制与审批,,,,

固定资产的取得、验收与款项支付,,,,

固定资产投保的申请与审批,,,,

固定资产的保管与清查,,,,

固定资产处置的申请与审批、审批与执行,,,,

固定资产业务的审批、执行与相关会计记录,,,,

⑷办理固定资产业务的人员是否具备良好的职业道德和业务素质,,,,

⑸是否建立固定资产业务的授权批准制度,,,,

⑹未经授权的机构或人员是否能够办理固定资产业务,,,,

⑺审批人是否根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批,,,,

⑻固定资产业务流程是否明确固定资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求,,,,

⑼是否设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保固定资产业务全过程得到有效控制,,,,

,,,,,

二、取得与验收控制,,,,

⑴固定资产投资的预算是否明确固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节的控制要求,,,,

⑵外购固定资产，是否符合《内部会计控制规范———采购与付款（试行）》的有关规定,,,,

⑶自行建造固定资产，应当符合《内部会计控制规范———工程项目（试行）》的有关规定,,,,

⑷固定资产管理部门、使用部门和财会部门是否参与固定资产验收工作,,,,

⑸是否区别固定资产的不同取得方式，对固定资产验收、办理验收手续等,,,,

⑹验收的同时，是否完整地取得产品说明书等说明资料,,,,

⑺验收合格的固定资产，单位是否及时填制固定资产交接单，登记固定资产账簿,,,,

,,,,,

三、日常保管控制,,,,

⑴是否明确固定资产管理部门、使用部门和财会部门的职责权限,,,,

⑵是否建立健全固定资产账簿登记制度和固定资产卡片管理制度,,,,

⑶是否建立固定资产维修保养制度,,,,

⑷是否建立固定资产投保制度,,,,

⑸是否建立固定资产清查盘点制度,,,,

⑹改变固定资产使用状态是否履行审批手续,,,,

,,,,,

四、处置与转移控制,,,,

⑴处置环节的控制制度，是否明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任,,,,

⑵重大固定资产处置，是否实行集体审议联签,,,,

⑶是否根据固定资产的实际使用情况和不同类别，在处置环节采取相应的控制程序和措施,,,,

⑷是否对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核,,,,

⑸出租、出借固定资产是否经单位负责人或其授权人员批准后办理相关手续,,,,

⑹内部调拨固定资产是否办理固定资产交接手续,,,,

,,,,,

五、监督检查,,,,

⑴是否建立对固定资产内部控制的监督检查制度,,,,

⑵监督检查制度能否明确监督检查机构或人员的职责权限,,,,

⑶固定资产内部控制监督检查的内容主要是否包括：,,,,

固定资产业务相关岗位及人员的设置情况,,,,

固定资产业务授权批准制度的执行情况,,,,

固定资产投资预算制度