ZR-固定资产清理

进一步审计程序表,,,,,,,,,,

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所属会计师事务所：,,立信会计师事务所（特殊普通合伙）,,,,,,,,

被审计单位：,,XXX银行股份有限公司,,,审核员：,审核员A,日期：,20XX.X.X,索引号：,ZR

审查项目：,,固定资产清理,会计期间：,20XX.12.31,复核员：,复核员B,日期：,20XX.X.X,页次：,

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一、审计目标与认定对应关系表：,,,,,,,,,,

,,,,,,财务报表认定,,,,

审计目标,,,,,,a,b,c,d,e

,,,,,,存在/发生,完整性,计价,权利/义务,列报

A,资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。,,,,,√,,,,

B,被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已记录。,,,,,,√,,,

C,资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位拥有或控制。,,,,,,,√,,

D,固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。,,,,,,,,√,

E,固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。,,,,,,,,,√

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二、审计目标与审计计划的衔接：,,,,,,,,,,

1、,是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________,,,,,,,,,

2、,准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。,,,,,,,,,

3、,实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,,

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三、审计目标与审计程序对应关系表：,,,,,,,,,,

审计目标,可供选择的审计程序,,,,,,,是否计划实施（√）,与认定的对应关系,索引号

D,1.获取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。,,,,,,,√,d,

ABCD,2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确：(1)结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、累计折旧和固定资产减值准备等账面转入额是否正确；(2)检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损益的计算是否正确，会计处理是否正确。,,,,,,,√,abcd,

ABCD,3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出产生固定资产清理的，检查相关的合同协议以及股东（大）会、董事会的决议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正确。,,,,,,,√,abcd,

A,4.检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建议作适当调整。,,,,,,,√,a,

,5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。,,,,,,,,,

E,6.检查固定资产清理是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。,,,,,,,√,e,

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四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）,,,,,,,,,,

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,本科目无需调整事项,,,,,,,,,

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五、余额：,,,,,,,,,,

,,期初余额,,,,期末余额,,,,

,,上年审定数（或未审数）,,本期审定数,,未审数,,本期审定数,,

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六、审计结论：,,,,,,,,,,

1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：,,,,,,,,,√,

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2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：,,,,,,,,,,

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3、因,,,,原因，本科目余额不能确认：,,,,,,

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七、复核记录：,,,,,,,,,,

,本业务负责人已对审核员,,审核员A,对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。