公司出纳规章制度

公司出纳规章制度

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1.公司财务规章制度

2.出纳日常工作规章制度

3.公司出纳现金管理规章制度

4.小企业财务规章制度

1、公司财务规章制度

一、财务部职责范围

1、细致贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格依据财务工作程序执行。

3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支支配，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有

效供应。

5、进行成本、费用预料、核算、考核和限制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提

高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，

为公司领导决策供应有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和选购合同的评审工作。

9、刚好核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素养。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、

资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金领，经木部门主管签字后报总经理

签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还木人作为清帐依据。前次借支

出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、口常费用借款：各部门因办理业务须要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性

质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1D00元以上，运用年限在一年以上

者，办公设施单价20XX元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请

款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核

定，报总裁批准后执行。全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐,

对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

2、出纳日常工作规章制度

1＞货币资金核算。日常工作内容有：

(1)办理现金收付，审核审批有据。严格依据国家有关现金管理制度的规定，依据稽

核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必需

经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款

凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

(2)办理银行结算，规范运用支票。严格限制签空白支票。如因特殊状况确需签发不

填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定

限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签

发人。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要

立刻向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（3）细致登日记帐，保证日清月结。依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记

现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末

要编制银行存款余额调整表，使帐面余额与对帐单上余额调整相符。对于末达帐款，要

刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票。

（4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整

无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。不得以“白条”

抵充现金，更不得随意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，依据

状况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的

隐私，保管好钥匙，不得随意转交他人。

（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格依据规

定用途运用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空

白支票必需严格管理，专设登记簿登记，细致办理领用注销手续。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。细致审查销售业务的有关凭证，严格依据销售合

同和银行结算制度，刚好办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被

拒付时，要通知有关部门刚好处理。

2、往来结算。口常工作内容有:

（1）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的

内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办

理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；依据规定可以用于

其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要刚好催收结算；应付，暂

收款项，要抓紧清偿。对的确无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明缘由，

依据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，刚好办理领用

和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促刚好办理报销手续，收回余额，不得

拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应

收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理刚好清算。

二、分公司库存现金限额为人民币壹仟元，超过限额的当天必需送存银行，分公司库存

现金仅用于发放工资、支付汽车过桥、加油及零星开支，其他超过运用支票起点金额的

一律接受转帐支票支付。

三、自年月日起实行库存现金每周周未盘点制度。由分公司负责人及会计主管共同对出

纳的库存现金进行盘点、核对帐实，共同加签盘点表服总部备案。空白现金转帐支票由

出纳员保管，银行预留印鉴的财务专用章由会计主管保管（假如支票申请有密码的，支

票密码由会计主管保管），负责人印章由分公司负责人自己保管，实行空白支票、财务

专用章、负责人印章分开管理。保险柜钥匙只能供出纳员一人运用，如有备用钥匙的，

由会计主管加封加盖骑缝财务专用章及主管骑缝签名，交分公司负责人保管，作特殊状

况（如发觉出纳有违纪嫌疑，监督或突击检杳、盘点库存现金时）备用，负责人在运用备

匙时必需同会计主管一起开封方可运用，否则因单独开封运用备匙而引起的后果及责任

全部由负责人担当。保险柜密码只能是出纳•人知晓.出纳对保险柜及现金负完全保管

责任。

四、分公司出纳员必需有当地人供应担保，担保人必需是当地国家公务员或国家正式在

职职工，有固定的居处。分公司与担保人签定出纳担保协议I"报总部审查同意方可上

岗。已经上岗没有担保的，补签后报总部备案。会计主管如属当地聘请，也同样须要有

担保人供应担保并签订担保协议书，报总部审查备案。

五、总部拨付分公司的费金未到位时，假如分公司负责人须要借款发放工资的，也必需

报总部审批后方可借款给分公司负责人（参照本通知第一条）。

六、分公司现金直俏货款的收款工作必需由出纳前往收取，不得支配托付分公司送货员、

司机或其他人员代为收取。假如当天有两个或两个以上收取直销现金的客户，而客户之

间距离太远又无法完成的，由会计主管负贡前往收取，负贡人监督，收回后刚好交给出

纳入库送存银行。

4、小企业财务规章制度

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必需提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准

挪用。

二、支票管理制度

1.支票必需符合以卜要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交

换行号：加密的支票应供应密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必需检查大小写金额是否相符，收款单位、

日期、用途填写是否正确。

2.运用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批

后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不刚好报销，出

纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥当保管，不得丢失，

如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

二、费用申请及报销

1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后

予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必需在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财

务负责报总经理审批后予以报销。

4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后

报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内

报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊缘由导致发生的费用超出差旅费报销规定的，

需写明缘由，由部门经理、