甘肃省下半年内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题

甘肃省2015年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试

题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示

质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说

法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结

构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。川、确保公司控制结构

中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：只有I

B：只有川

C：只有I和II

D：I、II和III都对

2.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

A：去年的计算机处理没有发生过中断。

B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。

D：对计划进行成功的试验。

3.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计

师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：以调查不全面而推托

4.小组决定最适用于确定

A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

5.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很

短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄

弱。内部审计部门初步调查(PelimnarySurvey)以及有限的审计测试结具显示颁发执照程序运

行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该

A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制

方案，使得下一次不需再进行调查。

C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：向行政主管和其他各方发送各忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

6.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和

维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审

计师应该

1

A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善日前的状况；

D：要求管理高层参加这一决策。

7.以下哪项是制造业的一种产品成本？

A：销售工人的车辆折旧。

B：销售经理的薪水。

C：公司总部建筑物的保险费。

D：工厂的财产税。

8.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图？

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

9.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是

A：最大程度的降低审计成本：

B：遵守《标准》；

C:为审计发现和建议提供健全的依据；

D：消除得出不正确结论的风险。

10.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官

要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施

A：告知管制机构和公安部门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：将事实报告给首席执行官和自计委员会。

11.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

12.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品

的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：C.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

13.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。此不必要,

因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、III正确。

c：II、in正确。

D：I、II和HI都正确。

14.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

2

A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B:有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的

证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间

表，并将计划提交审计委员会。

15.审计师最不可能使用计算机软件来

A：评估计算机控制风险

B：准备电子表格

C：进入客户数据文件

D：构建平行模拟

16.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全

部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线

经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是

A：主管的做法是正确的。

B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

C：主管人员应当直接实施调查；

D：主管人员应当解雇嫌疑人

17.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的

报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报

告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

18.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息

泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防

止信息泄漏？

A：不同步传输

B；加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令

19.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内

部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师

随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计

活动做出的哪项反应是不恰当的

A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保

留双方的基本理由；

B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；

D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

20.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各

项中不属于审查内容的是

3

A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。

D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

21.投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行匕率分析

C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

22.上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：分析贷款主管的贷款总额；

C：针对贷款的内部以外部审计；

D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。

23.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A：就公司开发的专门程序授予专利

B：给某机器军间添加-台炼钢机器

C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品

24.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括

A：内部审计人员现有的专业知识。

B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。

D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

25.审计师最不可能使用计算机软件来

A：评估计算机控制风险

B：准备电子表格

C：进入客户数据文件

D：构建平行模拟

26.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A；长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。

27.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样

A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

B：可用较小规模的样本。

C：可得到更精确的结果。

D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

28.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：与一定样本的病人面谈

B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：与医院最高层面谈

4

29.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：要求给出可以量化的具体答案；

B：询问他们的工作；

C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

30.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：运用其个人判断；

B：将其与其他职业准则相比较；

C：顺从被审计人的愿望；

D：谨慎决定是否采用这类标准。

31.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括

A：持续的教育机会和业绩评价；

B：咨询建议和既定的事业通道；

C：既定的培训计划和章程；

D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

32.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进

行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利己变化

多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计

程序是开展以下哪项工作？

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付

了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是

否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

33.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以

合并表的方法是

A：提取；

B：分类；

C：合并；

D；连接

34.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进

行审计，以下哪项因素应予以考虑I.地方习俗。n.内部审计师的语言能力。HI.内部审

计师的经验。IV.货币的汇率。

A：I,II,III；

B：II,IILM

c：仅有I和ni；

D：仅有I和n。

35.项目控制过程开始于

A：基准计划

B：工作命令表

C：工作分配表

D：时间与成本的权衡

36.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部

5

审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪

项行动最适当

A:尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘•；

D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供

一个职位。

37.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？

A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。

B：记录对公司内部控制框架的理解情况。

C：开展内部控制测试。

D：评估内部控制风险。

38.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

39.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,

可使用的设计技术是

A：a.职务扩大化

B：b.职务轮换

C：c.职务丰富化

D：d.职务重要性

40.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术

观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有

重大增长⑴正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。审计人

员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上

发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的

负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行

比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报

告（deadlinereport）,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确

定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述

有关行动中你认为哪些较佳？

A：①，⑥和④；

B：④，⑤和⑥；

C：⑥，⑤和②；

D：②，③和④。

41.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划

中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划

的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新

考虑这些额外的审计要求

6

D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

42.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成

本变化组合？

A：采购成本增加,缺货成本降低

B：采购成本增加,质量成本降低

C：缺货成本增加,储存成本降低

D：质量成本增加,订货成本降低

43.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下

列哪一项？

A：a.自下而上的设计。

B：b.生命周期法。

C：c.自顶向下的设计。

D：d.原型方法。

44.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对

管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议

进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反