甘肃省内审师《内部审计基础》：对组织的用途考试题

甘肃省2015年内审师《内部审计基础》：对组织的用途考

试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个

人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控

制环境；

D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

2、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审

计师很可能违反了专业实务标准

A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

3、项目控制过程开始于

A：基准计划

B：工作命令表

C：工作分配表

D：时间与成本的权衡

4、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Io编写详细的

审计程序；II。确定被审计单位的目标、目的和标准；川。确定有关风险和旨在

防止相关损失的控制措施；IV。确定相关的审计目标。

A：顺序是H、I、IV、III；

B：顺序是n、in、iv、i；

c：顺序是II、w、iin；

D：顺序是in、w、n、I

5、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，

这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：从关联方采购。

B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权控制。

6、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，

根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如

何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。

7、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本

记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利

(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销

售成本中。

8、服务的特征不包括以下的哪一项？

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

9、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？

A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；

B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

10、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是

A：违约风险大

B：变现力风险大

C：收益率高

D：流动性高

11、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师

A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

12、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问

题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：对所涉及的区域安排进一步审计一。

13、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

14、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪

项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序；

D：ITF方法也被称为小公司技术。

15、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知

道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的

汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是

A：微积分最优化

B：关键路径方法

C：运输模型

D：马尔可夫分析

16、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信

息

A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：直接来自顾客的肯定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

17、增值税以下面哪项为征收依据？

A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：向关联公司销售产品的销售。

D：某公司的销售利润。

18、下列哪一项是数据字典所具有的功能？

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

19、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；

可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是

A：9375美元;

B；16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

20、关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：模拟模型可能会用到抽样技术

21、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息

的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处

理的？

C：利用测试程序来模拟常规处理过程

D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

22、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下

哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审

计工作；

C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作

方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协

助调查可能存在的舞弊行为。

23、利用下列资料回答问题3-5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

该分部的销售、毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中

最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B：年终后存在大量的销售退回记录；

C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销

售业务相应的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

24、审计委员会的责任有

A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

25、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最

直观的领会和分析复杂业务的方法

A：流程图法

B：矩阵图法

C：调查问卷法

D：详细描述法

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个借项。借选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分

的是

A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B：与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D：以上全对。

2、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号

会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪

种冲突管理手段？

A：改变组织文化

B：运用沟通

C：引进外人

D：重新建构组织

3、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转

率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实I.确认的产品线包括过时

的存货。n.存货是按超过净变现值的价值计价的。in.鉴于公司持有的过时存

货，使存货成本太高。

A：仅有II；

B：仅有I和HI；

c：I、ii和m都是；

D：以上都不是。

4、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教

育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计

师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师

(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括：

A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有

负面影响；

B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；

C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该

政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；

D：由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计

活动可以开展的服务范围。

5、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由

总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家

之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对

自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国

的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进

行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内

部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。

以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意

A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；

B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入

销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。

C；每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产

量和实际产量、周实际成本与预算成本；

D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详

细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；

6、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确

的是I、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。II、

预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。IIL风险通常

应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。

A：仅有I

B：仅有II

C：仅有III

D：仅有I和m

7、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的

工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是

A：对内部审计师个人表现的年度评估。

B：对已完成的审计工作的内部审核。

C：对审计工作的监督。

D：对准则合规性的外部审核。

8、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

A：测试银行账户；

B：每个账户都具有同等的重要性；

C：进行统计推理；

D：抽样单位的数字大。

9、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物己经收到并在适

当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？I、财务

和运营信息的可靠性和完整性1【、遵循法律、法规和合同m、运营的效益和效率

IV、资产的保护

A：仅有I和n

B：仅有I和w

C：仅有I、II和IV

D：仅有H、III和IV

10、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？

A：a.全部工资

B：b.一次性薪金增加

C：c.自助餐式福利

D：d.利润分享

11、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织

结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械

型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是

A：严格坚持原则

B：极有效率地完成任务

C：管理高层不得不放弃实质性的控制

D：下属单位的冲突有发展的倾向

12、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。

控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%o控制程序是独立的，

即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时,

审计人员确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者

在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成

本是

A：$1,000o

B：$32,250。

C：$2,250o

D：S3,250o

13、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间

以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求

A：财务审计与采购部门有关；

B：经营审计与采购职能有关；

C：合规性审计与采购职能有关；

D：全面审计业务与制造业经营有关。

14、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证

A：商品被及时地交付相应的部门。

B：只接受经批准的送货。

C：商品送到后正确地进行清点。

D：已收商品不会滥用。

15、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消

除数据里的季节性变动数据要通过

A：增加季节性变动因素的数据；

B：忽略它；

C：取四个时间段的数据加权平均；

D：减去来自数据的季节性变动因素。

16、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用

于确定

A：财务报表披露的适当性；

B：存在具体的错误或遗漏；

C：报表内容的总体合理性；

D：截止日的错误采用。

17、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中

心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居

住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减

少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试

A：属性抽样

B：发现抽样

C：按概率比例大小（货币单位）抽样

D：单位平均值抽样

18、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属

的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是

有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计

师应当

A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。

C：如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。

D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理

当局控告。

19、某企业采取具有竞争力的市场营销策略，在该策略下，企业为其主要竞争对手

忽视的客户提供服务，这种策略就是

A：市场追随