《营运资本的管理》课件

营运资本的管理课程大纲现金流管理现金流预测，现金预算，现金流分析存货管理存货水平的确定，存货的采购与控制，生产过程中的存货管理，成品存货的管理应收账款管理应收账款的管理措施，应收账款账龄分析，应收账款坏账准备应付账款管理应付账款管理策略什么是营运资本营运资本是指企业在日常经营活动中所需的流动资产，包括现金、应收账款、存货等。营运资本是企业维持正常经营、创造利润的关键要素之一，营运资本管理的目标是优化营运资本结构，提高资金使用效率，降低运营成本，提升企业盈利能力。营运资本的影响因素现金流充足的现金流为企业提供运营资金保障，而现金流不足则会限制企业发展。存货存货水平过高会占用大量资金，而存货水平过低则可能导致供货不足。应收账款应收账款周转速度过慢会占用资金，而应收账款周转速度过快则可能导致客户流失。应付账款应付账款周转速度过快会造成资金压力，而应付账款周转速度过慢则可能影响供应商关系。现金流管理1现金流入销售收入、投资收益2现金流出采购成本、运营费用3现金流预测未来现金流入流出预测现金流管理是营运资本管理的核心，涉及资金的收入和支出，对企业经营至关重要。存货管理1库存规划确定最佳的存货水平，以满足需求并最小化成本。2库存控制监控库存水平，并采取措施以避免过度或不足的库存。3库存盘点定期盘点库存，以确保库存记录的准确性。应收账款管理1降低坏账率有效控制坏账风险2缩短回款周期提升资金周转效率3优化信用政策平衡风险与收益应付账款管理供应商选择选择可靠的供应商，以确保产品质量和供应链的稳定性。付款期限谈判与供应商协商更长的付款期限，以优化现金流。付款方式优化采用电子支付等方式，提高付款效率，降低成本。账款核对定期核对账款，确保账务准确性，避免纠纷。营运资本周期分析30平均周转天数评估企业流动资产的利用效率15现金周转天数衡量企业现金流的快速性45应收账款周转天数反映企业应收账款的回收速度60存货周转天数反映企业存货的周转速度优化营运资本的策略1提高现金流通过优化应收账款、应付账款和存货管理，加快现金流入速度，延缓现金流出速度。2降低运营成本通过提高效率、降低采购成本、减少浪费等措施，降低运营成本，提高盈利能力。3优化资本结构通过合理配置债务和权益，降低融资成本，提高资本效率。现金流预测现金流入现金流出现金流预测是企业进行营运资本管理的关键环节之一。通过预测未来的现金流入和流出，企业可以提前做好资金安排，避免资金短缺或闲置。现金收支预算预算编制预测未来一定时期内的现金流入和流出预算分析分析预算与实际情况的差异，并采取相应措施预算控制控制现金支出，确保资金充足应收账款管理措施加强信用管理建立严格的信用审核制度，评估客户的偿债能力，制定合理的信用额度和付款期限。及时催收款项对逾期账款要及时进行催收，避免账款长期拖欠，降低资金占用率。提供付款便利提供多种付款方式，例如在线支付、银行转账等，方便客户及时付款。建立激励机制制定合理的激励措施，鼓励销售人员积极收款，提高应收账款回笼效率。应收账款账龄分析账龄金额比例1-30天1000万50%31-60天500万25%61-90天200万10%90天以上100万5%应收账款坏账准备根据历史数据和行业标准，合理设置坏账准备，以应对潜在的坏账损失。应付账款管理策略谈判与供应商协商更长的付款期限，以优化现金流。折扣利用早付款折扣，降低采购成本并改善现金流。付款方式选择灵活的付款方式，如信用卡或电子支付，以控制付款时间和流程。供应商关系建立良好的供应商关系，确保及时供货并获得优惠条件。存货水平的确定需求预测准确预测未来需求，是确定最佳存货水平的关键。交货周期考虑供应商的交货时间和运输成本，确保及时供应。储存成本平衡库存成本和缺货成本，寻找最优的存货水平。存货的采购与控制1需求预测准确预测未来需求是有效采购的关键。这需要综合考虑历史数据、市场趋势、季节性波动和促销活动等因素。2供应商选择选择可靠、价格合理、质量过硬的供应商至关重要。应建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和筛选。3采购谈判通过谈判争取到最优惠的采购价格和付款条件。谈判应以市场行情为基础，兼顾企业自身利益和长期合作关系。4采购订单管理严格控制采购订单的审批和执行，确保采购的及时性和准确性。应建立订单跟踪系统，实时掌握订单的进度和状态。5库存管理合理控制库存水平，避免出现库存积压或缺货现象。应建立库存管理系统，实时监控库存变化，并进行及时调整。生产过程中的存货管理1物料需求计划精准预测生产需求，降低库存积压。2生产计划管理合理安排生产流程，优化生产效率。3在制品管理控制在制品数量，降低生产成本。成品存货的管理库存控制确保充足的供应，满足客户需求的同时，避免过度库存带来的成本浪费。库存盘点定期进行库存盘点，准确掌握存货数量和价值，便于制定合理的库存策略。库存周转率衡量库存管理效率的重要指标，通过优化库存周转率，降低库存成本，提高资金周转效率。工资薪酬管理薪酬水平的设定要与市场竞争力相适应，并考虑企业自身财务状况。建立科学合理的绩效考核体系，将薪酬与绩效挂钩，激励员工提高工作效率。严格遵守国家相关法律法规，确保工资薪酬的发放合法合规。税款管理税收合规性确保企业遵守税收法律法规，及时缴纳税款，避免税务风险。税收筹划利用税收政策，合理规划企业的税收支出，降低税收负担。税务申报准确及时地进行税务申报，并保存相关凭证，以便税务检查。固定资产管理1评估与折旧对固定资产进行合理的评估，并根据其使用寿命进行折旧，确保资产价值的准确反映。2维修保养制定完善的维修保养计划，定期进行维护，延长固定资产的使用寿命，降低维修成本。3资产处置建立规范的资产处置流程，及时处理报废或闲置资产，避免资源浪费，提高资产利用率。负债与权益管理负债管理合理利用各种融资渠道，优化债务结构，控制财务风险。权益管理通过股权融资、利润留存等方式，优化资本结构，提升企业价值。营运资本管理的集成协同优化将现金流管理、存货管理、应收账款管理和应付账款管理等各个方面进行整合，以实现整体效率的提高。信息共享建立统一的营运资本管理平台，实现各部门之间的数据共享和信息交流，避免信息孤岛。流程优化优化营运资本管理流程，简化审批流程，提高效率，降低成本。营运资本管理的监控1定期评估定期评估营运资本的效率和有效性，以确保其符合公司的目标和战略。2指标跟踪监控关键绩效指标（KPI），如现金周转率、存货周转率和应收账款周转率。3风险管理识别和管理营运资本管理中的潜在风险，例如流动性风险和信用风险。营运资本管理的KPI10%现金周转率反映企业资金周转效率。15%应收账款周转率衡量企业应收账款的管理效率。20%存货周转率反映企业存货的管理效率。25%应付账款周转率反映企业应付账款的管理效率。营运资本管理的风险现金流风险现金流不足可能导致企业无法支付供应商、员工或其他债务，进而影响运营和盈利能力。存货风险存货过高会导致资金占用过多，而存货不足则可能导致生产中断或错过销售机会。信用风险客户逾期付款或倒闭可能会导致企业损失应收账款，影响现金流和盈利能力。营运资本管理的前景科技赋能人工智能、大数据分析等技术的应用将进一步提升营运资本管理的效率和精准度，实现更