2160与客户沟通审计计划会议备忘录

2160与客户沟通审计计划会议备忘录与客户沟通审计计划会议备忘录被审计单位：索引号：2160页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：编制说明：如果项目组在审计前期与被审计单位管理层举行了沟通会议，以确定服务范围、工作时间、提交的工作成果及其他与审计相关的事项，相关沟通事项可参考以下的内容。如项目组未与被审计单位举行正式沟通会议，以下内容也可作为项目组需了解的参考事项。我们应在审计过程的较早阶段与被审计单位的管理层会面，以就服务范围、工作时间、预计将提交给管理层的工作成果（包括工作成果的提交时间）等问题达成一致意见。我们也可以考虑扩大初次会议所讨论事项的范围，以实现更大范围的审计目标。本备忘录涵盖了本所中小型简单企业审计方法中的很多询问要求，询问结果既可以记录在本备忘录中，并附于审计计划之后，也可以直接记录于总体审计计划中（如果在总体审计计划中记录，则应适当索引到本备忘录）。会议日期：参会人员：项目组：审计项目合伙人；审计项目负责经理：……被审计单位治理层或管理层人员：被审计单位财务总监：被审计单位财务经理：……沟通事项沟通结果一、被审计单位服务要求审计范围需要项目提交的成果及计划提交日期业务约定书的特殊条款二、截至目前的财务业绩被审计单位的财务状况被审计单位业绩的主要来源、业务模式、本期内及预期将发生的变化三、自上次审计后被审计单位业务的主要变化被审计单位的目标和策略经营性质（产品和市场等）已实施或计划实施的投资的类型所有权、管理和组织结构融资情况相关行业、法律和监管规定及其他外部因素IT环境，包括新的、升级的或者更改过的会计应用软件IT基础设施管理，包括逻辑访问安全管理影响经营模式复杂程度的其他变化四、持续经营评估管理层初步评估结果管理层评估的过程和记录重大假设（预测、或有负债、产品/服务/市场、现金流量的时间、借款要求和财务适应能力）未来行动计划（如适用）五、法律法规预计将对被审计单位经营产生重大（甚至根本性的）影响的法律法规，以及被审计单位对这些法律法规的遵守情况旨在确保遵守法律法规的政策和程序，包括监控对于确定财务报表的重大金额和披露有所影响的法律法规的遵守情况为了对诉讼、索赔及税款估征等法律法规方面的风险和不确定性事项进行识别、评估及会计处理而采用的政策或程序潜在或已知的诉讼和索赔其他需讨论事项六、关联方关系及其交易关联方关系及其交易（性质、金额）其他需讨论事项七、企业整体控制和舞弊风险控制环境变化管理层为定期监控对财务报告体系的控制而采取的行动财务报告体系中各角色和职能的沟通交流与授权、资产安全管理和资产账务处理等不相容职责分工有关的政策和程序管理层的风险评估过程任何已经发生的、被举报的或疑似的舞弊行为，包括对存在舞弊的财务报告的指控管理层对于舞弊所导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率管理层旨在识别和应对舞弊风险的程序管理层是否向员工传达了他们对商业惯例和符合职业道德要求的行为的观点？具体是如何传达的？八、关键审计事项的初步考虑（上市实体适用）与治理层和管理层沟通已初步判断的可能构成关键审计事项的事项九、其他审计和会计问题新的或修订后的会计准则，或被审计单位执行的内部会计政策的修订新的重要合同协议等正常业务以外的重大交易收入确认以前期间作出的会计估计的结果本期内新作出的会计估计与管理层讨论，确定哪些文件组成年度报告，