2015版审计工作底稿目录

报表审计工作底稿档案目录表,,,,,,,,,

被审计单位：,,ABC公司,,索引号：,03,页次：,,,

项目：,,报表审计工作底稿档案目录表,,编制人：,,日期：,,,

报表期间：,,,,复核人：,,日期：,,,

工作底稿底稿名称,,,,,索引号,"是否

适用","卷数

编号",底稿修订人员,

一、档案信息,,,,,0,,,,

封面,,,,,01,,,,

档案基本信息与整理交接记录,,,,,02,,,,

档案目录表,,,,,03,,,,

归档后底稿的修改或增加记录,,,,,04,,,,

审计标识及简签表,,,,,05,,,,

,,,,,,,,,,

二、业务完成阶段审计工作底稿,,,,,A,,,,

业务完成阶段程序表,,,,,A,,,,

（一）业务复核与签发,,,,,AA,,,,

报告书流转控制表.doc,,,,,AA-1,,,,

报告书修订审批表.doc,,,,,AA-2,,,,

加出报告审批表.doc,,,,,AA-3,,,,

审计工作完成情况核对表.doc,,,,,AA-4,,,,

业务复核核对表.xlsx,,,,,AA-5,,,,

招股说明书有关数据核实工作底稿.docx,,,,,AA-6,,,,

针对审计报告及审计底稿常见问题的自查,,,,,AA-7,,,,

,,,,,,,,,,

（二）审计报告装订版（协会防伪标、企业盖章、注册会计师签字）,,,,,AB,,,,

审计报告,,,,,AB-1,,,,

控股股东及关联方资金占用情况的专项报告,,,,,AB-2,,,,

财务决算专项说明,,,,,AB-3,,,,

……,,,,,AB-4,,,,

,,,,,,,,,,

（三）审计总结及沟通,,,,,AC,,,,

总结会会议纪要,,,,,AC-1,,,,

重大事项概要汇总表,,,,,AC-2,,,,

重大问题请示报告,,,,,AC-3,,,,

重大问题技术咨询函,,,,,AC-4,,,,

专业意见分歧解决表,,,,,AC-5,,,,

审计总结,,,,,AC-6,,,,

审计完成阶与管理层总结会议沟通纪要,,,,,AC-7,,,,

与治理层的沟通函,,,,,AC-8,,,,

与治理层的沟通备忘录-会计实务的质量方面,,,,,AC-8-1,,,,

管理层声明书,,,,,AC-9,,,,

执行实质性程序中需要管理层作出特别声明汇总,,,,,AC-10,,,,

提示事项：其他需要获取特别声明书的事项及部分要求的内容,,,,,,,,,

与主审注册会计师的沟通,,,,,AC-11,,,,

----主审注册会计师下发的资料及要求,,,,,AC-11-1,,,,

----提供给主审注册会计师的资料,,,,,AC-11-2,,,,

----与主审注册会计师的沟通,,,,,AC-11-3,,,,

……,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

（四）合并财务报表工作底稿,,,,,AD,,,,

试算平衡表填报说明,,,,,AD,,,,

错报累积和评价表,,,,,AD-1,,,,

已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）,,,,,AD-1-1,,,,详见AD-2试算平衡表底稿

已更正的列报和披露错报汇总表,,,,,AD-1-2,,,,

未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）,,,,,AD-1-3,,,,

未更正的列报和披露错报汇总表,,,,,AD-1-4,,,,

评价识别出的错报,,,,,AD-1-5,,,,详见AD-1底稿

评价错报的性质,,,,,AD-1-6,,,,详见AD-1底稿

试算平衡表（国企企业）,,,,,AD-2,,,,

试算平衡表（上市公司适用）,,,,,AD-2,,,,

试算平衡表（IPO适用）,,,,,AD-2,,,,

资产负债表试算平衡表,,,,,AD-2-1,,,,

利润表试算平衡表,,,,,AD-2-2,,,,

现金流量表试算平衡表表,,,,,AD-2-3,,,,

已审财务报表,,,,,AD-3,,,,

已审财务报表分析,,,,,AD-4,,,,

内部事项核对及抵销分录汇总表,,,,,AD-5,,,,

抵销分录计算及汇总表,,,,,AD-5-1,,,,

内部往来核对表,,,,,AD-5-2,,,,

内部交易核对表,,,,,AD-5-3,,,,

内部现金流量核对表,,,,,AD-5-4,,,,

对集团财务报表的特殊考虑,,,,,AD-6,,,,

沟通记录表,,,,,AD-6-1,,,,

集团审计指令函,,,,,AD-6-2,,,,

组成部分注册会计师确认函,,,,,AD-6-3,,,,

组成部分控制缺陷汇总表,,,,,AD-6-4,,,,

组成部分注册会计师总体审计策略和具体审计计划,,,,,AD-6-5,,,,

组成部分审计总结,,,,,AD-6-6,,,,

组成部分错报累积和评价表,,,,,AD-6-7,,,,

组成部分审计问卷,,,,,AD-6-8,,,,

组成部分期后事项报告,,,,,AD-6-9,,,,

组成部分重大事项沟通,,,,,AD-6-10,,,,

组成部分识别出的其他关联方,,,,,AD-6-11,,,,

关联方事项汇总表,,,,,AD-6-12,,,,

组成部分审定报表分析,,,,,AD-6-13,,,,

……,,,,,,,,,

非同一控制下企业合并资料,,,,,AD-7,,,,

子企业财务报表调整备查资料（包括会计政策、会计估计等）,,,,,AD-8,,,,

……,,,,,AD-9,,,,

,,,,,,,,,,

（五）个别（或母公司）财务报表完成底稿,,,,,AE,,,,

试算平衡表填报说明.docx,,,,,AE-1,,,,

错报累积和评价表,,,,,AE-2,,,,

已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）,,,,,AE-2-1,,,,详见AE-3试算平衡表底稿

已更正的列报和披露错报汇总表,,,,,AE-2-2,,,,

未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）,,,,,AE-2-3,,,,

未更正的列报和披露错报汇总表,,,,,AE-2-4,,,,

评价识别出的错报,,,,,AE-2-5,,,,详见AE-2底稿

评价错报的性质,,,,,AE-2-6,,,,详见AE-2底稿

试算平衡表（国企企业）,,,,,AE-3,,,,

试算平衡表（上市公司适用）,,,,,AE-3,,,,

试算平衡表（IPO适用）,,,,,AE-3,,,,

资产负债表试算平衡表,,,,,AE-3-1,,,,

利润表试算平衡表,,,,,AE-3-2,,,,

现金流量表试算平衡表表,,,,,AE-3-3,,,,

已审财务报表,,,,,AE-4,,,,

已审财务报表分析,,,,,AE-5,,,,

,,,,,,,,,,

三、初步业务活动工作底稿,,,,,B,,,,

初步业务活动程序表,,,,,BA,,,,

业务承接评价表,,,,,BB-1,,,,

业务保持评价表,,,,,BB-2,,,,

审计业务约定书,,,,,BC,,,,

独立性评估底稿,,,,,BD,,,,

项目小组独立性评估表,,,,,BD-1,,,,

项目组独立性承诺函,,,,,BD-2,,,,

注册会计师独立性调查问卷,,,,,BD-3,,,,

会计师事务所独立性调查问卷,,,,,BD-4,,,,

,,,,,,,,,,

四、风险评估工作底稿,,,,,C,,,,

访谈记录-空白模板,,,,,,,,,

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）,,,,,CA,,,,

未审财务报表初步分析,,,,,CA-1,,,,

,,,,,,,,,,

（二）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制,,,,,CB,,,,

了解整体层面内部控制汇总表,,,,,CB-1,,,,

了解和评价控制环境,,,,,CB-2,,,,

了解和评价被审计单位风险评估过程,,,,,CB-3,,,,

了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通（不包括相关业务流程）,,,,,CB-4,,,,

了解和评价被审计单位对控制的监督,,,,,CB-5,,,,

了解和评价被审计单位集团层面的控制,,,,,CB-6,,,,

了解和评价、测试被审计单位财务报告流程,,,,,CB-7,,,,

,,,,,,,,,,

（三）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制,,,,,,,,,

1、采购与付款循环,,,,,CC1,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC1-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC1-3,,,,

2、工薪与人事循环,,,,,CC2,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC2-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC2-3,,,,

3、生产与仓储循环,,,,,CC3,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC3-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC3-3,,,,

4、销售与收款循环,,,,,CC4,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC4-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC4-3,,,,

5、筹资与投资循环,,,,,CC5,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC5-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC5-3,,,,

6、固定资产循环,,,,,CC6,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC6-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC6-3,,,,

7、货币资金循环,,,,,CC7,,,,

了解内部控制汇总表及业务流程,,,,,CC7-1、2,,,,

评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行,,,,,CC7-3,,,,

8、了解和评价与业务流程相关的信息系统,,,,,CC8,,,,

9、针对特定事项的风险评估（舞弊风险、关联方及其交易、会计估计）,,,,,JA、JD、JG,,,,

,,,,,,,,,,

（四）项目组讨论纪要——风险评估,,,,,CD,,,,

,,,,,,,,,,

（五）风险评估结果汇总表,,,,,CE,,,,

可能表明存在重大错报风险的情况和事项应对,,,,,CE-1,,,,

可能表明集团财务报表存在重大错报风险的情况或事项应对底稿,,,,,CE-2,,,,

,,,,,,,,,,

（六）总体审计策略,,,,,CF,,,,

确定集团重要组成部分及重要性水平,,,,,CF-1,,,,

总体审计策略修改,,,,,CF-2,,,,

,,,,,,,,,,

（七）具体审计计划,,,,,CG,,,,

计划目录,,,,,CG-1,,,,版本一—重大项目（包括母公司或重要子公司）适用版本

确定具体审计计划(重大项目（包括母公司或重要子公司）适用版本).doc,,,,,CG-2,,,,版本一—重大项目（包括母公司或重要子公司）适用版本

计划目录,,,,,CG-1,,,,版本二—重大项目所属子公司及其他单位适用版本

确定具体审计计划(重大项目所属子公司及其他单位适用版本).doc,,,,,CG-2,,,,版本二—重大项目所属子公司及其他单位适用版本

审计计划修改,,,,,CG-3,,,,

,,,,,,,,,,

五、内控测试工作底稿,,,,,D,,,,

访谈记录-空白模板,,,,,,,,,

采购与付款循环,,,,,DA,,,,

工薪与人事循环,,,,,DB,,,,

生产与仓储循环,,,,,DC,,,,

销售与收款循环,,,,,DD,,,,

筹资与投资循环,,,,,DE,,,,

固定资产循环,,,,,DF,,,,

货币资金及其他循环,,,,,DG,,,,

控制缺陷汇总表,,,,,DH,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

六、实质性程序工作底稿,,,,,E-J,,,,

细节性测试样本量确定过程,,,,,,,,,

1、资产类,,,,,E,,,,

货币资金,,,,,EA,,,陈泓洲,

交易性金融资产,,,,,EB,,,,

应收票据,,,,,EC,,,,

应收账款,,,,,ED,,,陈泓洲,

预付款项,,,,,EE,,,,

应收利息,,,,,EF,,,,

应收股利,,,,,EG,,,,

其他应收款,,,,,EH,,,陈泓洲,

存货审定、减值及盘点,,,,,EI1,,,陈泓洲,

原材料,,,,,EI2,,,,

生产成本,,,,,EI3,,,,

库存商品,,,,,EI4,,,,

周转材料,,,,,EI5,,,,

发出商品,,,,,EI6,,,,

委托加工物资,,,,,EI7,,,,

一年内到期的非流动资产,,,,,EJ,,,,

其他流动资产,,,,,EK,,,,

可供出售金融资产,,,,,EL,,,,

持有至到期投资,,,,,EM,,,,

长期应收款,,,,,EN,,,,

长期股权投资,,,,,EO,,,,

投资性房地产,,,,,EP,,,,

固定资产,,,,,EQ,,,陈泓洲,

在建工程,,,,,ER,,,陈泓洲,

工程物资,,,,,ES,,,,

固定资产清理,,,,,ET,,,,

生产性生物资产,,,,,EU,,,,

油气资产,,,,,EV,,,,

无形资产,,,,,EW,,,陈泓洲,

开发支出,,,,,EX,,,滕忠诚,

商誉,,,,,EY,,,,

长期待摊费用,,,,,EZ,,,,

递延所得税资产,,,,,EAA,,,,

其他非流动资产,,,,,EAB,,,,

,,,,,,,,,,

2、负债类,,,,,F,,,,

短期借款,,,,,FA,,,,

交易性金融负债,,,,,FB,,,,

应付票据,,,,,FC,,,,

应付账款,,,,,FD,,,程飞,

预收款项,,,,,FE,,,,

应付职工薪酬,,,,,FF,,,程飞,

应交税费,,,,,FG,,,程飞,

应付利息,,,,,FH,,,,

应付股利,,,,,FI,,,,

其他应付款,,,,,FJ,,,,

一年内到期的非流动负债,,,,,FK,,,,

其他流动负债,,,,,FL,,,,

长期借款,,,,,FM,,,,

应付债券,,,,,FN,,,,

长期应付款,,,,,FO,,,,

专项应付款,,,,,FP,,,,

预计负债,,,,,FQ,,,,

递延所得税负债,,,,,FR,,,,

其他非流动负债,,,,,FS,,,,

递延收益,,,,,FT,,,,

,,,,,,,,,,

3、所有者权益类,,,,,G,,,,

实收资本（股本）,,,,,GA,,,滕忠诚,

资本公积,,,,,GB,,,,

库存股,,,,,GC,,,,

盈余公积,,,,,GD,,,,

专项储备,,,,,GE,,,,

未分配利润,,,,,GF,,,,

外币报表折算差额,,,,,GG,,,,

,,,,,,,,,,

4、损益类,,,,,H,,,,

主营业务收入及其他业务收入,,,,,HA,,,滕忠诚,

主营业务成本及其他业务成本,,,,,HB,,,,

营业税金及附加,,,,,HC,,,,

销售费用,,,,,HD,,,滕忠诚,

管理费用,,,,,HE,,,,

财务费用,,,,,HF,,,,

资产减值损失,,,,,HG,,,,

公允价值变动损益,,,,,HH,,,,

投资收益,,,,,HI,,,,

营业外收入,,,,,HJ,,,滕忠诚,

营业外支出,,,,,HK,,,滕忠诚,

所得税费用,,,,,HL,,,,

其他综合收益,,,,,HM,,,,

,,,,,,,,,,

5、现金流量表审计底稿,,,,,I,,,,

,,,,,,,,,,

6、其他项目工作底稿,,,,,J,,,,

舞弊风险评估与应对,,,,,JA,,,,

对被审计单位违反法律法规行为的考虑,,,,,JB,,,,

接受委托后与前任注册会计师的沟通,,,,,JC,,,,

关联方及关联方交易,,,,,JD,,,,

持续经营,,,,,JE,,,,

首次接受委托时对期初余额的审计,,,,,JF,,,,

会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露,,,,,JG,,,,

期后事项,,,,,JH,,,,

对应数据,,,,,JI,,,,

含有已审计财务报表的文件中的其他信息,,,,,JJ,,,,

会计政策变更和会计差错更正,,,,,JK,,,,

诉讼与索赔,,,,,JL,,,,

利用注册会计师的专家的工作,,,,,JM,,,,

利用管理层的专家的工作,,,,,JN,,,,

分部信息,,,,,JO,,,,

利用内部审计人员的工作,,,,,JP,,,,

或有事项,,,,,JQ,,,,

对集团财务报表审计的特殊考虑,,,,,DR,,,,

承诺事项,,,,,JR,,,,

对环境事项的考虑,,,,,JS,,,,

电子商务对财务报表审计的影响,,,,,JT,,,,

非货币性资产交换,,,,,JU,,,,

债务重组,,,,,JV,,,,

,,,,,,,,,,

六、永久性档案清单,,,,,Y,,,,

审计项目管理,,,,,YA,,,,

被审计单位地址、主要联系人、职位、电话,,,,,YA-1,,,,

参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址,,,,,YA-2,,,,

审计业务约定书原件,,,,,YA-3,,,,

各期审计档案清单,,,,,YA-4,,,,

公司历史沿革及法律资料,,,,,YB,,,,

政府批文,,,,,YB-1,,,,

营业执照,,,,,YB-2,,,,

税务登记证,,,,,YB-3,,,,

公司章程及章程修正案,,,,,YB-4,,,,

公司代码,,,,,YB-5,,,,

历史发展资料,,,,,YB-6,,,,

组织结构,,,,,YC,,,,

组织结构图,,,,,YC-1,,,,

各投资方简介,,,,,YC-2,,,,

管理层和财务人员（名单、职责）,,,,,YC-3,,,,

董事会成员清单,,,,,YC-4,,,,

分支机构资料,,,,,YC-5,,,,

所投资企业资料,,,,,YC-6,,,,

股东大会议事规则,,,,,YC-7,,,,

董事会议事规则,,,,,YC-8,,,,

监事会议事规则,,,,,YC-9,,,,

经理会议事规则,,,,,YC-10,,,,

与投资者关系管理制度,,,,,YC-11,,,,

重大经营决策的程序、规则及权限,,,,,YC-12,,,,

重大投资决策的程序、规则及权限,,,,,YC-13,,,,

对外担保的程序、规则及权限,,,,,YC-14,,,,

关联方交易决策的程序与规则,,,,,YC-15,,,,

独立董事制度,,,,,YC-16,,,,

内部审计制度,,,,,YC-17,,,,

考核、激励管理办法,,,,,YC-18,,,,

主要业务与技术资料,,,,,YD,,,,

公司经营范围与主营业务,,,,,YD-1,,,,

主要产品生产工艺流程,,,,,YD-2,,,,

主要产品的主要原材料和能源及成本构成,,,,,YD-3,,,,

主要产品的行业地位及销售情况,,,,,YD-4,,,,

主要竞争对手情况,,,,,YD-5,,,,

主要客户和供应商情况,,,,,YD-6,,,,

特殊行业许可证书,,,,,YD-7,,,,

资质证书,,,,,YD-8,,,,

商标证书,,,,,YD-9,,,,

专利证书,,,,,YD-10,,,,

非专利技术,,,,,YD-11,,,,

重要特许权利,,,,,YD-12,,,,

质量管理体系认证证书,,,,,YD-13,,,,

环境管理系统认证证书,,,,,YD-14,,,,

生产安全认证证书,,,,,YD-15,,,,

关联方资料,,,,,YE,,,,

关联方名称清单,,,,,YE-1,,,,

关联方资料,,,,,YE-2,,,,

重大关联方交易资料,,,,,YE-3,,,,

财务管理制度,,,,,YF,,,,

资金管理办法,,,,,YF-1,,,,

存货管理办法,,,,,YF-2,,,,

固定资产管理办法,,,,,YF-3,,,,

在建工程管理办法,,,,,YF-4,,,,

合同管理办法,,,,,YF-5,,,,

费用报销管理办法,,,,,YF-6,,,,

会计稽核管理办法,,,,,YF-7,,,,

会计电算化管理办法,,,,,YF-8,,,,

会计档案管理办法,,,,,YF-9,,,,

授权控制制度,,,,,YF-10,,,,

募集资金管理制度,,,,,YF-11,,,,

员工福利及奖励制度,,,,,YF-12,,,,

重要经济合同或协议,,,,,YG,,,,

长期借款合同,,,,,YG-1,,,,

无形资产转让协议,,,,,YG-2,,,,

资产出让或出售协议,,,