备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题八及答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（八）及答案

一单选题（共60题）

1、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）0

A价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

2、甲企业为一家食品加工企业.2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

3、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是

指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

4、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

5、关于增值税的说法,错误的是0o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.娟值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

6、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】A

9、干.先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

兀。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

10、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴

纳房产税。

A单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】c

11、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

12、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

13、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%°关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%口

A.组成计税价格;关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

14、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）O

A.完全竞争市.场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

15、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

16、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

17、财政是随着()的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】D

18、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收人的部门构成

H.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收人构成

【答案】C

19、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

20、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照。计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

21、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】C

22、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

23、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

24、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()o

A.平价发行

8.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】B

25、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

26、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

27、我国国家金库的类型为()。

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

28、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

29、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

0O

A.量人为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

30、()是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为

已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

【答案】B

31、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支人

【答案】B

32、政府非税收入的特点不包括()o

A.灵活性

B.稳定性

C补偿性

D.非普遍性

【答案】B

33、该商场当日应作进项税额转出的金额()(题干暂缺)

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是

3400

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收人分配向政府倾斜

【答案】D

35、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收人

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】A

36、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

37、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售睥酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为0万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

38、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

39、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1一3年免征企业所得税，第4—6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】B

40、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

41、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

42、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

43、城镇上地使用税的征税范围不包括()。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

44、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

45、如果一个国家是以累进所得税为E体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入

的增长而提高，即出现所渭(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收人效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】D

46、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

47、车船税的征税对象是()o

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

48、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

49、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

50、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C工商部门

D.海关

【答案】D

51、从静态的角度看，财政收入是()o

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

52、事业单位的捐赠收入属于()a

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

53、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为00

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

54、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

【答案】R

55、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的

规定，对该房屋0。

A征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

56、某食品厂是增值税一股纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

57、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人大银行公布

【答案】D

58、现代社会保障制度的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

59、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

60、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C.

二多选题（共20题）

1、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）O

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

2、关于非税收入特点的说法，错误的是()。

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收人具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

【答案】CD

3、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有()o

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别里

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

4、政府预藻按照财政收支计划的时间踣度可以划分为()。

A.年度预算

B.季度预算

C.中期预算

D.短期预算

E.长期预算

【答案】AC

5、属于我国公共财政收入分类级科目的是()

A.罚没收入

B.转移性收人

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收人

【答案】BCD

6、某贸易公司拥有载货汽车H辆，每辆自重6吨。大客车S辆，均为3R座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.从价计征

B.从量计征

C.从率计征

D.复合计征

【答案】AB

7、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）o

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

【答案】BD

8、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有0o

A.个人所得税

B.财产税

C遗产税

D.赠与税

E.社会保障税

【答案】BCD

9、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

10、属于我国公共财政收入分类级科目的是0

A.罚没收入

B.转移性收人

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收人

【答案】BCD

11、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。

A.调节资源在企业之间的配置

B.调节资源在地区之间的配置

C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置

D.调节资源在不同所有者之间的配置

E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

【答案】BC

12、预算调整的主要形式有（）o

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.i夬算资金的盈余

【答案】AB

13、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

14、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营