备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷A卷附答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收自我检

测试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）0

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

2、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建设税税率为（）n

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

3、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

4、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）,

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】D

5、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

6、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元：

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

7、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有0o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

8、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

、下列关于公债利率的说法，错误的是（

9）0

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一•般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

10、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为0

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

11、在税收制度的基本要素中，0代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C税率

D.计税依据

【答案】C

12、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是

指（）O

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

13、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导,

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

14、车船使用税的税率形式是（）。

AJ匕例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

15、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

16、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公1责发行方法是（）o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

17、关于公债的说法，正确的是()。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

18、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是()o

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

19、关于耕地占用税的设法，正确的是（）o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20H内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

20、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

21、某超市为用值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得口化

用品销售收人5974元，当月进货取得用值税发票注明税额1200元，则该超市.应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】D

22、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为()。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

23、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收人20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

24、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

25、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴

纳房产税。

A单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】C

26、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

R.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若T•等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

27、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

28、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

29、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

30、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

31、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

32、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是0o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

33、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审杳和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

34、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

35、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

36、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

37、甲企业是用值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

38、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

39、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增，直税

的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

40、货币发行收入属于非税收入的种类是()o

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收人

D.中央银行收入

【答案】C

41、关于增值税的说法，错误的是0o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

42、关于纳税期限的说法，正确的是（

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】C

43、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

44、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

45、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

46、我国对事业单位实行核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收人

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

47、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是()o

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

48、公债发行的担保物是()o

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】B

49、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D厉行节约、讲求效益

【答案】B

50、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

51、()是指现金类资产与流动负债的比值一

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

52、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

0O

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

53、下列支出定额中，属于综合定额的是。定额.

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

54、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

55、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

56、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

57、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0o

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

58、契税纳税人中不包括()o

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

59、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

60、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

二多选题（共20题）

1、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A.罚没收人

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收人

E.债务收入

【答案】BCD

2、按期纳税的纳税间隔期可以是()0

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月

【答案】AB

3、下列属于事业单位的有0o

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】CD

4、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。

A.全部费用由政府从财政资金中解决

B.接受者不需要缴纳任何费用

C.需要接受一定形式的经济状况调查

D.资金由社会和政府共同提供

E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受

【答案】ABC

5、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

6、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，应纳税额越大

C征税对象数额越大，应纳税额越小

D.纳税人相对直接负担保持不变

【答案】AB

8、实现调节个人收入的基本目标的手段有()。

A.财产税

B.赠与税

C.社会保隙支出

D.财政补贴

E津贴

【答案】ABCD

9、政府非税收入的征收主体主要包括()o

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

10、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有()

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.三轮汽车

E.非机动驳船

【答案】BCD

11、企业所得税税前扣除的原则有()O

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形