备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺试卷A卷含答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲

刺试卷A卷含答案

一单选题（共60题）

1、财政通过调节使企业在大致相同的条件卜获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

2、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶

税法》开始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

3、纳税人转让房产，在计算土地卅值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

4、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是。。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

5、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%0；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

6、社会保障制度首创于（）。

A.英国

B.法国

C德国

D.荷兰

【答案】C

7、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营:

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；•次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

9、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

10、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

11、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

12、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收人是强制无偿征收的

【答案】A

13、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

14、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂.当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

15、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人I：商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不徼纳印花税

【答案】D

16、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收人1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

17、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

18、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

19、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征（）。

AM值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

20、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是0o

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上•级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率-速算扣除数

D综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率十速算扣除数

【答案】A

21、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于()o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

22、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

23、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是00

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

24、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

25、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

26、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

27、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

28、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()°

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

29、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是0o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

30、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为2Q元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

31、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

32、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为人

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

33、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

34、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数

量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】B

35、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的0职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】R

36、上海市2011年1月28H公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

37、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】R

38、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人大银行公布

【答案】D

39、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

40、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

41、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

42、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

43、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C.

44、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场须率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

45、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C.

46、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增置税

的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

47、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

48、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的

规定，对该房屋（）O

A征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

49、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000方元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

50、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为收入元以上部分税率为则李先生应纳税额为（）

10%;1000020%,

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

51、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的•种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

52、公债在一定条件下向后推移，会形成()o

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

53、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

54、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

55、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除

的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

56、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

57、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

58、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

59、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约口期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货口期

【答案】B

60、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有0O

A.无息、贴息贷款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同

E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同

【答案】B

2、预算支出拨款的原则包括()。

A.按预算计划拨颍

B.按实际需要拨款

C.按事业进度拨款

D.按预算级次拨款

凡按支出用途拨款

【答案】ACD

3、在政府非税收人中，体现国有产权的收人为()o

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收人

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入

【答案】CD

4、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括0o

A.财政预算从部门编起，从基层单位编起

B.预算管理以部门为依托

C.财政资金按性质归口管理

D.“部门”本身有严格的资质要求

区支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门

【答案】ABD

5、在市.场经济条件卜，财政资源配置的主要原因有（）。

人巾•场配置很容易造成两极分化

B.许多社会公共需要和公丈物品无法通过市场来提供和满足

C.市场配置容易导致物价波动

D.市场配置有一定的盲目性

E.市场配置可能导致国际收支失衡

【答案】BD

6、按再生产环节分类，可以分为0。

A.生活补贴

B.消费补贴

C.分配补贴

D.流通补贴

区生产补贴

【答案】BD

7、财政的一般特征包括（）。

A.财政分配的主体是国家

B.财政分配的主要对象是个人收入

C.财政分配的目的是满足社会公共需要

D.财政分配的制度是经过行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交换方式

【答案】AC

8、税收立法权包括（）o

A.税法制定权

B.审议权

C.公布权

D.表i夬权

况减免税的审批权

【答案】ABCD

9、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）o

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

E.社会保障基金预算

【答案】ABCD

10、社会公共需要的特征包括()o

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品如服务，无须付出费用或只须时出

少量费用

D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产晶价值的一部分

E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

【答案】ABCD

11、在我国现行税制中，属于中央税的有()O

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

E.车船税

【答案】AB

12、公债调节国民经济的作用