非营利医疗机构财务管理制度

非营利医疗机构财务管理制度第一章总则为加强非营利医疗机构的财务管理，确保资金使用的合理性和合规性，提升财务运作的透明度和效率，特制定本制度。该制度将为医疗机构的财务运作提供明确的规范，确保各项财务活动符合国家相关法规、行业标准及内部管理要求。第二章适用范围本制度适用于本机构全体员工及各部门的财务管理活动，包括但不限于预算编制、资金使用、财务报表的编制与审核、审计及财务信息披露等。所有与财务相关的活动都应遵循本制度的相关规定。第三章财务管理目标本制度旨在实现以下财务管理目标：1.保障资金的安全与有效使用，确保资金用于医疗服务与公益活动。2.提升财务信息的透明度，确保信息的及时披露与准确性。3.加强预算管理，控制成本，提升财务决策的科学性。4.确保财务活动的合规性，降低财务风险。第四章财务管理组织结构财务管理由财务部门负责，财务部门在机构内部的定位为独立的职能部门，直接向管理层报告。财务部门的主要职责包括：1.负责预算的编制与执行。2.进行日常财务核算与报表编制。3.监督资金使用情况，确保资金使用的合规性。4.定期向管理层报告财务状况，提出改进建议。第五章预算管理预算是财务管理的重要工具，预算编制应遵循以下原则：1.全面性：预算应涵盖机构所有收入与支出项目。2.合理性：预算应基于历史数据和合理预测，确保各项费用的合理性。3.稳定性：预算应保持适度的稳定性，避免大幅度波动。4.参与性：各部门应参与预算的编制过程，确保预算的科学性和可执行性。预算的编制流程包括：1.各部门根据工作计划及历史数据提出预算需求。2.财务部门汇总各部门预算需求，形成初步预算草案。3.组织相关人员进行预算评审，并根据反馈意见进行调整。4.最终预算需经管理层批准后方可执行。第六章收入管理收入的管理应确保合法合规，收入来源包括医疗服务收入、政府补贴、社会捐赠等。收入管理的具体要求包括：1.所有收入应及时入账，并由财务部门负责核对与记录。2.社会捐赠应按照相关法律法规进行公示，确保捐赠的透明性与公正性。3.收入的使用应遵循预算管理制度，确保资金用于规定的项目和活动。第七章支出管理支出管理的核心在于确保资金使用的合规性与合理性，具体要求包括：1.所有支出需事先编制预算，并经相关部门审核。2.支出应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批流程的清晰与透明。3.支出记录应完整，凭证应齐全，财务部门应定期进行支出审核。第八章财务报告财务报告是反映机构财务状况的重要工具，财务报告的编制应遵循以下原则：1.准确性：确保财务数据的准确性与真实性。2.及时性：财务报告应定期生成，确保信息的时效性。3.透明性：财务报告应向管理层及相关利益方披露，确保信息的公开与透明。财务报告的内容应包括：1.收入与支出明细。2.资产负债表。3.现金流量表。4.财务分析与建议。第九章审计与监督为确保财务管理的合规性与有效性，机构应建立内外部审计机制：1.内部审计由财务部门定期开展，评估财务管理的有效性与合规性。2.外部审计应由独立的第三方机构进行，确保审计结果的客观性与公正性。审计结果应及时反馈给管理层，针对存在的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。第十章监督机制监督机制是确保制度落实的重要手段，具体要求包括：1.建立财务管理监督小组，定期对财务管理进行检查与评估。2.所有财务活动应留存详细记录，确保可追溯性。3.定期组织财务培训，提高全员的财务管理意识与能力。附则本制度的解释权归财务部门，自颁布之日起实施。根据实际情况与法律法规的变化，财务部门应定期对制度进行评估与修订