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文档简介

1/5会计实操文库记账实操-生态建工有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.承接城市公园生态景观建设项目，合同总价1500万元，工期18个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成25%。确认收入：借：应收账款[项目发包方名称]3,750,000（15000000×25%）贷：主营业务收入生态景观建设3,750,000收到预付款400万元：借：银行存款4,000,000贷：预收账款[项目发包方名称]4,000,000竣工结算尾款：借：银行存款11,000,000贷：应收账款[项目发包方名称]11,000,0002.对外提供小型绿化养护服务，月收费5万元，本月款项已收。确认收入：借：银行存款50,000贷：主营业务收入绿化养护服务50,000二、成本账务处理1.生态景观建设项目，采购苗木400万元，石材300万元，人工成本500万元。苗木采购入库：借：原材料苗木4,000,000贷：应付账款[供应商名称]4,000,000石材采购入库：借：原材料石材3,000,000贷：应付账款[供应商名称]3,000,000领用苗木：借：主营业务成本苗木成本4,000,000贷：原材料苗木4,000,000领用石材：借：主营业务成本石材成本3,000,000贷：原材料石材3,000,000计提人工工资：借：主营业务成本人工成本5,000,000贷：应付职工薪酬5,000,000发放工资：借：应付职工薪酬5,000,000贷：银行存款5,000,0002.绿化养护服务，本月耗费农药、肥料等材料2万元，人工3万元。采购材料：借：原材料养护材料20,000贷：应付账款[供应商名称]20,000领用材料：借：主营业务成本材料成本20,000贷：原材料养护材料20,000计提人工工资：借：主营业务成本人工成本30,000贷：应付职工薪酬30,000发放工资：数：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000三、费用账务处理1.研发部门研究生态建筑新技术，投入100万元，其中人员工资70万元，设备折旧30万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出700,000贷：应付职工薪酬700,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出300,000贷：累计折旧300,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用1000,000贷：研发支出所化支出1000,0002.市场推广费用，广告投放30万元，业务招待费15万元。支付广告投放费用：借：销售费用广告宣传300,000贷：银行存款300,000报销业务招待费：借：销售费用业务招待费150,000贷：银行存款150,000四、资产账务处理1.购置大型建筑施工机械，价值800万元，预计使用10年，残值80万元。购入时：借：固定资产施工机械800,000贷：银行存款

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