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文档简介

1/5会计实操文库记账实操-智控科技股份有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.为工业制造企业提供智能控制系统集成服务，合同金额1800万元，项目周期10个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成30%。确认收入：借：应收账款[工业企业名称]5,400,000（18000000×30%）贷：主营业务收入智能控制系统集成5,400,000收到预付款400万元：借：银行存款4,000,000贷：预收账款[工业企业名称]4,000,000竣工结算尾款：借：银行存款14,000,000（18000000×70%）贷：应收账款[工业企业名称]14,000,0002.研发并销售自主产权的智能控制器，每台售价3000元，本月售出2000台，款项已收。确认收入：借：银行存款6,000,000（3000×2000）贷：主营业务收入智能控制器销售6,000,000二、成本账务处理1.智能控制系统集成项目，采购各类控制器、传感器、线缆等材料600万元，人工成本500万元。材料采购入库：借：原材料系统集成材料6,000,000贷：应付账款[供应商名称]6,000,000领用材料：借：主营业务成本材料成本6,000,000贷：原材料系统集成材料6,000,000计提人工工资：借：主营业务成本人工成本5,000,000贷：应付职工薪酬5,000,000发放工资：借：应付职工薪酬5,000,000贷：银行存款5,000,0002.智能控制器生产过程中，原材料成本400万元，生产工人工资300万元。原材料采购：借：原材料控制器原材料4,000,000贷：应付账款[供应商名称]4,000,000领用原材料：借：生产成本4,000,000计提工人工资：借：生产成本3,000,000发放工资：借：应付职工薪酬3,000,000产品完工入库（假设本月生产全部完工）：借：库存商品智能控制器7,000,000（4000000+3,000,000）三、费用账务处理1.研发部门为提升智能控制技术、开发新算法，投入研发费用300万元，其中研发人员薪酬200万元，实验设备折旧100万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出2,000,000计提设备折旧：借：研发支出000,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用3,000,0002.市场推广部门广告宣传费200万元，业务招待费80万元。支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传2,000,000贷：银行存款报销业务招待费：借：销售费用业务招待费800,000贷：银行存款四、资产账务处理1.购置大型智能控制系统调试设备，价值600万元，预计使用10年，残值60万元。购入时：借：固定资产智能控制系统调试设备6000,

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