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文档简介

1/3会计实操文库记账实操-信息网络有限公司的会计处理分录收入确认环节：与客户签订信息咨询服务合同，服务期限3个月，合同总金额90,000元，预收60,000元，按服务进度确认收入，第一个月完成服务进度的1/3，会计分录为借：银行存款60,000，贷：预收账款客户A60,000；借：预收账款客户A30,000，贷：主营业务收入信息咨询服务30,000。与客户签订软件定制开发合同，合同金额300,000元，开发周期6个月，项目启动时收到第一笔款项100,000元，第一个阶段完成合同工作量的20%，确认收入，会计分录为借：银行存款100,000，贷：预收账款客户B100,000；借：预收账款客户B60,000，贷：主营业务收入软件定制开发60,000.成本核算环节：支付信息咨询部门员工工资80,000元，借：主营业务成本信息咨询人工成本80,000，贷：银行存款80,000。支付外聘专家咨询费10,000元，增值税率6%，借：主营业务成本信息咨询外聘专家费10,000，应交税费应交增值税（进项税额）600，贷：银行存款10,600。购买用于软件定制开发的工具软件30,000元，增值税率13%，借：主营业务成本软件定制开发软件工具30,000，应交税费应交增值税（进项税额）3,900，贷：银行存款33,900。公司服务器原值200,000元，预计使用年限4年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧额按服务分摊，借：主营业务成本信息咨询服务器折旧1,388.89，主营业务成本软件定制开发服务器折旧2,777.78，贷：累计折旧4,166.67.销售与管理费用环节：支付广告宣传费用20,000元，增值税率6%，借：销售费用广告宣传费20,000，应交税费应交增值税（进项税额）1,200，贷：银行存款21,200。支付销售员工销售佣金15,000元，借：销售费用销售佣金15,000，贷：库存现金15,000。支付管理人员工资50,000元，借：管理费用工资50,000，贷：银行存款50,000。购买办公用品8,000元，增值税率13%，借：管理费用办公费8,000，应交税费应交增值税（进项税额）1,040，贷：库存现金9,040.期末账务处理：计算增值税应纳税额，信息咨询服务销项税额1,800元，软件定制开发服务销项税额3,600元，总销项税额5,400元，进项税额合计7,740元，本期无需缴纳增值税。结转当期损益，借：主营业务收入90,000，贷：本年利润90,000；借：本年利润33

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