记账实操-海洋生物科技有限公司账务处理实例

1/6会计实操文库记账实操-海洋生物科技有限公司账务处理实例一、研发投入1.研发材料采购为研发新型海洋生物制药，购买各类海洋生物样本、化学试剂等材料，金额为200,000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出费用化支出（材料）200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,0002.研发设备购置与折旧购入专业实验设备，价值500,000元，增值税税率13%，款项已付。设备预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧额为：$500000÷5÷12=8333.33$（元）购买时：借：固定资产实验设备500,000应交税费应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,000计提折旧：借：研发支出费用化支出（设备折旧）8333.33贷：累计折旧8333.333.研发人员薪酬本月支付研发人员工资300,000元。会计分录：借：研发支出费用化支出（人员薪酬）300,000贷：应付职工薪酬300,000发放工资：借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,000二、产品生产1.原材料采购采购生产海洋生物保健品所需的原料，如藻类提取物、鱼油等，金额为400,000元，增值税税率13%，款项已付。会计分录：借：原材料藻类提取物等400,000应交税费应交增值税（进项税额）52,000贷：银行存款452,0002.领用原材料生产部门领用原材料350,000元用于生产。会计分录：借：生产成本直接材料350,000贷：原材料藻类提取物等350,0003.人工成本核算支付生产工人工资100,000元。会计分录：借：生产成本直接人工100,000贷：应付职工薪酬100,000发放工资：借：应付职工薪酬100,000贷：银行存款100,0004.制造费用分摊本月车间发生的水电费、设备折旧等制造费用共计50,000元，按照生产工时比例分摊到产品成本中。会计分录：借：生产成本制造费用50,000贷：制造费用水电费等50,0005.产品完工入库假设本月生产的海洋生物保健品全部完工入库，总成本为500,000元。会计分录：借：库存商品海洋生物保健品500,000贷：生产成本直接材料350,000100,000元。会计分录：借：生产成本直接人工100,000贷：应付职工薪酬100,000发放工资：借：应付职工薪酬100,000贷：银行存款100,0004.制造费用分摊本月车间发生的水电费、设备折旧等制造费用共计50,000元，按照生产工时比例分摊到产品的成本中。会计分录：借：生产成本制造费用50,000贷：制造费用水电费等50,0005.产品完工入库假设本月生产的海洋生物保健品全部完工入库，总成本为500,000元。会计分录：借：库存商品海洋生物保健品500,000贷：生产成本直接材料350,000生产成本直接人工100,000生产成本制造费用50,000三、销售业务1.产品销售销售海洋生物保健品，取得收入800,000元，增值税税率13%，收到银行存款600,000元，其余款项暂未收到。会计分录：借：银行存款600,000应收账款304,000贷：主营业务收入800,000应交税费应交增值税（销项税额）104,0002.结转销售成本假设销售产品的成本为400,000元。会计分录：借：主营业务成本400,000贷：库存商品海洋生物保健品400,000四、期间费用1.销售费用支付广告宣传费40,000元，销售人员差旅费20,000元。会计分录：借：销售费用广告宣传费40,000销售费用差旅费20,000贷：银行存款60,0002.管理费用