《Excel在财务中的应用》试卷及答案-共3套

一、名词解释：（1分×10=10分）1.PV函数2.净现值3.记账凭证4.运算符5.动态投资回收期6.数据透视表7.COUNTIF函数8.SUBTOTAL函数9.混合引用10.数据筛选二、单项选择题：（1分×15=15分）1.将含有计算公式的表格复制为历史数据，在粘贴时应选择的粘贴方式（）A.选择性粘贴-粘贴（P）B.选择性粘贴-值（V）C.选择性粘贴-公式（F）D.选择性粘贴-格式（R）2.在Excel的中文输入法下，一个汉字相当于（）个空格A.1B.2C.3D.43.将单元格设置为日期格式后，2021年的国庆节将在该单元格显示为（）A.2021/10/1B.21/10/1C.二零二一年十月一D.2021年10月1日4.创建数据透视表的功能是在（）栏A.开始插入B.页面C.布局D.视图5.在数据透视表中，通过对任意一个区域内的单元格进行千分位设置从而实现对该表所有单元格相同的操作的功能是（）A.值字段设置B.格式刷C.复制粘贴D.表格样式6.绝对引用单元格A1的表达式为（）A.$A$1B.（A1）C.#A#1D.A17.在Excel2016中产生图表的源数据发生变化后，图表将（）A.不会改变B.发生改变但与数据无关C.发生相应的改变D.被删除8.在Excel2016中建立图表时，我们一般（）A.先输入数据，在建立图表B.建完图表后，再输入数据C.在输入的同时，建立图表D.首先建立一个图表标签9.在同一工作簿中，Sheet1工作表中的B3单元格要引用Sheet3工作表中F5单元格中的数据，其引用表述为（）A.=F5B.=Sheet3!F5C.=F5!Sheet3D.=Sheet3#F510.在Excel2016保存的工作簿默认文件扩展名是（）A.XLSXB.XLTC.DBFD.TXT11.对数据进行排序是数据分析不可缺少的组成部分，我们对数据进行排序后就可以快速直观地显示数据，更好地理解数据，组织并查找所需数据，最终帮助我们作出有效的分析决策,以下（）不是数据排序的分类A.简单排序B.高级排序C.混合排序D.自定义序列排序12.在Excel2016中，在单元格输入=17>28，确认后，此单元格显示的内容为（）A.FALSEB.=17>28C.TRUED.17>2813.下列运算符，属于从高到低的顺序排列的是（）A.区域运算符、负数、比较运算符、文本运算符B.区域运算符、负数、文本运算符、比较运算符C.比较运算符、区域运算符、负数、文本运算符D.比较运算符、负数、区域运算符、文本运算符14.下面不属于数据透视表工具中的“报表布局”的形式是（）A.以压缩形式B.以大纲形式C.以页面形式D.以表格形式15.下列不属于“数据透视表选项”对话框标签的是（）A.布局和格式B.打印C.汇总和筛选D.对象三、多项选择题（2分×15=30分）1.在Excel2016中，在下面的选项中，正确的是（）A.Excel2016不具有数据库管理能力B.Excel2016具有报表编辑、图片处理、连接及合并等能力C.Excel2016可以利用宏观功能简化操作D.Excel2016具有强大的数据分析功能2.以下（）是Excel2016的主要功能A.数据分析B.数据计算C.数据的储存D.电子表格3.常用的运算符有（）算术运算符B.文本运算符比较运算符D.引用运算符。4.以下（）属于单元格引用方式A.相对引用单元格B.自定义引用单元格C.绝对引用单元格D.混合引用单元格5.函数的参数包括（）A.常量B.数组C.逻辑值D.嵌套函数6.以下属于（）逻辑与文本函数。A.OR函数B.IF函数C.AND函数D.ROUND函数7.通配符是一种特殊语句，主要有（），用来模糊搜索数据或文件。当查找文件夹时，可以使用它来代替一个或多个真正字符；当不知道真正字符或者不输入完整名字时，常常使用通配符代替一个或多个真正的字符。A.星号（*）B.井号（#）C感叹号（！)D.问号（?）8.在数据的输入中，（）属于输入数值。A.负数的输入B.百分数的输入C.货币的输入D.分数的输入9.使用筛选功能选择数据，可以帮助我们快速而又方便地查找和使用所要的数据，筛选过后的数据显示为只是满足指定条件的数据，而那些无用的数据就会被隐藏起来。以下（）属于自动筛选。A.单条件自动筛选B.多条件自动筛选C.自定义自动筛选D.混合自动筛选10.数据透视表的编辑包括对报表字段的设置和对整个报表的布局格式的设置。最基本的就是通过“数据透视表字段列表”窗格对报表字段进行设置。以下（）属于报表字段进行设置。A.选择字段B.添加字段C.筛选字段D.更改汇总方式11.在Excel2016中，下列方式中可以实现自定义排序的有（）A.“数据”-“排序”-“排序”对话框中的“次序”中选取“自定义序列”B.“工具”-“排序”-“排序”对话框中的“次序”中选取“自定义序列”C.“Office按钮”-“Excel选项”-“编辑自定义列表”D.“视图”-“排序”-“排序”对话框中的“次序”中选取“自定义序列”12.在Excel2016中，可通过图表向导，绘制（）A.柱形图B.折线图C.饼图D.面积图13.Excel2016具有自动填充功能，可以自动填充（）A.数字B.日期C.公式D.时间14.以下单元格引用中，属于混合引用的是（）A.$A2B.B$2C.A$2D.$C$1815.求C1-C9这9个单元格的平均值，应用公式（）A.AVERAGE(C1:C9,9)B.AVERAGE(C1:C9)C.SUM（C1:C9）/9D.SUM（C1:C9）/COUNT(C1:C9)四、操作题（3分×5=15分）以下为某公司应收账款名单，当前日期为2022年10月31日。客户名称交易日期付款日期(天)应收金额（元）光华公司2022/10/23020000文喜公司2022/8/222050000历城公司2022/9/53040000鑫业公司2022/7/2410100001.判断应收账款是否到期。2.计算未到期的应收账款金额。3.计算企业逾期尚未支付的应收账款金额。4.计算应收账款账龄分析表。5.根据未到期的应收账款发生坏账的可能性是0%，逾期3个月以内的应收账款发生坏账的可能性约为1%，逾期6个月以内的应收账款发生坏账的可能性约为3%，逾期一年以内的应收账款发生坏账的可能性约为6%，分别计算各账龄所涉及应收账款金额以及坏账准备金额。五、简单论述题（6分×5=30分）1.简要说明采用账龄分析法计提坏账准备的过程。2.数据有效性操作步骤。3.对某产品的类别、季度和销售额创建数据透视表的步骤。4.对运算符进行说明和对其优先级排序。5.简要说明三种单元格引用方式。第一套试题参考答案一、名词解释1.PV函数PV函数是用于根据固定利率计算贷款或投资的现值2.净现值净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资本成本为贴现率折现之后与原始投资额限制的差额，其实质是一系列现金流的总现值。3.记账凭证记账凭证是由会计人员根据审核后的原始凭证加以归类整理而编制的，是用来确定会计分录、作为登记账簿直接依据的会计凭证。为有关原始凭证所记载的某项经济业务确定会计分录，即确定记载该项经济业务的账户、方向和金额。4.运算符运算符是指一个标记或符号，可以指定表达式内执行的运算的类型，如算术、比较、逻辑和引用运算符等。5.动态投资回收期动态投资回收期是考虑资金时间价值的条件下，投资项目投产后获得的收益总额达到该投资项目投入的投资总额所需要的时间(年限)。即净现金流量累计现值等于零时的年份。6.数据透视表数据透视表是一种对大量数据快速汇总和建立交叉列表的交互式表格。7.COUNTIF函数COUNTIF函数是用于统计满足某个条件的单元格的数量，是一个统计函数。8.SUBTOTAL函数SUBTOTAL函数是用来在指定的范围内进行分类汇总，是一个统计函数。9.混合引用混合引用指在一个单元格地址引用中，既有相对地址引用，也有绝对地址引用。10.数据筛选数据筛选是从数据中找出满足给定条件的数据。二、单项选择题1.B2.B3.D4.B5.A6.A7.C8.A9.B10.A11.C12.A13.B14.C15.D三、多项选择题1.BCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABC7.AD8.ABCD9.AB10.BCD11.AC12.ABCD13.ABCD14.ABC15.BCD四、操作题1.判断应收账款是否到期步骤1.将工作表重命名为“逾期应收账款分析表”，在A1单元格输入“当前日期：”，在B1单元格输入“2022/10/31”，在E2单元格输入“到期日期”，在F2单元格输入“是否到期”。步骤2.选中E3单元格，输入公式“=B3+C3”，按“Enter”键确定；选中E3单元格，在E3单元格的右下角双击，在E4:E6单元格区域快速复制填充公式，结果如图1所示。图1到期日期步骤3.选中F3单元格，输入=IF(E3<$B$1,"是","否")，按“Enter”键确定，在F3单元格的右下角双击，在F4:F6单元格区域快速复制填充公式,计算“是否到期”，如图2所示。图2计算是否到期2.计算未到期的应收账款金额在G2单元格内输入“未到期金额”，选中G3单元格，输入=IF($B$E3<0,D3,0)，按“Enter”键确定，在G3单元格的右下角双击，在G4:G6单元格区域快速复制填充公式，计算“未到期金额”，如图3所示。图3计算未到期金额3.计算企业逾期尚未支付的应收账款金额步骤1.在H2:J2单元格区域中输入逾期1个月以内、逾期月以内以及逾期3个月以内，如图4所示。图4输入表格字段标题步骤2.选中H3单元格，输入=IF(AND($B$1-E3>0,$B$1-E3<=30),D3,0)，按“Enter”键确定，在H3单元格的右下角双击，在H4:H6单元格区域快速复制填充公式，计算逾期1个月以内应收账款，结果如图5所示。图5计算逾期1个月以内应收账款步骤3.选中I3单元格，输入=IF(AND($B$1-E3>30,$B$1-E3<=60),D3,0)，按“Enter”键确定，在I3单元格的右下角双击，在I4:I6单元格区域快速复制填充公式，计算逾期2个月以内应收账款，结果如图6所示。图6计算逾期2个月以内应收账款步骤4.选中J3单元格，输入=IF(AND($B$1-E3>60,$B$1-E3<=90),D3,0)，按“Enter”键确定，在J3单元格的右下角双击，在J4:J6单元格区域快速复制填充公式，计算逾期3个月以内应收账款，结果如图7所示。图7计算逾期3个月以内应收账款4.计算应收账款账龄分析表步骤1.将工作表重命名为“应收账款账龄分析表”；单击A1单元格，输入“应收账款账龄分析表”；击A2单元格，输入“当前日期”。单击B2单元格，输入“2022/10/31”；单击A3单元格，输入“账龄”，并设置账龄的种类。本例将账龄分为4类，分别为“未到期”“逾期1个月以内”“逾2个月以内”“逾期3个月以内”。步骤2.单击B3单元格，输入“应收账款金额”，此列显示不同账龄的应收账款金额，设置此列单元格格式为“货币”，选择企业常用的货币表示形式即可；单击C3单元格，对填制完的内容进行调整、美化，从而完成应收账款账龄分析表的表头以及各项标示的建立，如图8所示。图8建立应收账款账龄分析表5.根据未到期的应收账款发生坏账的可能性是0%，逾期3个月以内的应收账款发生坏账的可能性约为1%，逾期6个月以内的应收账款发生坏账的可能性约为3%，逾期一年以内的应收账款发生坏账的可能性约为6%，分别计算各账龄所涉及应收账款金额以及坏账准备金额。步骤1.单击B4单元格，输入公式“=SUM(逾期应收账款分析表!G3:G6)”，按回车键确认，可以引用“逾期应收账款分析表“工作表中的未到期金额，汇总计算出截止到2022年10月31日，应收账款总额中尚未到期的应收账款金额为“20000”，以此类推，单击B5单元格，输入公式“=SUM(逾期应收账款表!H3:H6)”；单击B6单元格，输入公式“=SUM(逾期应收账款表!I3:I6)”；单击B7单元格，输入公式“=SUM(逾期应收账款表!J3:J6)”；生成各账龄所对应的应收账款金额，如图9所示。图9统计各账龄应收账款金额步骤2.单击C3单元格，输入“坏账准备率”，C列输入个账龄对应的坏账准备率，单击D3单元格，输入“坏账准备金额”。单击D4单元格，输入公式“=B4*C4”，按回车键确认。将D4单元格公式复制到该列已经逾期的其他单元格中（即D5～D7），则可计算各账龄所涉及应收账款产生的坏账准备金额，如图10所示。图10坏账准备金额五、简单论述题1.简要说明采用账龄分析法计提坏账准备的过程。采用账龄分析法计提坏账准备时，将不同账龄的应收账款进行分组，将应收账款拖欠时间（即逾期天数也就是账龄）的长短分为若干区间，计列各个区间上应收账款的金额，并为每一个区间估计一个坏账损失百分比；然后，用各区间上的应收账款金额乘以各该区间的坏账损失百分比，估计各个区间上的坏账损失；最后，将各区间上的坏账损失估计数求和，即为坏账损失的估计总额。2.数据有效性操作步骤。步骤1：选择应用数据有效性的单元格或区域，在“数据”选项卡下，单击“数据工具”组内“数据验证”选项下“数据验证”。步骤2：对于弹出的“数据验证”对话框，其功能主要在“设置”选项卡中的“允许（A）:”中设置。3.对某产品的类别、季度和销售额创建数据透视表的步骤。步骤1：选中需要汇总的数据单元格，含列标题，在“插入”选项卡下，单击“表格”组内“数据透视表”下拉框中的“数据透视表”按钮:。步骤2：对于弹出的“数据透视表”对话框，在“选择一个表或区域（S）”下的“表/区域（T）:”会自动出现需要汇总的数据单元格（含列标题），单击选择“新工作表（N）”选项，单击“确定”按钮。步骤3:在“数据透视表字段列表”任务窗格中，将“类别”依次拖动至“行标签”下的空白框中，将“季度”拖动值“列标签”下的空白框中，再将“销售额”拖动至“数值”下的空白框中，数据透视表创建完成。4.对运算符进行说明和对其优先级排序。运算符说明优先级（和）括号可以改变运算的优先级1-负号使正数变为负数（如-2）2%百分号将数字变为百分数3^乘方，一个数自乘一次4*和/乘法和除法5+和—加法和减法6&文本运算符7=，<，>，>=，<=，<>比较运算符85.简要说明三种单元格引用方式。（1）相对引用单元格公式中的相对单元格引用是基于包含公式和单元格引用的单元格的相对位置。如果公式所在的单元格位置改变，则引用也将随之改变。在相对引用中，用字母表示单元格的列号，用数字表示单元格的行号，如A1、B2等。（2）绝对引用单元格绝对引用是指工作表中固定位置的单元格，它的位置与包含公式的单元格无关。在Excel中，通过对单元格引用的“冻结”来达到此目的，即在列标和行号前面添加“$”符，例如，用$A$1表示绝对引用。当复制含有该引用的单元格时，$A$1是不会改变的。（3）混合引用单元格混合引用是指公式中参数的行采用相对引用，列采用绝对引用；或列采用相对引用、行采用绝对引用，如$A1，A$1。公式中相对引用部分随公式复制而变化，绝对引用部分不随公式复制而变化。一、名词解释（1分×10=10分）1.FV函数2.内含报酬率3.获利指数4.固定资产折旧5.SLN函数6.交互分配法7.本量利分析8.盈亏平衡点9.数据的有效性10.账龄分析法二、单项选择题（1分×15=15分）1.TODAY函数的含义是（）A.输入今天的日期B.返回当前系统的日期C.提取今天的年份D.不是正确的函数2.估计坏账损失主要有余额百分比法、账龄分析法、销售百分比法和个别认定法等4种。其中，（）是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。A.余额百分比法B.账龄分析法C.销售百分比法D.个别认定法3.（）是有效管理应收账款的基础，是确定应收账款管理重点的依据。A.资金管理B.内部控制C.账龄分析D.运营管理4.采用备抵法按应收账款的一定比例提取坏账准备金，体现了（）原则。A.谨慎性原则B.相关性原则C.可靠性原则D.可理解性原则5.企业对应付账款进行账龄分析的目的是（）A.计提坏账准备B.及时掌握已经支付的款项C.及时掌握已开发票但未付款的款项D.掌握供应商的财务状况6.如果要取消隐藏明细操作，只要单击（）选项卡下“分级显示”命令组选项下“显示明细数据”按钮，此时隐藏的明细数据又会显示在列表上。A.数据B.插入C.公式D.视图7.在分析应收账款数据时，除了利用数值形式分析应收账款外，还可以利用（）形式显示应收账款数据。A.文本B.图表C.公式D.参数8.统计催款总额可以使用Excel2016中的（）进行计算，该函数可用于对区域中满足多个条件的单元格求和。A.SUM函数B.AVERAGE函数C.TODAY函数D.LEN函数9.关于逾期应收账款分析中相关的Excel函数，说法错误的是（）A.TODAY函数返回当前日期的序列号B.如果在输入函数前，单元格的格式为“常规”，则TODAY（）的结果将为日期格式C.对于函数AND（logical1,logical2...）而言。，当所有参数的逻辑值为真时，返回TRUE；只要一个参数的逻辑值为假，即返回FALSED.公式“=AND(2+2=4,2+3=5)”的结果为FALSE10.在Excel中，下列关于数据分析处理说法不正确的是（）A.当查询的数据较多，或要把查询的结果汇总成表时需要使用筛选工具B.在对数据进行分类汇总之前，无须对要汇总的关键词进行排序C.在对数据进行分析时，常常需要将相同类型的额数据统计出来，这就是数据的分类与汇总D.数据透视表是用于快速汇总大量数据的交互式表格，用户可以旋转其行或列以查看对数据的不同汇总，也可以通过显示不同页来筛选数据，还可以显示所关心数据的明细11.对应收账款进行（），可以真实地反映出企业实际的资金流动请款，对金额较大或者逾期较长的款项进行终点催收。A.账龄分析B.坏账准备C.坏账分析D.余额分析12.如果要取消数据的分类汇总，只要在“分类汇总”对话框中单击（）按钮，即可将数据恢复原样。A.“全部删除”B.“汇总结果显示在数据下方”C.“替换当前分类汇总”D.每页数据分页13.若要计算基于一个文本字符串或某范围内的一个数值的总和，可使用（）函数。A.IF函数B.SUMIF函数C.SUMIFS函数D.SUM函数14.在分类汇总统计表的基础上绘制（），把汇总数据以图表的形式表现出来，一个设计严谨、制作精美的图表，能够使报表中枯燥的数字变得感性和直观，从而更具说服力。A.柱形图B.折线图C.条形图D.三维饼图15.（）是企业挽回企业呆帐、坏账损失的重要工作。A.应收账款管理B.往来账账龄的管理C.逾期应收账款管理D.坏账准备的管理三、多选题（2分×15=30分）1.坏账的确认标准是有证据表明债务单位的偿债能力已经发生困难，或有迹象表明应收款项的可收回数小于其账面余额。具体包括（）A.债务人逾期未履行偿债义务，有确凿证据表明应收款项不能收回B.逾期但无确凿证明表明能收回的应收账款C.因债务人破产、现金流量不足等原因导致不能收回的应收账款D.债务人逾期未履行偿债义务，有确凿证据表明应收款项收回的可能性不大的应收账款2.应收账款管理的基本内容（）A.客户管理B.应收账款账龄分析C.减少坏账损失D.扩大销售3.应收账款台账是会计部门按照客户类别定期编制的应收账款明细账，它详细的反映了企业与客户之间（）等财务信息，是销售业务发生全过程的信息载体。A.应收账款的发生B.应收账款的增减变动C.应收账款的余额D.应收账款的账龄4.应收账款分析表主要包括（）A.对应收金额的分析B.对应收账款的账龄分析C.对坏账准备的计提D.对应收余额的分析5.应收账款是企业对外赊销产品、材料和提供劳务等业务，应向购货方或接受劳务方收取的款项，主要包括（）A.应收账款B.应收票据C.预收账款D.其他应收款项6.在分类汇总分析工具中，为用户提供了（）等多种汇总方式，用户可以根据不同的分析需求选择不同的汇总方式。A.求和B.平均值C.最大值D.最小值7.下列关于LEFT（text,num-chars）函数正确的是（）A.根据所指定的字符数，LEFT返回文本字符串串第一个字符或前几个字符B.text是必须参数。包含要提取的字符的文本字符串C.num-chars是可选参数。指定要由LEFT提取的字符的数量D.num_chars必须大于或等于零8.在数据的分析处理中，分类汇总是经常用到的功能，它对于（）等都非常便捷A.分类汇总求和B.求平均值C.统计D.图表9.应收账款管理主要是制作应收账款统计表与分类汇总分析表。要实现应收账款管理中的功能，需要掌握（）等知识点.。A.TODAY函数、LEFT函数的应用和插入函数向导B.数据有效性、分类汇总C.定位空值、批量输入数据和定位可见单元格D.数据的组及分级显示、隐藏明细数据10.在“往来账账龄分析”表中，我们主要运用了（）函数判定账款的到期和逾期情况。A.IF函数B.SUM函数C.TODAY函数D.AND函数11.往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权债务关系。它主要包括（）A.应收账款B.预收账款C.其他应付款D.预付账款12.以下（）是使用账龄分析表提供的信息带来的好处。A.可使管理者及时了解收款情况B.判断欠款的可回收程度C.判断可能发生的坏账损失D.可使管理者及时了解欠款情况13.估计坏账损失的方法有（），可根据企业的具体经营情况确定。A.个别认定法B.应收账款余额百分比法C.销货收入百分比法D.账龄分析法14.以下（）属于应收账款分类汇总的内容A.制作应收账款管理表B.绘制应收账款三维饼图C.制作分类汇总应收账款D.制作应收账款账龄分析表15.分析应收账款数据主要利用（）A.分类汇总B.图表功能C.数据验证D.函数四、操作题（5分×3=15分）ZH公司是一家服装制造企业，2018年至2022年的产销量与资金使用情况见下表1。表1ZH公司历史产销量与资金使用情况表年份产销量（件）资金占用量（万元）2018450030020195000320202056003502021650039020227200410为了满足2023年的计划产量，公司计划通过多种方式筹资来购买生产线，扩大生产能力，筹资渠道见表2。表2ZH公司2023年筹资渠道情况表筹资方式金额（元）利率指标利率/股利筹资费率银行借款500000利率5%2%债券500000利率6%2%优先股500000股利率5%4%普通股1000000第一年股利25%留存收益1500000股利年增长率4%普通股发行价格9现有资本合计4000000所得税税率25%ZH公司拟选择发行面值为1000元，票面利率为6%，市场利率为8%，8年期限，每年付息一次，到期一次还本的企业债券。1．如果ZH公司2023年计划产量为8000件，根据产量与资金占用量之间的关系，预计2023年的资金需要量。2．计算不同筹资渠道的个别资本成本。3．计算综合资本成本。五、简单论述题（7分×5=35分）1.简要概述如何利用年数总和法计提固定资产折旧。2.列举几个盈利能力比率并加以解释说明。3.简要描述Excel记账会计循环流程。4.简要说明用账龄分析法计提坏账准备的过程。5.简要说明在实际工作中，企业估计坏账准备比例时需要考虑的因素。第二套试题参考答案一、名词解释1.FV函数FV函数是用于根据固定利率计算投资的未来值。2.内含报酬率内含报酬率，是指项目投资实际可望达到的收益率，从计算角度分析，内含报酬率是使投资方案净现值为0时的折现率。3.获利指数获利指数是指投产后按基准收益率或设定折现率折算的各年现金流入量的现值合计与原始投资的现值合计之比。4.固定资产折旧固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗，按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。5.SLN函数SLN函数是用来返回固定资产的每期线性折旧费用6.交互分配法交互分配法常用的方法是先在各辅助生产部门之间分配辅助生产费用，然后在辅助生产部门外的各部门进行分配，适用于各辅助生产部门之间提供的劳务量较多的情况。7.本量利分析本量利分析是对成本、业务量、利润之间相互关系进行分析的一种系统方法。8.盈亏平衡点盈亏平衡点是指企业收入和成本相等的经营状态，即边际贡献等于固定成本时企业所处的既不盈利又不亏损的状态，通常用一定的业务量来表示。9.数据的有效性数据有效性是对单元格或单元格区域输入的数据从内容到数量上的限制。对于符合条件的数据，允许输入;对于不符合条件的数据，则禁止输入。10.账龄分析法账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。二、单项选择题1.B2.B3.C4.A5.C6.A7.B8.A9.D10.B11.A12.A13.B14.D15.C三、多选题1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AD11.ABCD12.ABCD13.BCD14.ABC15.AB四、操作题1.计算此投资项目现金流量的净现值、内含报酬率、获利指数。（一）净现值步骤1.打开“投资决策指标”工作表，选中A7单元格，输入“净现值”。步骤2.选中B7单元格，在“公式”选项卡下选择“插入函数”，在“或选择类别”列表中选择“财务”，在“选择函数”列表中选择“NPV”函数，单击“确定”按钮。步骤3.对于弹出的“函数参数”对话框，分别选择对应的参数值，单击“确定”按钮，如下图1所示。图1NPV函数参数步骤4.选中B7单元格，在公式编辑处添加“+B2”，完成净现值的计算。（二）内含报酬率步骤1.打开“投资决策指标”工作表，选中A10单元格，输入“内含报酬率”。步骤2.选中B10单元格，在“公式”选项卡下选择“插入函数”，在“或选择类别”列表中选择“财务”，在“选择函数”列表中选择“IRR”函数，单击“确定”按钮。步骤3.对于弹出的“函数参数”对话框，分别选择对应的参数值，单击“确定”按钮，如下图2所示。图2IRR函数参数步骤4.在“开始”选项卡下，选择“数字”组内的“增加小数位数”按钮，将B10单元格的数值调整至保留两位小数。（三）获利指数步骤1.打开“投资决策指标”工作表，选中A11单元格，输入“获利指数”。步骤2.选中B11单元格，输入公式“=NPV(10%,C2:H2)/(-B2)”，完成获利指数的计算，如下图3所示。图3“获利指数”计算公式2．计算此投资项目现金流量的动态投资期。步骤1.选中“累计现金流”所在的行，右击，选择“插入”按钮，连续操作两次。步骤2.选中B3：H4单元格区域，右击，在弹出的菜单中选择“设置单元格格式”，然后在“数字”选项卡下，选择“分类”组内的“会计专用”选项，“货币符号”设置为“无”，单击“确定”按钮。步骤3.选中A3单元格，输入“现金流现值”。选中B3单元格，输入公式“=-PV(10%,B1,,B2)”，计算出每年末现金流的现值，选中B3单元格右下角的“+”标识，向右填充公式至G3单元格，如下图4所示。图4“现金流现值”计算公式步骤4.选中A4单元格，输入“累计现金流现值”。选中C4单元格，输入公式“=SUM($B$3:C3)”，计算出累计现金流现值，选中C4单元格右下角的“+”标识，向右填充公式至G3单元格，如下图5所示。图5累计现金流现值计算公式步骤5.选中A12单元格，输入“动态投资回收期”。选中B12单元格，输入公式“=MATCH(0,C4:G4,1)+ABS(F4)/G4”，完成动态投资回收期的计算。步骤6.在“开始”选项卡下，选择“数字”组内的“减少小数位数”按钮，将B12单元格的数值调整至保留两位小数，效果如下图6所示。图6“动态投资回收期”计算结果五、简单论述题1.简要概述如何利用年数总和法计提固定资产折旧。年数总和法是将固定资产的原值扣除残值之后的净额乘以一个分数（分母是使用年限的逐年数字总和，分子是固定资产尚可使用的年数）计算折旧。计算公式如下：年折旧率=尚可使用的年数/预计使用年限的年数总和月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*月折旧率2.列举几个盈利能力比率并加以解释说明。盈利能力比率是考察企业赚取利润能力高低的比率。不论是投资人、债权人还是企业经理人员都重视和关心企业的盈利能力。因此，可以按照会计基本要素设置营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率等6项指标，借以评价企业各要素的获利能力及资本保值增值情况。此外，上市公司经常使用的获利能力指标还有每股收益、每股股利、市盈率和每股净资产等。（1）总资产报酬率总资产报酬率是企业在一定时期内所获得的报酬总额与平均资产总额之比。总资产报酬率用来衡量企业利用全部资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率。其计算公式如下：总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额（2）权益净利率权益净利率是在一定时期内企业的净利润与平均净资产总额之比。权益净利率率是评价企业获利能力的一个重要财务指标，反映了企业自有资本获取投资报酬的高低。其计算公式如下：权益净利率=净利润/平均净资产总额其中，平均净资产总额=（期初所有者权益总额+期末所有者权益总额）/2。（3）营业净利率营业净利率是指净利润与营业收入的比率，它反映企业营业收入创造净利润的能力。营业净利率是企业销售的最终获利能力指标，比率越高，说明企业的获利能力越强。其计算公式如下：营业净利润=净利润/营业收入3.简要描述Excel记账会计循环流程。区别于手工记账，使用Excel记账时，登账的环节完全可以取消，即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总账，只需将一定期间内发生的经济业务以记账凭证的形式保存在凭证汇总表中，在需要时对记账凭证按照会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账以及财务报表即可。使用Excel记账会计循环流程主要包括以下几个方面：（1）编制记账凭证和凭证汇总表根据企业一定期间内实际发生的经济业务编制记账凭证并生成凭证汇总表，并对此进行审核。（2）生成分类账和日记账将凭证汇总表中的经济业务进行透视，生成分类账（总分类账和明细分类账）和日记账（现金日记账和银行存款日记账）。（3）生成科目汇总表将凭证汇总表中所具有相同一级科目名称的科目汇总生成一张科目汇总表。（4）编制调整分录在编制现金流量表时需要按照现金产生的原因调整会计分录表中的有关科目，即系那个现金区分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动现金，调整生成一张调整分录表。（5）生成财务报表根据调整分录表和科目汇总表生成资产负债表、利润表以及现金流量表。4.简要说明采用账龄分析法计提坏账准备的过程。采用账龄分析法计提坏账准备时，将不同账龄的应收账款进行分组，将应收账款拖欠时间（即逾期天数也就是账龄）的长短分为若干区间，计列各个区间上应收账款的金额，并为每一个区间估计一个坏账损失百分比；然后，用各区间上的应收账款金额乘以各该区间的坏账损失百分比，估计各个区间上的坏账损失；最后，将各区间上的坏账损失估计数求和，即为坏账损失的估计总额。5.简要说明在实际工作中，企业估计坏账准备比例时需要考虑的因素。（1）函证情况，每次函证发出后，对方是否及时、准确地回函。（2）历史上应收款项回收的情况，包括回收时间和归还应收账款是否呈现周期性。（3）债务单位历史上是否存在无法支付的情况。（4）某一债务单位近期内是否有不良记录。（5）债务单位目前发生的财务困难与过去已发生的财务状况是否存在类似的情形。（6）债务单位的债务状况有否好转的可能性，包括债务单位的产品开发，现有产品的销售、回款，市场需求以及资产质量状况，有否呈现出好转态势等。（7）债务单位所处的经济、政治和法制环境。（8）债务单位的内部控制、财务、生产、技术管理等情况，以及其他有利于判断可收回性的情况。第四章试题一、名词解释：（1分×10=10分）1.SYD函数2.SUMIF函数3.货币时间价值4.平均报酬率5.静态投资回收期6.杜邦分析法7.ROUND函数8.总资产周转率9.边际贡献10.销售百分比法二、单项选择题：（1分×15=15分）1.在Excel中，若要对某工作表重新命名可以采用（）。A.双击表格标题行B.双击工作表标签C.单击表格标题行D.单击工作表标签2.在Excel中，下面的输入能直接现实1/5数据的输入方法是（）A.0.2B.01/5C.1/5D.2/103.在Excel中，显示和隐藏工具栏的正确操作是（）A.用鼠标右键单击工具栏任意位置，然后在快捷菜单中单击需要显示或隐藏工具栏B.迅速隐藏工具栏可以用鼠标右键单击此工具栏C.选择[文件]菜单中的[关闭]命令D.没有列在快捷菜单中的工具栏必须通过[工具][自定义]命令来添加4.在Excel中，下列说法错误的是（）A.批注可以删除B.批注可以重新编辑C.不可以隐藏批注D.批注可以通过“复制”“选择性粘贴”实现单独复制5.在Excel中，打印工作表前就能看到实际打印效果的操作是（）。A.仔细观察工作表B.打印预览C.分页预览D.按F8键6.在Excel中下面关于单元格的叙述正确的是（）。A.A4表示第4列第一行的单元格B.工作表中单元格是由单元格地址来表示的C.在编辑的过程中，单元格地址在不同的环境中会有所变化D.为了区分不同工作中相同地址的单元格地址，可以在单元格前加上工作表的名称7.在Excel中，下面合法的公式是（）。A.A3+F4B.C2*A3 C.C5-C6D.以上都对8.在Excel中当图表的基础数据发生变化后，图表将（）。A.发生相应的变化B.不会改变C.发生变化但与数据无关D.被删除9.在Excel中，使用图表向导为工作表种的数据建立图表，正确的说法（）A.图表中的图表类型一经选定建立图表后，将不能修改B.只能为连续的数据区建立图表，数据区不连续时不能建立图表C.只能建立一张单独的图表工作表，不能将图表嵌入到工作表中D.当数据区的数据系列被删除后，图表中的相应内容也会被删除10.当需要在字符串“中国包装总公司”中复制后面3个汉字“总公司”时，可以使用下述哪个公式（）。A.=LEFT(“中国包装总公司”,3)B.=RIGHT(“中国包装总公司”,3)C.=LEFT(“中国包装总公司”,6)D.=RIGHT(“中国包装总公司”,6)11.从Excel工作表发生Excel图表时，（）。A.图表只能嵌入在当前工作表中，不能作为新工作表保留。B.图表不能嵌入在当前工作表中，只能作为新工作表保留C.图表既能嵌入在当前工作表中，又能作为新工作表保留D.无法从工作表发生图表12.在Excel的单元格内输入日期时，年、月、日分隔符可以是（）。A.“/”或“-”B.“/”或“\”C.“.”或“|”D.“-”或“\”13.在单元格中输入数字字符串100090（邮政编码）时，应输入（）。A.100090’B.“100090”C.’100090D.10009014.在Excel中，下列序列中不属于Excel预设自动填充序列的是（）A.Mon，Tue，Wed...B.一车间，二车间，三车间...C.甲，乙，丙...D.星期一，星期二，星期三...15.在Excel中错误值总是以（）开头。A.$B.#C.?D.&三、多项选择题（2分×15=30分）1.下列有关Excel的查找搜索功能叙述正确的有()A.可以按行或者按列进行搜索B.可以区别大小写C.若不能确定完整的搜索信息，可以使用问号和星号统配符来替代不能确定部分的信息。D.以上选项都正确2.Excel可以为工作表更改名称的方法有()A.双击表标签B.按右键选择“重命名”C.选择菜单[编辑]→[重命名]D.选择菜单[格式]→[工作表]→[重命名]3.建立数据透视表的数据可以是()A.Excel数据清单或数据库B.外部数据源C.多重合并计算数据区域D.其它数据透视表4.下列有关图表各组成部分说法正确的是()A.数据标志是指明图表中的条形、面积、圆点、扇区或其他类似符号，来源于工作表单元格的单一数据点或数值。B.根据不同的图表类型，数据标记可以表示数值、数据系列名称、百分比等。C.数据系列以名称分类，是图表上的一组相关数据点，取自工作表的列或行D.绘图区在二维图表中，以坐标轴为界并包括全部数据系列的区域5.就电子表格软件Excel而言，下列陈述中()是正确的。A.可以撤销对一个文档进行的所有操作B.可以实现多于3个关键字的排序操作C.数据库统计函数与其所引用的条件区域必须在同一张工作表中D.条件区域中的条件标记在某些情况下可以为空6.以下属于Excel标准类型图表的有()A.柱形图B.饼图C.雷达图D.气泡图7.Excel具有()功能A.编辑表格B.数据管理C.设置表格格式D.打印表格8.在工作表中建立函数的方法有以下几种()。A.直接在单元格中输入函数B.直接在编辑栏中输入函数C.利用工具栏上的函数工具按钮D.利用工具栏上的函数指南按钮9.在Excel中,每一行数据可以认为是一个记录，对于这些数据可以采用数据清单来进行管理或显示，下列有关数据清单的说法正确的是()A.可以对数据清单中的数据进行排序B.可以对数据清单中的数据进行自动筛选C.可以对数据清单中的数据分类汇总D.可以在数据清单中删除、增加数据10.当用户的文本大于单元格的宽度时，则()A.若右边的单元格为空，则跨列显示B.若右边的单元格不空，则只显示文本的前半部分C.若右边的单元格不空，则只显示文本的后半部分D.若右边的单元格不空，则显示"ERROR"11.在Excel工作表中，()在单元格中显示时靠右对齐A.数值型数据B.日期数据C.文本数据.D.时间数据12.在Excel中，有关对齐的说法，正确的是()。A.在默认情况下，所有文本在单元格中均左对齐B.Excel允许用户改变单元格中数据的对齐方式C.默认情况下Excel中所有数值型数据均右对齐D.Excel中所有数值型数据均左对齐13.Excel具有自动填充功能，可以自动填充()。A.数字B.日期C.公式D.时间14.向Excel单元格中输入时间99年12月30日，格式应为()A.99-12-30B.12-30-99C.99/12/30D.30/12/99Excel将下列数据项视作数值的是()。A.1834B.15E587C.2.00E+02D.-15783.8四、操作题（3分×5=15分）以下是珍珠公司2022年3月员工薪酬情况姓名部门性别入职时间职级王丽行政部女2019/5/12级李婷财务部女2019/6/12级孙明销售部男2020/2/121级方成生产部男2019/6/13级张宁人力资源部女2019/7/82级孟达研发部男2020/11/51级1级基本工资是3000元2级基本工资是4000元3级基本工资是5000元本月员工出勤情况如下表姓名加班天数请假天数王丽10李婷01孙明21方成10张宁12孟达01加班工资为100/天，请假扣除工资为80/天；本月员工业绩情况如下表姓名销售数量王丽100李婷50孙明150方成50张宁50孟达100销售0-99件，每件计价5元；销售100-200件，每件计价6.5元；1.在员工工作表中设置目前所在年月。2.创建员工基本信息表。3.对部门进行数据验证。4.计算本月员工工资数。5.制作员工孟达工资条并打印。五、简单论述题（7分×5=35分）1.简要概述如何利用双倍余额递减法计提固定资产折旧。2.简要概述混合成本的分解方法。3.本量利分析模型基本的损益方程式。4.列举几个偿债能力比率并加以解释说明。5.简要描述三种存货发出计价方法的特点及计算方法。第三套试题参考答案一、名词解释1.SYD函数SYD函数是用来返回某项固定资产按年限总和折旧法计算的每期折旧金额。2.SUMIF函数SUMIF函数是用来按给定条件对指定单元格求和，即根据指定条件对若干单元格、区域或引用求和3.货币时间价值货币时间价值，是指随着时间的推移，周转使用中的资金所发生的货币增值，即当前持有的一定量的货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。4.平均报酬率平均报酬率是指投资项目年平均净收益与该项目平均投资额的比率，为扣除所得税和折旧之后的项目平均收益除以整个项目期限内的平均账面投资额。5.静态投资回收期静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，投资项目投产后获得的收益总额达到该投资项目投入的投资总额所需要的时间(年限)。6.杜邦分析法杜邦分析法以净资产收益率为核心的财务指标，通过财务指标的内在联系，系统、综合地分析企业的盈利水平，具有很鲜明的层次结构，是典型的利用财务指标之间的关系对企业财务进行综合分析的方法。7.ROUND函数ROUND函数返回一个数值，该数值是按照指定的小数位数进行四舍五入运算的结果。除数值外，也可对日期进行舍入运算。8.总资产周转率总资产周转率是企业销售收入与平均资产总额之比，可以用来分析企业全部资产的使用效率。如果该比率较低，企业应采取措施提高营业收入或处置资产，以提高总资产利用率。其计算公式如下：总资产周转率=销售收入/平均资产总额（其中平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2）9.边际贡献边际贡献是指销售收入减去变动成本后的差额，是形成利润的基础，弥补固定成本之后，形成公司利润，其基本表达式为：边际贡献=销售收入-变动成本10.销售百分比法销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，按照计划期销售额的增长情况来预测资金需要量的一种方法。这种方法假设资产负债表中的敏感项目与销售收入存在稳定的百分比关系，其计算逻辑在于：根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的自然增长和内部提供的资金来源，预测出外部融资的需要量。二、单项选择题1.B2.B3.A4.C5.B6.B7.D8.A9.D10.B11.C12.A13.C14.B15.B三、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABD12.ABC13.ABCD14.ABC15.ACD四、操作题1.在员工工作表中设置目前所在年月。步骤1.在A1：A2中，输入相关信息。步骤2.在员工姓名前插入两列，表头分别为“年”和“月”。步骤3.在A6单元格输入公式“=IF($C$2=12,$B$2+1,$B$2)”步骤4.在B6单元格输入公式“=IF($C$2=12,1,$C$2+1)”。步骤5.将A6和B6结果进行表格填充并查看表格