2024初级会计《经济法基础》考试冲刺试卷

2024初级会计《经济法基础》考试冲刺试卷

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（25题）

1.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是（）。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹

年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

2.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入

540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸

搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物流

辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。

A.（540+10.6）;（1+9%）x9%=45.46（万元）

B.（540-100+10.6）上（1+9%）x9%=37.21（万元）

C.（540-100）:（1+9%）x9%+10.6-（1+6%）x6%=36.93（万元）

D.540；（1+9%）x9%+10.6：（1+6%）x6%=45.19（万元）

3.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了

2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于

10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10月14B（周

日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某向公司递交医院

证明告知己怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑

某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。己知;

甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元。甲公司已为郑某办理了

社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司依法应向郑

某支付的2018年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.240x200%x1+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%x1+240x300%x2=2160（元）

C.240X200%x1+240x200%x2=1440（元）

D.240X300%x1+240x200%x2=1680（元）

4.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆，

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（76）

B.273000+（1-9%）X*9%=27000（T£）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

（）o

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转一业费D.个人取得的保险赔款

6.依据《会计法》的规定。以下各项中，属于我国法定会计年度期间的

是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.公历4月1日起至3月31日止

C.公历7月1日起至6月30日止

D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间

7.依照增值税法律制度规定，纳税人采用托收承付和委托银行收款方式

销售货品，其纳税义务发生时间为0

A.货品发出当天B.合同商定收款日期当天C.收到销货款当天D.发出货

品并办妥托罢手续当天

8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房D.

非营利性老年服务机构自用的房产

9.属于非营利法人的是（）。

A.事'也单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

10.2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其

中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。

计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是

)o

A.2000x20%=400(元)

B.(2000+20%-800)x20%=1840(元)

C.800x20%=160(元)

D.(2000-800)x20%=240(元)

11.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专'也技术人员继续教育的表

述中，正确的是()

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

12.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元c该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是()

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)

B.550-400-16-5=129(757C)

C.550-400-5=145(万元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(757L)

13.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购

进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额

10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税

额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的

进项税额为()

A.927元B.900元C.300元D.873元

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是()。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为

期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

15.甲公司购买一幢日办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

16.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购己税溶剂油生产的涂料B.外购己税珠宝生产的伯金镶嵌首饰C.

外购己税白酒生产的药酒D.外购己税烟丝生产的卷烟

17.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税

款之日4年

C.纳税人发现并中请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

19.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部

B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

20.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月

王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000X2-8000（7G）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（%）

21.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）。

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决

定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人

民法院提起行政诉讼

23.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

24.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TE

C.900X472x9=2700元

D.900X4=3600元

25.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次

计征个人所得税的是（）。

A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得

二、多选题（20题）

26.根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不

得开具增值税专用发票的有（）。

A.零售劳保专用鞋帽氏向一般纳税人销售应税货物C.向消费者个人销

售应税货物D.向一般纳税人销售避孕药品和用具

27.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某因自

主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同

方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

28.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月

以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月

以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额

C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年

的，免征收个人所得税

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年

的，暂减按50%计入应纳税所得额

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，不征收个人所得税的

有（）。

A.刘某取得甲商场按消费积分反馈的一床棉被

B.王某在购买手机的同时获赠200元话费

C.张某参加乙化妆品公司周年庆典时获赠一套高档化妆品

D.李某购入一台洗衣机时享受20%的价格折扣

31.根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属于专项附加扣除的有

（）o

A.购车贷款利息B.上下班交通费C.大病医疗支出D.子女教育支出

32.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇

票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了

汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人M银行名称

33.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税

率计征进口关税的有（）。

A.摄像机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机

34.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

35.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

36.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下

列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）o

A.因借款在Q银行开立一般存款账户

B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户

C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户

D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户

37.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有()。

A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作

38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

()

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

39.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空

运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

40.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中由原告住所地法院管辖的

有()。

A.被告住所地与经常居住地不一致

B.对不在中国境内居住的人提起的有关身份关系的民事诉讼

C.对下落不明或宣告失踪的人提起的有关身份关系的民事诉讼

D.对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起民事诉讼

41.国家创制法的方式（）

A.解释氏认可C.制定D.汇编

42.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

200,甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇

票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了

汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司承

兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核

43.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

44.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

45.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有()。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

三、判断题(20题)

46.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。()

A.正确B.错误

47.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

()

A.正确B.错误

48.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所

得税。()

A.正确B.错误

49.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

()

A.正确B.错误

50.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

0

A.正确B.错误

51.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发

生当期直接扣除。()

A.正确B.错误

52.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。()

A.正确B.错误

53.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息

的日期确认收入的实现。()

A.正确B.错误

54.企业进口原油应缴纳资源税,。()

A.正确B.错误

55.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍

应在规定的付款时间内进行付款。()

A.正确B.错误

56.当事人申请仲裁，必要按照级别管辖和地区管辖规定选取仲裁委员会。

()

A.正确B.错误

57.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

()

A.正确B.错误

58.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。()

A.正确B.错误

59.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

()

A.正确B.错误

60.计算企业所得税应纳税所得额时,企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。()

A.正确B.错误

61.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。()

A.正确B.错误

62.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税/税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款()

A.正确B.错误

63.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。()

A.正确B.错误

64.审计报告分为标准审计报告和非标准审评报告。（）

A.正确B.错误

65.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B选项AC,“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的

发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月、新版章节练习，考

前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选项D,

“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾

伍日

2.C本题考查增值税销项税额的计算。（1）国际运输服务所得，免征增

值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为

（540-100）万元，且应当进行价税分离。（2）甲企业提供装卸搬运服

务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分离。（3）题目已知交

通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率.6%,甲企业

本月计算的增值税销项税额=（540-100）-（1+9%）x9%+10.6-（1+6%）

义6%=36.93（万元）。故本题选择选项C。

3.D（1）10月1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休，均应

按照不低于300%的标准支付加班工资；（2）周六、日加班且未安排补

休的，应按照不低于200%的标准支付加班工资。

4.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是Ao

5.A”省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

6.A此题考核会计年度期间。依据规定，我国是以公历年度为会计年度，

即自公历1月1日起一12月31日止，为一个会计年度。

7.D依照《增值税暂行条例》规定，采用托收承付和委托收款方式销售

货品，为发出货品并办妥托罢手续当天。

8.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

9.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

10.A偶然所得应以每次收入额全额计税，除另有规定外，没有任何扣除。

直接捐赠800元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。即应以2000乘

以税率计算得出税额。

11.A选项B：用人单位应当建立木单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

12.D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项

目金额;存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有;⑴购房发票价每年

加计5%;⑵转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育

费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额

=400x（1+4x5%）+16+5=501（万元）。

13.B从按照简易计积方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

14.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期不

得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

15.A购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为签发房屋权属

证书之次月。

16.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B：纳税

人用外购的己税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银

首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

I7.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

18.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

19.C选项A,原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项B,

原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D,原始凭证金额有错误的,

应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

20.D经济补偿金的计算公式为;经济补偿金=工作年限x月工资。经济补

偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动

者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支

付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月，工作年限应

为2.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000（元）。

21.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

22.B税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉工

23.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其

作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法

规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关

会计处理相关问题予以解释。

24.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税c车

船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%口2x9=1350元。

25.B选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

26.CD一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增

值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽

（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项A可以开具）；（2）应税

销售行为的购买方为消费者个人的（选项B可以开具,选项C不得开具）;

⑶发生应税销售行为适用免税规定的（避孕药品和用具免税，选项D不

得开具）；（4）金融商品转让；（5）提供旅游服务选择差额计税的，向旅游

服务购买方收取并支付的允许从销售额中扣除的费用，不得开具专用发

票。故选CD。

27.CD（1）选项A:在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违

约金和竞业限制违约金，本题既不涉及服务期,也不涉及竞业限制,不存在

支付违约金的问题：（2）选项BC:本题属于吴某“不想干，属于提前通知解

除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通

知甲公司;（3）选项D:吴某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公

司无须支付经济补偿金。

28.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐

赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应

纳税所得额中扣除。

29.ABC选项D：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持

股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

30.ABD选项C：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向木单位

以外的个人赠送礼品（包括网络红包），个人取得的礼品收入，应按“偶

然所得''项目缴纳个人所得税

31.CD专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利

息或者住房租金、赡养老人等支出。

32.ABCD

33.ACD

34.CD

35.ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就

是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据

要以票据形式签发，是要式行为:要式行为是指依照法律规定，必须采

取一定形式或履行一定程序才能成立的行为。选项D:签发票据行为全部

过程都由出票人单方完成，无需对方的意思表示即可完成出票行为，出

票行为是单方行为。

36.AC存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账

户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号。

37.AC国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人

员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构

中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、

三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。D选项不属于会计人员回避制度

38.ACB属于应税收入。D属于免税收入。

39.ABCD可以用于抵扣的凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统

一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发

票、完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服

务的增值税电子普通发票。

40.BCD选项A,由被告经常居住地人民法院管辖。

41.BC法律是由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的，反映由特

定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意