记账实操-声学技术有限公司账务处理示例

1/6会计实操文库记账实操-声学技术有限公司账务处理示例一、采购业务1.原材料采购购入电子元器件、声学材料如扬声器振膜、磁铁等，用于生产声学设备。采购电子元器件一批，价值80,000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。原材料成本：80,000元，进项税额：80,000×13%=10,400元。账务处理：借：原材料电子元器件80,000应交税费应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,400同时采购声学材料，总价50,000元，增值税税率13%，供应商给予3%的商业折扣，款项暂未支付。扣除折扣后声学材料成本：50,000×(13%)=48,500元，进项税额：48,500×13%=6,305元。账务处理：借：原材料声学材料48,500应交税费应交增值税（进项税额）6,305贷：应付账款54,805二、研发业务1.研发人员薪酬本月支付研发人员工资120,000元，通过银行转账发放，其中参与新产品研发项目的人员工资80,000元，进行技术改进的人员工资40,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出新产品研发80,000研发支出费用化支出技术改进40,000贷：银行存款120,0002.研发设备折旧与材料消耗研发部门使用的专业设备，原值600,000元，采用直线法折旧，预计使用年限5年，无残值，本月折旧额为600,000÷(5×12)=10,000元；同时本月研发消耗材料价值20,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出设备折旧10,000研发支出费用化支出材料消耗20,000贷：累计折旧研发设备10,000原材料研发材料20,0003.研发成果处理假设期末，经评估新产品研发项目达到资本化条件，将前期费用化的80,000元及资本化的后续支出（假设为50,000元，包括设备折旧、材料消耗等）结转至无形资产。账务处理：借：无形资产新产品技术130,000管理费用研发费用40,000贷：研发支出资本化支出新产品研发50,000研发支出费用化支出新产品研发80,000研发支出费用化支出技术改进40,000三、生产业务1.领用原材料生产部门领用电子元器件价值60,000元，声学材料价值30,000元用于产品生产。账务处理：借：生产成本直接材料60,000贷：原材料电子元器件60,000借：生产成本直接材料30,000贷：原材料声学材料30,0002.分配人工成本本月生产工人工资共计90,000元，通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本直接人工90,000贷：银行存款90,0003.分摊制造费用本月制造费用（包含生产设备折旧、水电费、车间管理人员工资等）总计60,000元。假设按照产品产量分摊，本月共生产声学设备5000件，某批次声学设备产量为1500件，则该批次分摊制造费用：60,000×(1500÷5000)=18,000元。账务处理：借：生产成本制造费用18,000贷：制造费用设备折旧等60,0004.产品完工入库上述批次声学设备完工入库，生产成本总计：60,000+30,000+90,000+18,000=198,000元，入库声学设备数量为1500件，单位成本为198,000÷1500=132元/件。账务处理：借：库存商品声学设备198,000贷：生产成本直接材料60,000生产成本直接人工90,000生产成本制造费用18,000四、销售业务1.销售产品公司销售声学设备1000件，单价200元/件，增值税税率13%，款项已收到存入银行。销售收入：1000×200=200,000元，销项税额：200,000×13%=26,000元。账务处理：借：银行存款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费应交增值税（销项税额）26,0002.结转销售成本销售1000件声学设备的成本为：1000×132=132,000元。账务处理：借：主营业务成本132,000贷：库存商品声学设备132,000五、其他事项1.市场推广费用为推广声学产品，参加行业展会花费15,000元，通过银行转账支付；支付广告费用10,000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用展会费用15,000销售费用广告费用10,000贷：银行存款15,000库存现金10,0002.管理费用处理支付本月管理人员工资50,000元，通过银行转账支付；同时报销办公费6,000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资50,000管理费用，办公费6,000