《银行会计会计凭证》课件

银行会计会计凭证银行会计会计凭证是银行进行会计核算的原始凭证，是记录银行经济业务发生情况的重要依据。银行会计凭证的种类繁多，包括各种单据、报表、凭证等等。课程大纲银行会计凭证概述概念、作用、法律依据、分类、编制要求、审核流程等。银行现金业务凭证现金收付凭证、现金日记账、现金流量表等。银行存款业务凭证存款收付凭证、存款余额表、银行存款对账单等。银行信贷业务凭证贷款合同、借款合同、抵押合同、担保合同等。银行会计业务的概述银行会计业务是银行的核心业务之一，贯穿银行经营活动的各个环节。银行会计业务的主要内容包括：记录银行的资金收支、资产、负债和所有者权益的变动，以及对银行的经营活动进行分析和评价。银行会计业务的目的是为银行的经营管理提供准确可靠的财务信息，为银行的决策提供依据，以及维护银行的财务秩序。银行会计凭证的概念和作用概念银行会计凭证是银行会计核算的基础，是记录银行经济业务发生情况的书面凭证。它是银行进行会计核算的重要依据，也是银行进行财务管理、风险控制和监管的重要基础。作用银行会计凭证具有重要的作用，它能够记录银行发生的经济业务，为银行提供重要的会计数据，以及为银行的财务管理、风险控制和监管提供依据。银行会计凭证的种类1原始凭证原始凭证是银行会计核算最基本的凭证。它记录了银行发生的经济业务，是银行进行会计核算的基础。2记账凭证记账凭证是根据原始凭证编制，用于登记银行账簿的凭证，它汇总了多个原始凭证的信息。3汇总凭证汇总凭证是根据多个原始凭证或记账凭证汇总编制的凭证，它反映了某一类经济业务的总额。4其他凭证其他凭证是指除了原始凭证、记账凭证和汇总凭证以外的其他凭证，例如银行对账单、结算凭证等。银行会计凭证的编制1凭证的种类根据业务内容和凭证的用途，银行会计凭证可分为原始凭证和记账凭证两种。2内容的完整性凭证内容应完整、准确，包含业务发生的日期、内容、金额、单位、经办人等要素。3审核和签字编制后的凭证需经相关人员审核并签字确认，确保凭证的真实性和准确性。4编号和保管每张凭证应有唯一的编号，并按规定进行保管，以备查阅和核对。银行会计凭证的审核1真实性审核确保凭证内容真实，与实际业务相符。2合法性审核检查凭证是否符合相关法律法规和银行内部规定。3完整性审核核实凭证内容是否完整，是否包含必要的要素。4合规性审核验证凭证是否符合银行会计制度和相关准则。银行会计凭证审核是确保银行会计信息真实、准确、完整和合规的重要环节。银行会计凭证的保管分类保管按业务类型、凭证种类等分类整理，便于查找和管理。安全保管银行会计凭证属于重要财务文件，需妥善保管，防止丢失、损毁或被盗。定期整理定期整理、清点凭证，确保账证相符，并及时处理过期凭证。专人负责指定专人负责保管，并建立明确的管理制度，确保凭证安全和完整。银行会计凭证的销号销号是银行会计凭证管理的重要环节，确保凭证完整性，防止重复使用。1核对凭证核对凭证的真实性，保证其完整性。2填写销号信息在凭证上填写销号日期，盖章，确保凭证被正确处理。3归档保存将已销号的凭证按照规定进行归档，方便后续查询。银行现金业务凭证的编制1原始凭证的填写银行现金业务凭证需根据原始凭证进行填写，内容应准确、完整、清晰。如收款凭证应填写收款日期、金额、收款人等信息。2凭证的审核由相关人员对凭证进行审核，确保其内容真实有效，金额准确无误。审核内容包括凭证的完整性、合法性、合理性以及是否符合规定。3凭证的签字盖章经审核通过的凭证，应由相关人员签字盖章，确认凭证的真实性和有效性。签字盖章应符合银行规定的程序和要求。银行现金收支凭证的审核完整性审核确认所有收支凭证是否齐全，是否有遗漏。合法性审核检查收支凭证是否符合有关法律法规的规定。真实性审核验证收支凭证所记载的内容是否真实可靠。合规性审核核实收支凭证是否符合银行内部管理制度的要求。完整性审核确认所有收支凭证是否齐全，是否有遗漏。银行现金业务凭证的销号1核对核对凭证编号和金额2登记登记销号日期和人员3归档归档保管，防止遗失银行现金业务凭证销号，是确保凭证完整性和准确性的重要环节。通过核对凭证编号和金额，登记销号日期和人员，以及归档保管，可以有效防止凭证遗失或重复使用，提高银行现金业务的管理效率。银行存款业务凭证的编制1核对凭证信息确保存款人信息和金额正确2填写存款凭证按照要求填写存款凭证内容3递交存款凭证将填写好的存款凭证交予银行4签字确认银行柜员核对后签字确认5领取回单银行柜员将存款回单交回存款人银行存款业务凭证是记录存款人存款金额、日期等信息的凭证，也是银行核算存款业务的重要依据。存款人填写存款凭证，银行柜员核对信息，并进行签字确认，确保存款信息准确无误。银行存款业务凭证的审核1完整性审核审核凭证是否完整，是否包含所有必要的要素。2真实性审核核实凭证上的信息是否真实，是否存在伪造或篡改。3合规性审核检查凭证是否符合相关的银行制度和法律法规的要求。银行存款业务凭证的销号核对凭证认真核对凭证的编号、金额、日期等信息，确保准确无误。登记销号在凭证上签字盖章，并登记在相应的销号簿或系统中。归档保管将已销号的凭证整理归档，并按照规定保存期限妥善保管。定期清理定期清理销号凭证，避免重复使用或遗失。银行信贷业务凭证的编制1申请客户填写申请表格，提交相关资料。2审查银行对客户的资料进行审核，评估风险。3审批银行审批贷款额度，并签订贷款合同。4发放银行将贷款资金发放至客户账户。银行信贷业务凭证的审核1完整性审核是否完整，内容齐全2合规性审核是否符合法律法规和银行内部制度3真实性审核内容是否真实可靠，无虚假信息4有效性审核是否具有法律效力，可作为证据银行信贷业务凭证审核是确保信贷业务合法合规，风险可控的重要环节。银行信贷业务凭证的销号银行信贷业务凭证的销号是指对已使用过的信贷业务凭证进行登记和注销，以确保凭证的完整性和安全性。1核对核对凭证内容与实际情况是否一致2登记在凭证上进行登记销号3归档将销号后的凭证进行归档保管销号过程需要严格控制，确保每个凭证都有唯一的编号，并及时进行登记和注销，防止重复使用或遗失。银行结算业务凭证的编制1凭证类型银行结算业务凭证类型包括银行汇票、银行本票、银行支票、银行保函等。2编制内容凭证内容包括凭证编号、日期、金额、收款人或付款人信息、用途说明等。3审核签字凭证需要由经办人员和相关负责人审核签字，确保信息准确无误。银行结算业务凭证的审核完整性审核审核凭证是否完整，包括所有必要的签章和信息。真实性审核确认凭证所记载的内容真实、准确，与实际情况相符。合规性审核审查凭证是否符合相关法律法规、银行制度和业务规范的要求。有效性审核检查凭证是否有效，包括日期是否正确、是否已签字盖章等。银行结算业务凭证的销号1检查凭证确认凭证完整、无损。2登记销号在凭证上登记销号日期和经办人。3归档保管按规定时间和方式保管凭证。4定期清理定期清理已销号的凭证。银行结算业务凭证的销号是确保凭证安全、完整和规范管理的重要环节。银行中间业务凭证的编制1凭证类型银行中间业务凭证种类繁多，包括银行代收代付、银行保函、银行结算、银行汇款等业务。2信息填写编制凭证时应准确填写业务类型、业务金额、交易双方信息、业务日期等信息，确保凭证内容真实有效。3审核签字凭证编制完成后，需要相关人员审核签字，确认凭证信息无误，并进行复核验证。银行中间业务凭证的审核真实性审核核实凭证内容是否真实，是否存在伪造或涂改。完整性审核检查凭证是否填写完整，信息是否齐全，例如交易日期、金额、对方单位等。合法性审核确认凭证所代表的业务是否符合相关法律法规和银行内部规定。合规性审核检查凭证是否符合银行的业务流程和操作规范，例如是否按要求签字盖章。银行中间业务凭证的销号银行中间业务凭证的销号是为了防止凭证重复使用，保证会计资料的真实性和完整性。1凭证整理按业务种类、时间顺序整理2填制销号单填写凭证编号、日期、销号人等3加盖销号章在凭证上加盖专门的销号章4归档保管按照规定保管时间和方式保管在销号时，应严格审核凭证的真实性、完整性和合法性，确保销号工作准确无误。银行代理业务凭证的编制1代理业务种类例如：代收款、代付款、代保管、代销货等业务2凭证类型根据代理业务的不同类型，使用不同的凭证3填写内容包括代理业务的委托方、受托方、业务内容、金额等信息4审核签字代理业务经办人员、审核人员、授权人员等需签字确认银行代理业务是指银行接受客户委托，代为办理某些业务，例如代收款、代付款、代保管等业务。银行在代理业务中，会使用专门的凭证进行记录和管理，以确保代理业务的准确性和安全性。银行代理业务凭证的审核1完整性审核检查凭证内容是否完整，信息是否齐全2真实性审核核实凭证内容是否真实，信息是否准确3合法性审核确认凭证内容是否合法，符合相关规定4合规性审核检查凭证内容是否符合银行内部管理制度审核人员需要根据银行内部控制制度和相关规定，对代理业务凭证进行严格审核。银行代理业务凭证的销号1整理和核对对已完成业务的代理业务凭证进行整理和核对，确保凭证齐全、无误。2编号登记对已核对的代理业务凭证进行编号登记，并填写销号登记簿，记录凭证编号、业务内容、日期等信息。3归档保管将销号后的代理业务凭证归档保管，以便日后查询和核对，并按规定保存期限。银行会计凭证的保管和销毁安全保管银行会计凭证属于重要财务资料，需要妥善保管，防止遗失、损坏或被盗。规范销毁超过保管期限的凭证需要按照规定进行销毁，并做好销毁记录。责任明确银行会计人员对凭证的保管和销毁负有直接责任，需要严格执行相关制度。银行会计凭证管理的内部控制职责分离明确凭证的编制、审核、保管、销毁等环节的职责，防止一人独揽，提高工作效率。凭证