【培训课件】新《内部审计基本准则》解读

新《内部审计基本准则》解读课程背景和目标背景近年来，内部审计工作越来越重要，新《内部审计基本准则》的颁布，为内部审计工作指明了方向，也提出了更高的要求。目标通过学习本课程，帮助学员深入理解新准则的精髓，掌握内部审计工作的基本理论和实务操作，提升内部审计人员的专业能力和职业素养。内部审计的基本概念内部审计是组织内部的一种独立的监督和评估活动。内部审计旨在提高组织的运营效率和风险管理水平，保护组织资产，并促进组织目标的实现。内部审计遵循职业道德准则和独立性原则，对组织的治理、风险管理和内部控制进行评估和改进。内部审计的目标和原则1目标确保组织的风险管理、控制和治理流程有效运行。2原则独立性、客观性、专业性、保密性、公正性。内部审计工作的主要类型财务审计评估财务报表和相关数据的真实性、合法性和公允性，确保财务信息的准确性和完整性。运营审计评估组织的运营效率、效益和合规性，识别改进和优化运营流程的机会。合规审计评估组织是否遵守相关法律法规和内部规章制度，确保合规经营和风险控制。信息系统审计评估信息系统安全性和有效性，确保数据完整性、保密性和可用性。内部审计组织机构与职责组织架构内部审计部门通常独立于被审计单位，直接向高层领导汇报。职责范围负责对公司内部控制、财务管理、经营活动等进行独立审计。人员配备配备具有专业知识和技能的审计人员，保证审计工作的质量。资源配置提供必要的资源和支持，确保内部审计工作有效开展。内部审计职业道德和行为准则诚信正直遵循职业道德规范，保持独立性和客观性。保密义务保护审计过程中获取的机密信息。专业胜任能力持续学习和提升专业技能，不断提高审计质量。内部审计人员的任职要求及培养专业知识掌握内部审计相关法律法规、准则和标准，熟悉企业管理制度和业务流程。职业道德具备高度的职业操守和道德水准，秉持客观公正、诚实守信的原则。沟通能力善于与不同层级人员沟通，表达清晰，语言流畅，具备良好的人际交往能力。分析能力具备敏锐的观察力，逻辑思维能力强，能够独立分析问题、发现问题、解决问题。内部审计工作的独立性和客观性独立性内部审计人员必须保持独立性，不受任何可能影响审计判断的干扰。这意味着他们必须能够不受制于被审计部门的压力，自由地执行审计工作。客观性内部审计人员必须客观地执行审计工作，并以公正的态度进行审计。他们必须避免任何可能导致审计结果偏差的偏见或影响。内部审计规划与计划的制定明确审计目标审计目标应与组织的总体目标相一致，并应清晰、具体、可衡量。确定审计范围审计范围应涵盖所有重要的业务流程和风险领域。制定审计计划审计计划应包括审计时间表、资源分配、审计方法和技术。沟通审计计划将审计计划与被审计单位沟通，并取得他们的理解和支持。内部审计的风险评估1识别风险内部审计人员应识别可能影响组织目标实现的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。2评估风险对识别的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度，并对风险进行排序。3制定应对措施根据风险评估结果制定应对措施，包括风险控制措施、风险缓解措施、风险接受措施等。4持续监控持续监控风险变化，及时调整应对措施，确保风险评估的有效性。内部审计方法与技术1数据分析技术运用数据分析工具和方法，发现异常情况，识别潜在风险。2风险评估方法运用风险评估模型，识别和评估关键风险，并制定审计重点。3控制测试方法验证内部控制的有效性，评估控制风险，并提出改进建议。4实质性程序方法通过对财务数据和业务流程的实质性测试，发现和纠正财务报表中的重大错报。内部审计程序和工作底稿1程序明确审计目标、范围和方法2证据收集获取充分、适当的审计证据3分析评估分析审计证据，形成审计结论4报告撰写审计报告，提出改进建议内部审计报告的编制1结论审计结果2建议改进措施3发现审计发现4范围审计范围5背景审计目的内部审计建议的跟踪和反馈1实施效果跟踪建议的执行情况2反馈机制建立定期反馈机制3改进措施根据反馈结果制定改进措施内部审计质量的控制与改进审计程序与流程规范审计程序和流程，确保审计工作的系统性和科学性。审计团队建设组建专业化的审计团队，加强成员之间的协作与沟通。质量控制措施实施审计质量控制措施，包括同行评审、内部审计质量评估等。新准则对内部审计工作的影响风险导向审计新准则更加强调风险导向的审计方法，要求审计人员重点关注高风险领域，提高审计效率和效益。信息技术应用新准则鼓励审计人员利用信息技术，提升审计效率和质量，例如数据分析、审计自动化等。独立性与客观性新准则进一步强调内部审计人员的独立性与客观性，并对审计人员的职业道德和行为准则提出了更高的要求。内部审计部门的组织建设1明确职责制定明确的内部审计部门职责范围，确保内部审计工作覆盖企业核心业务领域。2优化结构根据企业规模和业务特点，合理设置内部审计部门组织架构，提高审计效率。3提升能力加强内部审计人员专业技能培训，提升其专业素养和业务水平。内部审计人员的职业发展专业技能提升持续学习新知识，掌握最新审计技术和方法，提升专业能力。管理经验积累参与审计项目管理，锻炼领导能力，提升团队协作能力。职业发展规划制定明确的职业目标，积极参与内部晋升，拓展职业发展空间。内部审计的绩效考核3关键指标4评估方法10提升路径内部审计绩效考核指标体系一般包括三个部分：审计质量、审计效率和审计效益。评估方法包括：定量评估、定性评估和综合评估。内部审计人员可以通过持续学习、专业培训、部门交流等方式提升自身能力，促进内部审计工作质量的提升。内部审计信息系统的应用数据分析与可视化信息系统可以帮助审计人员收集、分析大量数据，并以图表、报表等形式展示审计结果，提高审计效率和效果。审计流程管理信息系统可以实现审计任务分配、进度跟踪、报告生成等功能，提高审计工作的规范化和可控性。风险管理与控制信息系统可以帮助审计人员识别、评估和控制风险，提高审计工作的针对性和有效性。内部审计的持续培训1专业知识更新跟踪最新审计准则、法规和技术发展，提升审计技能。2行业知识学习了解被审计单位所在行业的业务特点和风险，提高审计效率。3沟通能力提升加强与被审计单位沟通，建立良好的合作关系，促进审计工作顺利开展。内部审计外部质量评估独立性评估审计机构和人员的独立性，避免利益冲突和偏见。客观性评估审计工作的客观性，确保审计结果公正、准确。专业性评估审计人员的专业技能和知识水平，确保审计质量。内部审计与外部审计的协作内部审计内部审计人员对企业的内部控制和风险进行评估，为管理层提供咨询建议，并帮助提高企业运营效率。外部审计外部审计师独立于企业，根据会计准则和审计标准对企业的财务报表进行审计，并出具审计意见。内部审计工作的国际化趋势标准化内部审计标准的国际化趋势，例如国际内部审计师协会（IIA）的《内部审计准则》和《内部审计职业道德准则》，为全球内部审计工作提供了统一的框架。专业化内部审计人员的专业水平不断提高，国际认证和资格认证越来越受到重视，如CIA、CISA等认证。信息化信息技术在内部审计工作中的应用不断深入，例如数据分析、风险管理、审计自动化等技术。内部审计的企业文化建设1价值观和原则建立以诚信、客观、专业和独立为核心的价值观体系。2沟通和协作鼓励内部审计人员与各部门积极沟通，建立良好的合作关系。3持续学习和发展营造鼓励学习和持续提升的氛围，提升审计人员的专业技能和素养。内部审计的社会责任与价值创造推动企业可持续发展,促进社会和谐发展。维护企业利益,保障社会公众利益。提高企业治理水平,促进经济健康发展。新准则的未来发展趋势国际化与国际审计准则接轨，进一步提高内部审计工作的国际化水平。数字化利用大数据、人工智能等技术，提升内部审计效率和质量。风险导向更加关注企业经营风险，加强对关键风险的审计。价值创造积极探索内部审计