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文档简介

会计实操文库做账实操-七天连锁店的会计处理分录一、收入相关账务处理1.客房收入本月各门店客房出租共获得收入500000元，增值税税率6%，款项已收到80%，剩余款项下月结清。本月应确认收入：500000元，销项税额：500000×6%=30000元。已收款：500000×80%=400000元。账务处理：借：银行存款400000应收账款100000贷：主营业务收入客房收入500000应交税费应交增值税（销项税额）300002.商品销售收入店内便利店销售食品、日用品等商品，本月销售总额为80000元，增值税税率13%，款项已全部收到。不含税收入：80000÷(1+13%)≈70796元，销项税额：70796×13%≈10204元。账务处理：借：银行存款80000贷：主营业务收入商品销售收入70796应交税费应交增值税（销项税额）10204二、成本相关账务处理1.客房成本支付客房清洁用品费用20000元，通过银行转账支付；客房员工工资60000元，以银行转账发放。账务处理：借：主营业务成本客房清洁用品20000主营业务成本客房员工工资60000贷：银行存款800002.商品采购成本为便利店采购商品花费50000元，取得增值税普通发票，款项以现金支付。账务处理：借：主营业务成本商品采购50000贷：库存现金50000三、费用相关账务处理1.管理费用支付本月管理人员工资40000元，通过银行转账支付；同时报销办公费5000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资40000管理费用办公费5000贷：银行存款40000，库存现金50002.销售费用为各门店做广告宣传，投放线上广告花费15000元，通过银行转账支付；支付门店员工销售提成10000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告费用15000销售费用提成费用10000贷：银行存款15000库存现金100003.财务费用假设公司银行借款利息支出8000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出8000贷：应付利息8000四、期末处理1.结转损益将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方：借：主营业务收入客房收入500000主营业务收入商品销售收入70796贷：本年利润570796将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方：借：本年利润348000贷：主营业务成本客房清洁用品20000主营业务成本客房员工工资60000主营业务成本商品采购50000管理费用工资40000管理费用办公费5000销售费用广告费用15000销售费用提成费用10000财务费用利息支出80002.计提税费根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为30000+10204=40204元，计提城市维护建设税（假设税率7%）和教育费附加（假设费率3%）。城市维护建设税：40204×7%=2814.28元教育费附加：40204×3%=1206.12元账务处理：借：税金及附加4020.4贷：应交税费应交城市维护建设税

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