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文档简介

主讲人：蒋秋霞第十章负债核算知识点10.4.2增值税概述财务会计第10章

负债核算知识点10.4.2应交增值税概述—征税范围理论讲解增值税——以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税纳税人。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。10.4应交增值税核算第10章

负债核算理论讲解计税方法应纳税额计算适用对象一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×增值税税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）【提示】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣大多数一般纳税人简易计税方法应纳税额=销售额（不含税）×征收率不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）小规模纳税人和一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产符合规定的知识点10.4.2应交增值税概述—计税方法10.4应交增值税核算第10章

负债核算10.4应交税费核算理论讲解

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

2.从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税税额。1.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额3.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；如用于生产销售或委托加工税率为13%的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。5.一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，凭取得的通行费发票上注明的收费金额和规定的方法计算的可抵扣增值税进项税额。一般纳税人采用的税率分为13%、9%、6%和零税率。知识点10.4.2应交增值税概述—计税方法4.从境外单位或者个人购进服务/无形资产或者不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额第10章

负债核算第2章

负债核算技能精进【巩固练习】某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额C.购进免税农产品准予抵扣的增值税税额D.外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额『正确答案』ABCD

知识点10.4.2应交增值税概述10.4应交税费核算小

结『正确答案』C『答案解析』会计分录：借：财务费用贷：应付利息第10章

负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.2应交增值税概述

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