大数据税务风险防控知到智慧树章节测试课后答案2024年秋海南经贸职业技术学院

大数据税务风险防控知到智慧树章节测试课后答案2024年秋海南经贸职业技术学院第二章单元测试

甲公司取得注明本公司业务经理身份信息的因公出差国内旅客运输客票两张，一张为航旅客行程单，注明的票价和燃油附加费合计3270元，另一张为公路客运发票，票面金额为515元，则甲公司客运抵扣的进项税额为（）元。

A:270B:285C:15D:0

答案:285甲企业(增值税一般纳税人)为一家食品厂，2022年1月向农民收购一批番茄用于生产番茄酱，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是（）万元。

A:9B:3C:10D:6

答案:10根据增值税法律制度的规走，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。

A:海关进口增值税专用缴款书B:增值税普通发票C:税控机动车销售统一发票D:接受境外单位提供的应税服务，取得的代扣代缴税款的完税凭证

答案:海关进口增值税专用缴款书；税控机动车销售统一发票；接受境外单位提供的应税服务，取得的代扣代缴税款的完税凭证根据增值税法律制度的规走，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A:生产应税产品购入的原材料B:外购货物用于个人消费C:因管理不善变质的库存购进商品D:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案:外购货物用于个人消费；因管理不善变质的库存购进商品；因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料某企业为增值税小规模纳税人，2022年1月销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元。已知，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按照3%征收率减按2%征收，该企业放弃减免税优惠，按照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。

A:80000÷(1+2%)x3%=2352.94(元)B:80000÷(1+3%)x2%=1553.40(元)C:80000÷(1+3%)x3%=2330.10(元)D:80000x3%=2400(元)

答案:80000÷(1+3%)x3%=2330.10(元)甲便利店为增值税小规模纳税人，2022年第四季度零售商品取得收入103000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:(103000+721)x3%=3111.63(元)B:[103000÷(1+3%)+721]x3%=3021.63(元)C:[103000+721÷(1+3%)]x3%=3111(元)D:(103000+721)÷(1+3%6)x3%=3021元)

答案:(103000+721)÷(1+3%6)x3%=3021元)2022年5月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价60万元卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。

A:应纳进口关税=(60+3+3+2+1)x20%B:应纳进口环节增值税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x13%C:应纳进口环节消费税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x25%D:应纳城建税和教育费附加2.81万元

答案:应纳进口环节增值税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x13%；应纳进口环节消费税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x25%下列业务中，增值税一般纳税人可以选择按简易计税办法缴纳增值税的有（）。

A:传媒公司提供的文化体育服务B:影视公司提供的电影放映服务C:家具厂销售家具D:装修公司转让金融商品

答案:传媒公司提供的文化体育服务；影视公司提供的电影放映服务住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。（）

A:对B:错

答案:对A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2022年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款，A公司于5月30日发出货物。则A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A:4月10日B:3月18日C:5月30日D:4月28日

答案:5月30日李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2022年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。

A:N市税务机关B:Q市税务机关C:M市税务机关D:L市税务机关

答案:N市税务机关根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（）。

A:以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人B:不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C:小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其销售额的大小分别核定D:纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款

答案:以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人；小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其销售额的大小分别核定；纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用以1个季度为纳税期限的有（）。

A:财务公司B:证券公司C:信托投资公司D:信用社

答案:财务公司；信托投资公司；信用社固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县(市)，则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。（）

A:错B:对

答案:错根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A:母公司向子公司出售不动产B:存款利息C:被保险人获得的保险赔付D:航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

答案:母公司向子公司出售不动产根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A:木材加工厂销售原木B:粮店销售面粉C:商店销售水果糖D:农民销售自产粮食

答案:农民销售自产粮食根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A:幼儿园提供保育服务取得的收入B:体育彩票发行单位发行体育彩票取得的收入C:在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入D:养老机构提供养老服务取得的收入

答案:幼儿园提供保育服务取得的收入；体育彩票发行单位发行体育彩票取得的收入；在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入；养老机构提供养老服务取得的收入根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。

A:向境内单位提供技术开发服务B:航天运输服务C:国际运输服务D:向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

答案:航天运输服务；国际运输服务；向境外单位提供完全在境外消费的软件服务纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（）

A:错B:对

答案:错

第一章单元测试

纳税人需要保证涉税资料的合法性、真实性，如果纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A:百分之五十以上五倍以下B:百分之三十以上五倍以下C:百分之六十以上五倍以下D:百分之四十以上五倍以下

答案:百分之五十以上五倍以下关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的是（）。

A:年应税销售额未达到一股纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登记B:新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记,C:年应税销售额500万元的纳税人必须申请一般纳税人资格登记D:年应税销售额超过500万元的纳税人可以选择按小规模纳税人管理

答案:新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记,以下不用办理税务登记的纳税人是（）。

A:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩B:从事生产、经营的事业单位C:企业D:个体工商户

答案:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）（），应当按照按规定办理跨区域涉税事项相关业务。

A:开设分公司的B:申报纳税C:开具增值税发票的D:临时从事生产经营活动的

答案:临时从事生产经营活动的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当按照按规定办理跨区域涉税事项报验管理事项，在办理过程中，有以下（）步骤。

A:跨区域涉税事项信息反馈B:跨区域涉税事项报验。C:开具《外出经营活动税收管理证明》D:填报《跨区域涉税事项报告表》

答案:跨区域涉税事项信息反馈；跨区域涉税事项报验。；填报《跨区域涉税事项报告表》下列说法正确的是（）。

A:从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副杰B:从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本C:从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本D:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本

答案:从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副杰；从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本开具（）相关业务的发票时应当按照规定填写备注。

A:货物运输服务B:销售工业机器人C:销售、出租不动产D:建筑服务

答案:货物运输服务；销售、出租不动产；建筑服务应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）

A:对B:错

答案:对开具全电发票，需要使用税控专用设备，办理发票票种核定，进行发票验旧，领用全电发票。（）

A:对B:错

答案:错跨区域涉税事项由纳税人每次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验。（）

A:错B:对

答案:错开具发票时，如果发票开具有误，可以直接销毁发票。（）

A:对B:错

答案:错

第五章单元测试

根据个人所得税法律制度的规走，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A:个人按国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金B:个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出C:个人缴付的符合国家规定的职业年金D:个人缴付的符合国家规定的企业年金

答案:个人按国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元，职工基本养老保险缴费比例为8%。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中正确的是（）。

A:15000x8%=1200(元)B:2000x3x8%=480(元)C:4000x3x8%=960(元)D:4000x8%=320(元)

答案:4000x3x8%=960(元)根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）.

A:职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费可以全额记入个人账户B:职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费记入个人账户的免征利息税C:灵活就业人员按照国家规定缴纳基本养老保险费全部记入个人账户D:职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费不得提前支取

答案:职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费可以全额记入个人账户；职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费记入个人账户的免征利息税；职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费不得提前支取下列人员中，属于基本医疗保险覆盖范围的有（）。

A:国有企业职工B:城镇私营企业职工C:大学生D:灵活就业人员

答案:国有企业职工；城镇私营企业职工；大学生；灵活就业人员参加职工基本养老保险的个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（）

A:对B:错

答案:对根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A:演员以个人名义应邀参加某电视台综艺节目取得的报酬B:教师以个人名义到外校进行学术讲座获得的报酬C:在校大学生被律师以个人名义聘请为其工作而取得的报百D:研究人员从任职单位取得的科研奖励收入

答案:研究人员从任职单位取得的科研奖励收入中国居民李某每月工资20000元。李某为独生子，父母均已年满60岁，女儿正在上小学，儿子未满3岁。已知子女教育专项附加扣除由李某按照每个子女每月2000元的标准定额扣除;婴幼儿照护由李某扣除，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。李某每月可享受的个人所得税专项附加扣除总金额为（）。

A:7000元B:3000元C:5000元D:10000元

答案:7000元根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。

A:个体工商户B:一人有限责任公司C:合伙企业自然人合伙人D:个人独资企业投资人

答案:个体工商户；合伙企业自然人合伙人；个人独资企业投资人根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资薪金所得”的有（）。

A:个人因公出差取得的符合标准的差旅费津贴B:退休人员再任职取得的收入C:保险营销员取得的佣金收入D:个人因公务用车改革而取得的公务用车补贴收入

答案:退休人员再任职取得的收入；个人因公务用车改革而取得的公务用车补贴收入根据国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023]13号)，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项专项附加扣除标准分别提高到2000元、2000元和3000元。（）

A:错B:对

答案:对居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（）。

A:财产租赁所得B:工资薪金所得C:劳务报酬所得D:稿酬所得

答案:财产租赁所得2023年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过20000元的预扣率为20%，超过20000元到50000元的预扣率为30%，速算扣除数为2000，每次收入超过4000元的，减除费用20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:(30000-2000)x30%=8400(元)B:[30000x(1-20%)-2000]x30%=6600(元)C:30000x(1-20%)x30%-2000=5200(元)D:30000x30%-2000=7000(元)

答案:30000x(1-20%)x30%-2000=5200(元)下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入B:张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入C:某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入D:赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得

答案:张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入；某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入；赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A:李某办理离职手续后，在外地其他单位重新任职后取得的搬家安置费收入B:陈某不是某厂家雇员，其为某厂家促成销售业务，厂家奖励陈某出境旅游C:张某由任职的国有某控股集团派遭到集团下属的中外合资企业担任总经理取得的收入D:某歌星去外地演出取得由当地主办方支付的演出费

答案:陈某不是某厂家雇员，其为某厂家促成销售业务，厂家奖励陈某出境旅游；某歌星去外地演出取得由当地主办方支付的演出费下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:转让债权取得的收入B:提供房屋使用权取得的收入C:转让专利所有权取得的收入D:转让土地使用权取得的收入

答案:转让专利所有权取得的收入作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用:稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:5000x(1-20%)x20%=800(元)B:5000/(1-20%)x20%=1250(元)C:5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)D:5000/(1-20%)x70%x20%=875(元)

答案:5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:取得特许权的经济赔偿收入B:作者拍卖手稿原件或复印件所得C:转让土地使用权所得D:转让专利技术

答案:取得特许权的经济赔偿收入；作者拍卖手稿原件或复印件所得；转让专利技术根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“特许权使用费所得”的是（）。

A:剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费B:作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得C:演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得D:画家将自己的书画作品发表在报纸上取得的所得

答案:剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费；作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得；演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错2023年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:30000x20%=6000(元)B:(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)C:30000x(1-20%)x20%=4800(元)D:(30000-400)x20%=5920(元)

答案:30000x20%=6000(元)赵某2023年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知:利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2020年上述所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A:800x20%+2000x20%=560(元)B:0C:800x20%=160(元)D:2000x20%=400(元)

答案:0下列各项中，按次计征个人所得税的有（）。

A:偶然所得B:财产租赁所得C:居民个人的劳务报酬所得D:工资薪金所得

答案:偶然所得；财产租赁所得下列所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。

A:赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得B:孙某转让持有的上市公司股票取得所得C:钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项D:李某转让持有的国债取得所得

答案:赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得；钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项；李某转让持有的国债取得所得赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

A:错B:对

答案:对

第七章单元测试

税务检查的主体是（）。

A:税务机关B:各种税收法规政策C:纳税人D:纳税人的经济活动

答案:税务机关重点企业专项检查针对什么类型的企业（）。

A:重型企业B:微型企业C:小型企业D:大型企业

答案:大型企业税务检查可以分为（）。

A:税务调查B:税务稽查C:纳税评估D:税务审计

答案:税务调查；税务稽查；纳税评估；税务审计税务机关的风险管理步骤（）。

A:风险指标构建B:风险评估C:风险应对D:信息采集

答案:风险指标构建；风险评估；风险应对；信息采集税务机关发现中小企业可能存在的税务风险，人工选案是最经济、效率最高、问题指向性最强的选案方式。（）

A:错B:对

答案:错税收负担是指（）。

A:每个人承受的税款B:国家所征收的税款总额C:整个社会或单个纳税人实际承受的税款D:企业法人所承受的税款

答案:整个社会或单个纳税人实际承受的税款提高权益净利率的途径包括（）。

A:加强负债管理、提高其利用率和周转率B:加强销售管理、提高销售净利率C:加强负债管理、提高产权比率D:加强资产管理、提高其利用率和周转率

答案:加强销售管理、提高销售净利率；加强负债管理、提高产权比率；加强资产管理、提高其利用率和周转率应收账款变动的可能原因有（）。

A:信用政策变更B:收款政策不当C:销售规模变动D:收款工作执行不力

答案:信用政策变更；收款政策不当；销售规模变动；收款工作执行不力税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。（）

A:错B:对

答案:错反映企业营运能力的指标有（）。

A:固定资产周转率B:流动资产周转率C:存货周转率D:总资产收益率

答案:固定资产周转率；流动资产周转率；存货周转率检查人员审查企业的关联企业之间的业务往来，下列表述不正确的是（）。

A:企业与其关联方共同开发、受让无形窗产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊B:母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料D:实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

答案:母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈，在实施约谈过程中，A企业同意自查补税，但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由，评估人员应对其进行（）。

A:税务稽查B:实地核查C:再次约谈D:评估处理

答案:实地核查启动正式检查的情况有（）。

A:纳税人拒绝自查约谈建议或不能在约定期限内履行约谈承诺，或在约谈过程中拒不解释检查人员提出的问题或不能解释清楚的B:纳税人完全接受税务局自查审核意见，承诺如期缴纳税款与滞纳金C:纳税人进行了自查，但未缴或少缴税款数额巨大或税收违法行为情节严的，检查部门认为应该给予行政处罚的D:无正当理由，拒不开展税收自查，或虽实施自查但未在规定时限内提交自查报告且经督促仍不提交的

答案:纳税人拒绝自查约谈建议或不能在约定期限内履行约谈承诺，或在约谈过程中拒不解释检查人员提出的问题或不能解释清楚的；纳税人进行了自查，但未缴或少缴税款数额巨大或税收违法行为情节严的，检查部门认为应该给予行政处罚的；无正当理由，拒不开展税收自查，或虽实施自查但未在规定时限内提交自查报告且经督促仍不提交的在虚开案件查过程中，如果被查企业的账簿记账凭证及有关资料被其他国家关依法调取且尚未归还的，下列处理正确的是（）。

A:税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查B:稅务检査部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》附相关证据材料经稽查局局长批准后中止检查C:责被查对象向有关部门索回,税务部门先行检查D:税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》附相关证据材料经稽查局局长批准后终止检查

答案:稅务检査部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》附相关证据材料经稽查局局长批准后中止检查下列属于税务检查与税务稽查的区别有（）。

A:对象不同B:目的不同C:程序不同D:主体不同

答案:对象不同；目的不同；程序不同；主体不同税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式。（）

A:对B:错

答案:对

第三章单元测试

甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（）。

A:(10+0.565+2.26)x10%=1.28(万元)B:(10+0.565)x10%=1.060(万元)C:[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]x10%=1.25(万元)D:[10+0.565+(1+13%)]x10%=1.05(万元)

答案:[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]x10%=1.25(万元)根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。

A:包装物租金B:品牌使用费C:包装物押金D:包装费

答案:包装物租金；品牌使用费；包装物押金；包装费乙商场委托甲企业生产一批高尔夫球，乙商场提供原材料的成本为100万元，甲企业收取不含税加工费10万元。已知甲企业销售同类高尔夫球的不含税销售价格为150万元，高尔夫球及球具的消费税税率为10%。下列说法中正确的有（）。

A:甲企业应对收取的加工费10万元按照加工劳务缴纳增值税B:甲企业代收代缴消费税的计税依据是150万元C:乙商场应对支付的加工费10万元缴纳增值税D:甲企业代收代缴消费税的计税依据是122.22万元

答案:甲企业应对收取的加工费10万元按照加工劳务缴纳增值税；甲企业代收代缴消费税的计税依据是150万元烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（）

A:错B:对

答案:对根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A:纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天B:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D:纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

答案:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税B:除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税C:除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税D:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

答案:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税；除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税；进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地,点的表述中，正确的有（）。

A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C:纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D:委托加工的应税消费品，均由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

答案:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税；纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税企业自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。（）

A:对B:错

答案:对甲酿酒厂接到一笔生产100吨粮食白酒的业务，发出材料成本为160万元，合同议定销售价格1000万元。现有两种生产方案:方案一:委托乙厂加工完成，加工费220万元，产品收回后以合同价直接对外销售;方案二:由甲酒厂自己加工完成，生产成本为220万元。不考虑增值税、城建税，试根据消费税的相关规定为企业做出决策，企业应该选择的方案为（）。

A:选择方案二B:两个方案均可选择C:选择方案一D:无法比较

答案:选择方案二某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成:化妆品包括一瓶香水(100元)、一瓶指甲油(20元)、一支口红(30元);护肤护发品包括一瓶浴液(20元)、一瓶摩丝(15元);化妆工具及小工艺品(10元)、塑料包装盒(5元)。上述价格均不含税，共销售1万套。化妆品消费税税率为30%，护肤护发品不征消费税。化妆品厂这种将产品成套销售的方法从税收角度考虑是否合适?请选出你认为正确的选项。（）

A:如果采用先销售后包装的方式进行销售，应缴纳消费税为45万元B:合适C:不合适D:采用这种成套销售，应缴纳消费税为60万元

答案:如果采用先销售后包装的方式进行销售，应缴纳消费税为45万元；合适；采用这种成套销售，应缴纳消费税为60万元从价征收可以从缩小税基来考虑税收优化方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。（）

A:对B:错

答案:对

第四章单元测试

某机械设备制造企业2022年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A:450B:460C:410D:400

答案:450甲企业2022年年初在生产经营的过程中，向乙企业(非关联方)借入生产用资金2000万元，并与乙企业签订了借款合同，借款期限6个月，年利率为10%。已知，金融企业同期同类贷款年利率5%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业在计算2022年企业所得税可以在税前扣除的利息支出的下列算式中，正确的是（）。

A:2000x5%=100(万元)B:2000x5%-12x6=50(万元)C:2000x10%-12x6=100(万元)D:2000x10%=200(万元)

答案:2000x5%-12x6=50(万元)根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

A:固定资产的改扩建支出B:购入固定资产的支出C:已足额提取折旧的固走资产的改建支出D:固定资产的大修理支出

答案:已足额提取折旧的固走资产的改建支出；固定资产的大修理支出根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。

A:债务的豁免B:应收票据C:存货D:现金

答案:债务的豁免；应收票据；现金对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。（）

A:对B:错

答案:对符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。（）

A:20%B:5%C:30%D:10%

答案:20%小型微利企业需要满足的条件有（）。

A:资产总额不超过300万元B:资产总额不能超过5000万元C:年度应纳税所得额不能超过300万元D:企业从业人数不能超过300人

答案:资产总额不能超过5000万元；年度应纳税所得额不能超过300万元；企业从业人数不能超过300人根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业和高新技术企业的表述中，正确的有（）。

A:某服装生产企业，年度应纳税所得额270万元、从业人数200人、资产总额不超过3000万元，应确认为小型微利企业B:小型微利企业，在年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定从业人数和资产总额的指标C:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

答案:某服装生产企业，年度应纳税所得额270万元、从业人数200人、资产总额不超过3000万元，应确认为小型微利企业；小型微利企业，在年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定从业人数和资产总额的指标；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税关于小型微利企业，“从业人数”和“资产总额”指标，应按企业全年的季度平均值确定。（）

A:对B:错

答案:对根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A:采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现B:股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现C:接受捐赠收入，我按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。

A:销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入B:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

答案:销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。

A:租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定C:不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构所在地确定D:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

答案:租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A:企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度B:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C:企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D:企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

答案:企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。（）

A:错B:对

答案:错某企业2023年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是（）。

A:75万元B:30万元C:55万元D:50万元

答案:30万元甲公司为居民企业，2023年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（）。

A:550万元B:100万元C:350万元D:300万元

答案:550万元根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。

A:广告费B:工会经费C:业务招待费D:职业教育经费

答案:广告费；业务招待费；职业教育经费自2021年1月1日起至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

A:错B:对

答案:对

第六章单元测试

下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

A:菜窖B:工厂的围墙C:建立在县城的办公楼D:室外游泳池

答案:建立在县城的办公楼张某拥有一处原值为600000元的商铺，2023年8月31日出租该商铺，租期1年，收取当年不含税租金10000元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地省政府规走计算房产余值的减除比例为30%。张某2023年就该商铺应缴纳房产税的列式中，正确的是（）。

A:600000x(1-30%)x1.2%x8/12+10000x12%B:600000x(1-30%)x12%x8/12+10000x1.2%C:600000x(1-30%)x1.2%x8/12D:600000x(1-30%)x1.2%+10000x12%

答案:600000x(1-30%)x1.2%x8/12+10000x12%根据房产税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A:对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税B:公园内开设的照相馆免征房产税C:在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税D:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

答案:对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A:产权所有人、承典人均不在房产所在地的房产代管人或者使用人为纳税人B:产权出典的，承典人为纳税人C:房产出租的，承租人为纳税人D:产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

答案:产权所有人、承典人均不在房产所在地的房产代管人或者使用人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，免予征收房产税。（）

A:对B:错

答案:错下列各项中，应当征收印花税的是（）。

A:会计咨询合同B:电网与用户之间签订的供用电合同C:企业与主管部门签订的租赁承包合同D:甲公司与乙公司签订的货物运输合同

答案:甲公司与乙公司签订的货物运输合同根据印花税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。

A:证券交易的计税依据，为成交金额B:专利申请权转让合同应按技术合同贴花C:专利权转让合同按照产权转移书据合同贴花D:纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税

答案:纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税根据印花税法律制度的规定，下列各项中免征印花税的有（）。

A:个人与电子商务经营者订立的电子订单B:无息或者贴息借款合同C:营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同D:中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证

答案:个人与电子商务经营者订立的电子订单；无息或者贴息借款合同；中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）.

A:不动产权证证以领受人为纳税人B:建设工程合同以合同当事人为纳税人C:会计账簿以立账簿人为纳税人D:产权转移书据以立据人为纳税人

答案:不动产权证证以领受人为纳税人；建设工程合同以合同当事人为纳税人；会计账簿以立账簿人为纳税人；产权转移书据以立据人为纳税人同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A:对B:错

答案:对下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。

A:尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准B:对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税C:尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报士地面积，并据以纳税，待核发士地使用证书后再作调整D:凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

答案:对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税某人民团体2023年年初拥有A.B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A:15000B:90000C:0D:20000

答案:20000根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。

A:在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税，场内道路用地免征城镇土地使用税B:企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税C:自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的土地，暂免征收城镇土地使用税D:对港口的码头用地，免征城镇土地使用税

答案:企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税；自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的土地，暂免征收城镇土地使用税；对港口的码头用地，免征城镇土地使用税根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税B:纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C:纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地免征城镇士地使用税;对供热企业其他土地，应当按照规定征收城镇土地使用税。（）

A:错B:对

答案:对根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A:房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人B:合作建房建成后按比例分房自用C:出租写字楼的某外资房地产开发公司D:转让国有土地使用权的某事业单位

答案:转让国有土地使用权的某事业单位根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（）。

A:因城市规划需要被政府批准征用的房产B:企业出售闲置办公用房C:因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权D:居民个人转让住房

答案:企业出售闲置办公用房某市甲房地产开发企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出不能够提供银行贷款证明。已知，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除的房地产开发费用列式中，正确的是（）。

A:(200+8+150)x8%=28.64(万元)B:80+(200+8+150)x8%=108.64(万元)C:80+(200+150)x8%=108(万元)D:(200+150)x8%=28(万元)

答案:(200+8+150)x8%=28.64(万元)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。

A:耕地占用税B:基础设施费C:前期工程费D:取得土地使用权时按规定缴纳的契税

答案:耕地占用税；基础设施费；前期工程费根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。

A:公共配套设施费B:前期工程费C:耕地占用税D:士地出让金

答案:公共配套设施费；前期工程费；耕地占用税根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。

A:企业转让国有土地使用权B:企业出售不动产C:政府出让国有土地使用权D:个人出租不动产

答案:企业转让国有土地使用权；企业出售不动产房地产开发企业转让新建房，扣除项目仅包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金。（）

A:错B:对

答案:错根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

A:工贸或农贸结合的进口公司B:经营出口货物的收货人C:个人邮递物品的收件人D:外贸出口公司

答案:经营出口货物的收货人甲企业2021年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2022年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。

A:300x[1-15÷(2x12)]=112.5(万元)B:300x[1-9÷(2x12)]=187.5(万元)C:300x9-12=225(万元)D:300x(1-9÷12)=75(万元)

答案:300x[1-9÷(2x12)]=187.5(万元)下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有（）

A:摄影机B:放像机C:啤酒D:广播用录像机,

答案:摄影机；放像机；广播用录像机,根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有()情形之一的，海关暂不予放行。（）

A:旅客不能当场缴纳进境物品税款的B:对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的C:进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D:进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的

答案:旅客不能当场缴纳进境物品税款的；对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的；进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的；进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。（）

A:错B:对

答案:对

第八章单元测试

2020年1月1日-2024年12月31期间,对在海南自贸区设立的下列（）行业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

A:生活服务业B:制造业C:现代服务业D:娱乐业

答案:现代服务业A企业为创业投资企业，2018年1月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资1200万元，至2022年12月31日仍持有该股权。A企业2022年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为8000万元。已知企业所得税税率为25%，A企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算A企业2022年度应缴纳企业所得税税