税收经济学模拟考试试卷2答案

第2页共7页第1页共7页暨南大学模拟试卷教师填写20_07___-20_08___学年度第___1___学期课程名称：___税收经济学_________________授课教师姓名：_____董伟___________________模拟时间:________年_______月______日课程类别必修[√]选修[]模拟方式开卷[]闭卷[√]试卷类别(A、B)[B]共7页考生填写学院(校)专业班(级)姓名学号内招[]外招[]题号一二三四五六七八九十总分得分参考答案得分评阅人一、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）注：（1）每小题有A、B、C、D四个备选答案，其中只有一个最恰当的答案。（2）把所选答案的代码（如A等）填入题中或题后的括号内。1.共用品国家观主张国家必须提供市场本身不能生产的共用品，纯共用品是指同时具有非排他性和非竞争性的物品或服务。下列属于纯共用品的是（B）。A自来水B国防安全C高等教育D收费高速公路2.政府提供共用品可以采用不同的生产方式，下列方式中不是共用品提供（生产）方式的是（C）。A公共提供公共生产B公共提供私人生产C私人提供私人生产D公共提供公、私联合生产3.税收的制度效率可以用两类指标来衡量：一是税收质量指标，一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是（D）。A税收负担B征税成本C税收收入D集中性指标4.下列税种中，对企业投资产生直接影响的税种是（D）。A消费税B个人所得税C增值税D企业所得税5.“按支付能力纳税”是衡量税收公平的重要原则。下列衡量“支付能力”可操作的比较恰当的标准是（C）。A支出B总收入C净收入D财富6.“随机干预”在税制和税收政策方面的表现是（C）。A税收收入自动随国民收入的增减而增减B税收收入不随国民收入的增减而增减C政府根据经济形势调整税率D政府根据经济形势扩大财政支出7.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中特殊条款与（B）的偏离来发挥作用的。A例外条款B基准条款C纳税期限D纳税地点8.税收负担转嫁是纳税人名义上缴纳了税款，实际上通过各种途径把税收负担转移给他人的过程。在下列税收负担转嫁方式中，基本的转嫁方式是向后转嫁和（C）。A税收资本化B消转C向前转嫁D混合转嫁9.考虑我国实际情况，衡量我国宏观税收负担比较恰当且可行的指标是（C）。A税收收入/GDPB财政收入/GDPC政府收入/GDPD预算收入/GDP10.根据宏观经济均衡模型，我们可以推导出均衡的宏观税率计算公式以及包含宏观税率的消费函数、投资函数和净出口函数。根据上述函数和公式，在其他条件不变时，降低宏观税率可能会导致（C）的减少。A消费B投资C净出口D国民收入得分评阅人二、判断改错题（共10小题，每小题3分，共30分）注：（1）把“√”或“×”填入题后的括号内。（1分）（2）把错误的改为正确的。要求在题干中把错误的部分用下划线标示出来，然后在“改正：”后只写出需要改正部分的正确答案。（2分）1.从资源配置的角度看，管制是政府从事的一种微观经济活动类型，它是指政府通过立法以调节商品和服务交换的产权制度的一种微观经济活动。（√）改正：2.税收是一个历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物，它是随着私有制的产生和国家的出现而产生的。（√）改正：3.一般来说，税收收入效应不利于劳动供给的增加，而税收替代效应会有利于劳动供给的增加。（×）改正：有利于不利于4.马斯格雷夫的“税收恶意”效应是指由于政府征税或提高税率，纳税人通过减少工作等手段，作为对政府的报复或作为对增税主张的支援。（×）改正：减税5.根据比例均等牺牲理论，不同的纳税人因纳税牺牲的效用量与其纳税前的总效用量之比应当相等，当纳税人货币收入的边际效用随着收入的提高而下降时，应采用累进税率来征税。（√）改正：6.作为稳定经济的政策工具，各种税具有不同的优点。一般来说，税基越窄、收入越少的税种对经济稳定起到的作用也越大。（×）改正：越小或者把“税基越窄、收入越少”改为“税基越宽、收入越多”7.对发展中国家来说，税制结构发展的新趋势是，由目前的商品税为单一主体的税制结构向所得税为单一主体的税制结构转变。（×）改正：和商品税双主体8.社会保险税是以筹集社会保障基金为目的，对纳税人的一部分工资、薪金所得课征的一种税收，也称为工资税。它是按照“受益原则”设计的税种。（√）改正：9.根据税收负担转嫁理论，在其他因素不变的条件下，需求弹性越小，消费者承担的税收负担或生产者转嫁给消费者的税收负担也越小。（×）改正：越大或者把“需求弹性越小”改为“需求弹性越大”10.根据拉弗曲线理论，在任何经济形势下，政府实行低税率都是可取的。（×）改正：根据拉弗曲线理论，在正常（无通货膨胀）的经济形势下，政府实行低税率都是可取的。或者在通货膨胀的条件下，高税率是控制通货膨胀的有效手段之一，这也是拉弗曲线理论的缺陷之一。或者根据拉弗曲线理论，在一定的经济条件下，税率过高或过低都不利于经济的进一步增长。得分评阅人三、解释名词题（共4小题，每小题2分，共8分）1.税收归宿：是税收转嫁的终点或者是税款的最终归着点。2.股息困惑：股息分配在税收待遇上劣于股息不分配（即企业留利），但企业仍然要分配股息，这种情况称之为股息困惑。3.税收效应：是税收对经济和社会的影响，包括税收收入效应和税收替代效应或者税收的微观经济效应和税收宏观经济效应。4.污染税：是以限制和防止污染为目的，对污染性资源、产品和污染性行为征收的一种税。得分评阅人四、分析说明题（共4小题，每小题6分，共24分）1.若某种商品的需求弹性为零，假设对该种商品征收单位税收5元（即每单位商品缴纳5元的税款），该商品的市场价格（即每单位商品的平均收益）会上升多少？请作出图形并说明原因。DS+5答：要点上升5元（2分）。如图所示税前市场价格为P1，税后市场价格则为P2SP2，由于需求弹性为零，P2=P1+5（4分）5P12.与选择税（即只对部分商品征税）相比，一般税（即全部商品都要征税）引起的税收超额负担更小。请画出图形并加以说明上述观点。答：要点传统观点认为，在其他条件不变的情况下，若征收的税款既定，实行统一税率的一般税比选择税引起的差额负担更小，即一般税比选择税更有效率（2分）。如图所示：YAB为税前预算线BCD为与一般税对应的预算线AE为与选择税答应的预算线I2I1I2为一般税达到的无差异曲线CI3为选择税达到的无差异曲线显然I2>I3，即一般税比选择税EI3造成的超额负担更小。（4分）DAX3.我国国家税务总局近期发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》明确规定：“个人年度所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后的3个月内，必须自行办理纳税申报。”你认为这项规定能有效执行吗？说明你的理由。答：要点不能（2分）。因为个人财产管理制度、申报制度等没有建立或完善起来，很难掌握个人年所得的数据。其次，银行、工商、税务等信息不能有效共享，进一步降低了掌握纳税人信息的全面性或完备性。再次，纳税人纳税意识不强。第四，税务管理的“成本—效益”关系以及管理公平性、覆盖面等因素限制。（4分）允许学生自由发挥，阐述自己的观点，酌情给分4.收入分配不公的根本原因是机会不公，而税收调控收入分配追求的是结果公平。请列举机会不公的表现，并简单给予评价。答：要点（1）受教育和训练的机会不公；（2）天赋能力的差别；（3）财产所有权占有的不公；（4）操纵市场的能力的差别；（5）其他偶然因素的差别，如疾病、事故等。（4分）这些都是机会不公，但人们很难消除上述五个方面的机会不公平，政府必须采取多种手段尽可能创造机会公平，以最终实现结果公平。（2分）允许学生自由发挥，阐述自己的观点，酌情给分得分评阅人五、论述题（共1小题，每小题18分，共18分）税收制度如何才能作到降低投资的风险、促进资本的形成的作用？答：要点投资损