《税法概述新版》课件

《税法概述新版》本课件将全面介绍税法相关知识，涵盖税法基本概念、税收制度、纳税义务等。税收的概念与功能税收的定义税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种手段，是国家财政收入的主要来源。税收的功能税收的功能主要包括：调节收入分配、促进经济发展、维护社会公平、保障国家安全等。税收的本质税收本质上是国家凭借政治权力对国民收入进行的强制性分配，是国家财政收入的主要来源，具有强制性和无偿性。税收制度的组成税收法律税收法律是税收制度的基础，规定了税收的基本原则、征税对象、税率、征收管理等内容。税收行政税收行政是指国家税务机关依照税收法律法规，组织和实施税收征管的活动，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等。税收体系税收体系是指国家根据经济发展水平、社会发展目标和税收原则，构建的税收种类、税率、征收管理制度等相互联系的整体。税收遵从税收遵从是指纳税人自觉履行纳税义务，按规定申报、缴纳税款的行为。税收的种类直接税直接税是指由纳税人直接负担的税收，例如个人所得税和企业所得税。间接税间接税是指由纳税人先缴纳，再由消费者负担的税收，例如增值税和消费税。流转税流转税是指对商品和服务的流转环节征收的税收，例如增值税和消费税。财产税财产税是指对不动产或动产等财产征收的税收，例如房产税和车船税。税收的性质和特点1强制性税收的征收是国家强制性的，纳税义务人必须依法履行纳税义务。2无偿性纳税人缴纳的税款，不直接获得等价的回报，而是用于国家公共利益。3固定性税收的征收对象、税率、征收方式等要素通常由法律或法规规定，具有相对稳定性。4普遍性税收的征收范围广泛，几乎所有经济活动和个人收入都要缴纳税款。税收流程税收流程是指从纳税人取得收入到缴纳税款的整个过程，涉及一系列步骤和环节。1纳税申报纳税人根据规定申报应纳税款2税款征收税务机关根据申报情况征收税款3税务检查税务机关对纳税人进行税务检查4税务处理对检查结果进行处理，包括补缴税款、罚款等税收的基本原则公平原则税收负担应该与纳税人的经济能力相适应，做到“税负公平”。效率原则税收制度设计要尽可能减少对经济活动的干扰，提高资源配置效率。便民原则税收管理和征收程序应该简化，方便纳税人履行纳税义务。法制原则税收征收必须依法进行，保障纳税人合法权益。税务机构及其职责1国家税务总局国家税务总局是全国税收工作的最高行政管理机构，负责制定税收政策，监督税收征管，维护税收秩序。2省、自治区、直辖市税务局省级税务局负责本行政区域内的税收征管工作，指导和监督下级税务机关。3地市级税务局地市级税务局负责本行政区域内的税收征管工作，负责对企业和个人的税收征管。4县级税务局县级税务局负责本行政区域内的税收征管工作，是直接与纳税人打交道的基层税务机构。纳税人的权利和义务纳税人权利依法享受税收优惠依法进行涉税信息查询依法申诉或举报税务违法行为纳税人义务依法进行税务登记按规定进行纳税申报按期缴纳税款个人所得税个人所得税是按来源征收的税种。它根据个人在一定时期内取得的收入额计算并征收。个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、稿酬等多种收入类型。个人所得税的税率根据收入类型和收入额的不同而有所区别。企业所得税企业所得税是针对企业取得的各项收入征收的税款。企业所得税税率一般为25%，但对小型微利企业、高新技术企业等有一定的税收优惠政策。增值税增值税是一种在商品和服务增值环节征收的流转税。增值税的征税对象是增值额，即商品或服务的销售额减去其购进成本后的差额。增值税一般实行价外征收，由企业在销售商品或提供服务时，按照税率计征，并由消费者最终承担。增值税的税率根据不同的商品或服务类型而有所不同。中国增值税采用的是抵扣机制，企业可以将购进商品或服务时支付的增值税作为进项税额抵扣销项税额，最终缴纳的增值税是增值额部分的税款。增值税是目前中国税收体系中最重要的税种之一，对企业经营活动和国民经济发展具有重要影响。消费税消费税是针对特定消费品征收的一种税种。它是政府用来调节消费结构，抑制过度消费的一种重要手段。中国消费税的征收范围包括：烟酒、化妆品、贵重首饰、汽车、摩托车等。消费税的计税方法主要有两种：从量计税和从价计税。关税进口商品征收关税是国家对进出口商品征收的税收，用于调节进出口贸易，保护国内产业，促进经济发展。税率和征收方式关税税率根据商品种类、原产地等因素而定，征收方式包括从量税和从价税两种。影响进出口价格关税会影响进口商品的价格，进而影响消费者购买决策和企业生产成本。房地产税房地产税是针对房地产所有者征收的一种税收。它是一种财产税，根据房地产的价值征收。房地产税的征税范围包括各种类型的房地产，包括住宅、商业和工业房产。房地产税的征收目的主要有两个：一是为政府提供财政收入，二是调节房地产市场，抑制房价过快上涨。城市维护建设税城市维护建设税对城市维护建设资金来源的补充，以促进城市发展，改善城市环境。征收范围纳税人包括在城市范围内从事生产经营的单位和个人，征收范围包括企业、个体工商户、非企业组织和个人。税率税率按固定比例征收，具体比例由地方政府根据实际情况确定。车船税车船税是指对车船拥有者征收的一种税。中国车船税按车辆类型和排量征收，并根据地区和时间有所差异。车船税纳税主体是车船的所有人或使用者，税收主要用于道路和交通设施的建设和维护。印花税印花税是指对经济活动中应税凭证征收的一种税收。例如，合同、产权证书、权利许可证等。印花税在我国税收体系中属于行为税，是国家税收的重要组成部分。土地增值税土地增值税是对转让房地产取得的增值收入征收的一种税收，它反映了土地稀缺性、增值收益的独占性。土地增值税在城市化过程中发挥了重要作用，调节了土地使用，促进了城市经济发展。资源税对矿产资源的征税资源税征收的对象是开采的矿产资源，例如煤炭、石油、天然气等。资源税的税率根据资源的种类和开采难度进行调整。对森林资源的征税对木材、树木等森林资源的开采和砍伐，也需要缴纳资源税，用于保护森林资源。对水资源的征税部分地区对地下水资源的开采，也会征收资源税，用于保护水资源。资源税的功能资源税的主要功能是调节资源开采，促进资源的合理利用，保护资源环境。环境保护税污染排放控制环境保护税鼓励企业减少污染物排放，推动绿色发展。生态环境保护环境保护税用于支持生态环境保护项目，促进生态文明建设。公众环保意识环境保护税提高公众环境保护意识，鼓励绿色生活方式。契税契税是指对土地、房屋权属发生转移时，向产权承受人征收的一种财产税。契税是国家为了调节房地产市场，促进房地产市场健康发展而征收的一种税收。契税的税率一般根据房屋的性质、用途和面积等因素确定。烟叶税烟叶税是对烟叶生产环节征收的流转税。烟草行业是国家重要的税收来源之一。烟叶税征税范围包括卷烟、雪茄烟、烟丝等烟草制品，税率根据烟叶等级划分，实行累进税率。烟叶税对规范烟草生产、控制烟草消费、保障国家税收收入发挥着重要作用。城市土地使用税城市土地使用税是一种对在城市范围内使用土地的单位和个人征收的税收。它根据土地的等级、位置、面积等因素进行征收。该税收的主要目的是调节土地使用，促进城市土地的合理利用。城市土地使用税的纳税人包括在城市范围内使用土地的单位和个人。纳税义务发生时间为土地使用权取得之日起。纳税人应按照税务机关的规定申报缴纳税款。耕地占用税耕地占用税是国家对占用耕地用于非农业建设而征收的一种税。该税的征收目的是维护国家耕地资源，促进土地资源的合理利用，并鼓励节约用地。耕地占用税的纳税人是指占用耕地用于非农业建设的单位和个人。耕地占用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况确定。耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积。该税由县级税务机关征收。税务登记申请登记纳税人应在税务机关规定的期限内，向税务机关提出税务登记申请，并提交相关材料。资料审核税务机关对纳税人提交的资料进行审核，确认其符合税务登记条件。办理登记税务机关对符合税务登记条件的纳税人，办理税务登记手续，并核发税务登记证。变更登记纳税人发生变更事项，应及时向税务机关办理变更登记，并更新税务登记资料。注销登记纳税人终止经营活动，应向税务机关办理注销登记，并交回税务登记证。会计处理1记录交易会计处理第一步是记录企业的每一笔交易。这包括收入、支出、资产、负债和其他重要信息。2分类汇总将记录的交易按照不同的分类进行汇总，例如按照资产、负债、收入和支出等类别。3编制报表使用汇总后的数据，编制各种会计报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，以反映企业财务状况。纳税申报1确定申报主体确定申报纳税人、申报期限2收集申报资料整理相关凭证、资料3填写申报表根据申报资料，准确填写申报内容4申报并缴纳通过线上或线下渠道，申报纳税并缴纳税款纳税申报是纳税人履行纳税义务的最后环节，也是税务机关进行税收管理的重要依据。税收优惠鼓励特定行业发展例如，对高新技术企业、节能环保企业等提供税收优惠政策。吸引外资对境外投资者在华投资的利润免税或减税。鼓励社会公益对公益性捐赠进行税收减免。改善民生对个人的住房贷款利息、教育支出等进行税收优惠。税务处罚目的规范纳税行为。维护税收秩序。类型警告，罚款，滞纳金。适用违反税收法律法规。拒不缴纳税款。程序税务