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文档简介

会计实操文库做账实操-资产管理公司的会计分录实例一、货币资金相关业务1.收到客户委托管理资金假设资产管理公司A收到客户B委托管理的资金1000万元。借：银行存款10,000,000贷：代理业务负债客户B委托资金10,000,0002.支付日常运营费用（如办公场地租金）假设支付本月租金50,000元。借：管理费用租金50,000贷：银行存款50,000二、资产投资业务1.购买金融资产（以债券为例）资产管理公司用自有资金购买债券，成本为800万元。借：交易性金融资产债券（成本）8,000,000贷：银行存款8,000,0002.债券持有期间产生利息收入假设债券票面年利率为5%，半年收到利息。半年利息收入=800万×5%×0.5=20万元借：应收利息200,000贷：投资收益200,000收到利息时：借：银行存款200,000贷：应收利息200,0003.金融资产公允价值变动如果债券期末公允价值变为820万元。借：交易性金融资产债券（公允价值变动）200,000贷：公允价值变动损益200,000三、委托资产管理业务收入确认1.按照合同约定收取管理费假设资产管理公司根据管理资产规模按年收取1%的管理费，管理资产规模为1000万元，当年应收取管理费10万元。借：代理业务资产客户B委托资金（管理费）100,000贷：主营业务收入管理费收入100,0002.业绩报酬收入（当投资收益达到一定水平时）假设合同约定，当投资组合收益率超过8%时，公司可以收取超出部分20%的业绩报酬。投资组合年初价值为1000万元，年末价值为1100万元，收益率为10%，超出部分为20万元，业绩报酬为20万×20%=4万元。借：代理业务资产客户B委托资金（业绩报酬）40,000贷：主营业务收入业绩报酬收入40,000四、处置金融资产1.出售债券（接上例）假设以830万元价格出售债券。借：银行存款8,300,000贷：交易性金融资产债券（成本）8,000,000交易性金融资产债券（公允价值变动）200,000投资收益100,000同时，

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