昆明医科大学《大数据审计实务》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《大数据审计实务》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。假设一家上市公司在财务报表附注中对关联方交易的披露不够详细，以下哪种审计意见类型可能会被出具？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见2、审计师在对一家电信企业进行审计时，发现其套餐定价策略复杂，客户流失率较高，网络建设成本高昂。同时，行业竞争激烈，技术更新换代迅速。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和发展战略时，重点应当关注：（）A.简化套餐定价策略，提高客户满意度B.分析客户流失原因，采取挽留措施C.优化网络建设成本，提高投资回报率D.以上三个方面都应重点关注，同时结合3、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是4、在审计被审计单位的内部控制时，以下关于控制测试的说法，不准确的是（）A.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.如果被审计单位的内部控制设计合理且得到执行，审计人员可以考虑减少实质性程序的范围C.控制测试的样本规模与预期控制的有效性成正比，预期控制的有效性越高，样本规模越大D.控制测试的结果对实质性程序的性质、时间和范围没有影响5、审计抽样是审计中常用的一种技术方法，它可以提高审计效率，同时保证审计质量。以下关于审计抽样的相关描述，不正确的是（）A.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险；非统计抽样则更多地依靠注册会计师的职业判断B.在进行审计抽样时，注册会计师应当确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。样本规模的大小取决于可接受的抽样风险、可容忍误差和预计总体误差等因素C.抽样风险和非抽样风险都会影响审计的效果和效率。抽样风险是由于抽样的随机性导致的，非抽样风险则是由于人为错误或其他因素导致的D.只要运用了审计抽样，注册会计师就能够对总体得出准确无误的结论，无需考虑其他审计程序6、对于注册会计师的职业道德，以下哪种情况可能会对其独立性产生不利影响？（）A.注册会计师在审计客户中拥有直接经济利益，但金额较小B.注册会计师为审计客户提供资产评估服务，同时参与该客户的财务报表审计C.注册会计师的配偶在审计客户中担任普通员工，不参与财务工作D.注册会计师按照正常的商业条件向审计客户购买商品7、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一种说法是合理的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，审计人员需要执行的审计程序越少B.重要性水平应根据被审计单位的资产总额或营业收入的一定比例来确定，且一旦确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平只考虑财务报表的错报金额，不考虑错报的性质和影响D.审计人员可以随意确定重要性水平，不需要考虑任何因素8、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能9、在内部控制审计中，以下关于内部控制缺陷的认定和分类，哪一项是错误的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计存在漏洞或不合理之处，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.内部控制缺陷按照其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷，并根据其严重程度和影响范围，确定其属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。在评价缺陷时，应当考虑控制缺陷的潜在影响金额、补偿性控制的有效性等因素D.内部控制缺陷的认定和分类是主观的，注册会计师可以根据自己的经验和判断随意确定，不需要遵循一定的标准和程序10、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量11、一家企业的财务报表中，存货跌价准备的计提比例在不同年度波动较大。以下哪种情况可能是造成这种波动的原因？（）A.存货市场价格波动剧烈B.企业对存货跌价风险的判断发生变化C.会计准则的调整D.以上都是12、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（）A.提高收费政策的透明度，保障用户权益B.准确评估基础设施投资效益，优化资源配置C.完善用户投诉处理机制，提升服务水平D.综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效13、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性14、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（）A.金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算C.金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理D.金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险15、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见16、在审计一家农业企业时，审计师发现农产品的产量和质量受自然因素影响较大，销售渠道相对单一，政府对农业的补贴政策也在调整。同时，企业的农业技术研发投入和成果转化存在一定的不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的经营稳定性和发展潜力时，重点应当关注：（）A.加强对农产品产量和质量的风险评估，应对自然因素的影响B.拓展销售渠道，降低市场风险C.关注政府补贴政策的变化，合理规划企业的经营策略D.综合考虑以上因素，同时评估农业技术研发投入和成果转化的前景，全面评估企业的经营稳定性和发展潜力17、在审计一家软件企业的无形资产时，主要包括软件著作权、专利技术等。假设部分软件产品的市场需求下降，以下哪种情况最可能导致无形资产减值？（）A.企业未对市场需求变化进行监测和评估B.对于市场需求下降的软件产品相关无形资产，未进行减值测试C.企业在无形资产研发过程中的费用核算不规范D.以上情况都可能18、在审计计划阶段，审计师需要评估被审计单位的固有风险和控制风险。对于一家新成立的互联网企业，以下哪个因素最可能导致较高的固有风险？（）A.缺乏成熟的商业模式和盈利模式B.建立了完善的内部控制制度，并有效执行C.行业竞争激烈，但公司具有独特的技术优势D.获得了知名投资机构的大量资金支持19、审计证据对于支持审计结论至关重要。以下关于审计证据的特性，哪一项描述是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，证据数量越多，充分性越高B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计目标相关，可靠性是指审计证据能够如实反映客观事实C.审计证据的充分性和适当性相互关联，适当性会影响充分性，充分性一般不会影响适当性D.审计人员获取的审计证据，只要具有充分性，就一定能够支持审计结论，即使适当性存在一定缺陷20、在审计业务约定书中，通常会明确审计的目标、范围和责任等事项。以下关于审计业务约定书的说法，错误的是：（）A.审计业务约定书是审计人员与被审计单位签订的书面协议，用于明确双方在审计业务中的权利和义务B.审计业务约定书应当包括审计的目标、范围、审计收费、双方的责任和义务、审计报告的形式和内容等重要条款C.如果被审计单位变更了业务性质或规模，审计人员应当考虑修改审计业务约定书的相关内容D.审计业务约定书一旦签订，就不能修改，否则会影响审计的合法性和有效性二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的期间费用进行审计，如销售费用、管理费用和财务费用。分析常见的费用舞弊手段和审计应对方法。2、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的政府补助进行审计，包括补助的类型、确认条件和会计处理。分析政府补助审计中的重点和难点。3、（本题5分）一家企业存在重大的资产重估，审计师应如何审查其评估过程和结果的合理性？请详细阐述审计重点和应获取的证据。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表中，其他应收款科目余额较大，且部分款项的性质不明。审计人员在调查中发现，存在员工借款长期未归还的情况。请分析可能的风险及审计程序。2、（本题5分）某企业在接受政府补助时，对补助资金的用途和核算不符合相关规定，可能导致企业面临违规风险和财务报表的不准确。审计人员在审计时发现，这需要企业进行整改和规范。请分析政府补助核算不当的影响，并说明审计人员应如何进行审计和督促企业合规处理。3、（本题5分）审计人员在审查某企业的成本核算时，发现其将部分应计入生产成本的费用计入了期间费用，导致成本核算不准确。请探讨可能存在的原因及应执行的审计程序。4、（本题5分）审计人员在对某公司的长期借款进行审计时，发现借款合同中的条款与财务报表中的披露存在差异。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。5、（本题5分）某企业在进行并购重组后，