喀什职业技术学院《审计学B3》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计学B3》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其应收账款余额较大且账龄较长。在进一步审查时，以下哪种情况最有可能表明存在应收账款高估的风险？（）A.大部分应收账款的债务人是信誉良好的长期合作伙伴B.近期有大量销售退回，但未对应收账款进行调整C.公司采用了严格的信用政策，对客户信用评估较为谨慎D.存在与关联方之间的大额应收账款，且交易频繁2、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况3、内部审计在企业管理中发挥着重要作用。一家企业的内部审计部门发现了一个部门存在严重的成本超支问题，但该部门负责人否认存在问题。在这种情况下，内部审计师应该首先采取的措施是：（）A.向高级管理层报告该问题，并建议进行深入调查B.与该部门负责人进一步沟通，解释审计发现的依据和影响C.扩大审计范围，收集更多的证据来支持审计发现D.暂时搁置该问题，等待更多的信息或证据出现4、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（）A.企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失B.企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利C.企业在外汇交易中操作失误，造成损失D.以上都是5、一家企业的现金日记账和银行存款日记账存在较大差异。审计人员在审查时，可能的原因有记账错误、未达账项、资金挪用或者银行结算系统故障等。以下哪种情况最需要深入调查？（）A.财务人员在记账过程中出现了疏漏，导致账账不符B.存在银行已收企业未收、银行已付企业未付等未达账项C.企业内部人员可能挪用了资金，导致现金日记账和银行存款日记账差异D.银行结算系统出现故障，影响了资金记录的准确性6、审计人员在审查企业的固定资产折旧政策时，发现与同行业相比折旧年限较长。以下哪种可能是企业选择较长折旧年限的原因？（）A.希望降低每年的折旧费用，增加利润B.固定资产的使用年限确实较长C.行业特点导致固定资产更新换代较慢D.以上都是7、审计人员在对一家上市公司的财务报表进行审计时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。进一步审查发现，可能是由于存货积压、存货计价方法不合理、生产计划不准确导致存货过量生产或者存货管理不善等原因。以下哪一项最有可能是导致存货周转率低的关键因素？（）A.公司产品市场需求下降，导致存货大量积压B.公司采用了过于保守的存货计价方法，使得存货价值被高估C.公司的生产计划没有根据市场需求及时调整，生产了过多的存货D.公司的存货管理流程存在漏洞，导致存货损耗和丢失8、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种方法最适合评估长期股权投资的减值损失？（）A.成本法，按照投资成本与被投资企业净资产的差额确定减值损失B.权益法，根据被投资企业的净利润和所有者权益变动情况确定减值损失C.市场法，参考同类企业的股权交易价格确定减值损失D.以上方法结合使用，综合评估减值损失9、某制造企业采用了先进的生产技术和自动化设备，但在审计中发现其生产成本的分配方法不够合理，生产过程中的废品损失核算不准确，同时设备的维护费用记录也不完整。在这种情况下，审计师在审查企业的成本控制和生产效率时，最为重要的是：（）A.优化生产成本的分配方法，确保成本核算的准确性B.规范废品损失的核算，分析对成本和利润的影响C.完善设备维护费用的记录和核算，评估设备运行对成本的影响D.综合考虑成本分配、废品损失和设备维护等因素，全面审查成本控制和生产效率10、在对一家电子制造企业的审计中，审计师发现其原材料采购依赖少数供应商，产品更新换代快导致存货减值风险增加，生产过程中的质量控制成本较高。同时，行业技术标准的变化对企业产品的市场竞争力产生了影响。在这种情况下，审计师在评估企业的供应链风险和产品竞争力时，首先应当关注的是：（）A.分散原材料采购渠道，降低供应商依赖风险B.加强存货管理，合理计提存货减值准备C.优化质量控制流程，降低质量控制成本D.综合考虑以上因素，同时关注行业技术标准变化对产品竞争力的影响，全面评估企业的供应链风险和产品竞争力11、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的舞弊风险进行评估和应对。以下关于舞弊审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当保持职业怀疑，关注可能存在的舞弊迹象B.舞弊通常会导致财务报表存在重大错报，注册会计师应当设计和实施专门的审计程序来发现舞弊C.即使注册会计师没有发现舞弊的迹象，也不能得出被审计单位不存在舞弊的结论D.被审计单位的内部控制完善，就可以有效防止舞弊的发生，注册会计师无需关注舞弊风险12、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。以下关于持续经营审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑可能导致被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.如果存在可能影响被审计单位持续经营能力的重大不确定性，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段，以提醒财务报表使用者关注C.被审计单位管理层应当对持续经营能力作出评估，并在财务报表中披露与持续经营相关的信息。注册会计师应当评价管理层的评估和披露是否恰当D.只要被审计单位在可预见的未来能够持续经营，注册会计师就无需对其持续经营能力进行审计和关注13、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量14、内部控制对于企业的运营管理和财务报告的可靠性至关重要。在对企业的内部控制进行审计时，需要了解和评估其设计的合理性和运行的有效性。以下关于内部控制审计的描述，不正确的是（）A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等要素，它们共同构成一个有机的整体B.了解内部控制的程序通常包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及穿行测试等C.对内部控制的评估应当考虑内部控制可能存在的固有局限性，如人为判断的失误、串通舞弊等可能导致内部控制失效D.如果企业的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当发表否定意见的审计报告，即使财务报表没有重大错报15、审计人员在审查企业的应付账款时，发现其账龄较长。可能的原因有供应商信用政策宽松、企业资金周转困难、采购流程不规范导致付款延迟或者故意拖欠供应商款项等。以下哪种原因最有可能导致应付账款账龄长？（）A.供应商为了扩大市场份额，给予企业较长的信用期B.企业近期资金紧张，无法及时支付应付账款C.企业的采购流程存在漏洞，导致付款审批环节拖延D.企业为了节约资金成本，故意拖延付款16、在审计过程中，发现被审计单位存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是正确的？（）A.或有事项通常对财务报表影响不大，不需要重点审计B.只要被审计单位未在财务报表中披露或有事项，就一定存在重大错报C.注册会计师应当向管理层询问或有事项的情况，获取相关的文件和证据，评估或有事项的可能性和影响程度，确定是否需要在财务报表中披露或在审计报告中提及D.对于极小可能导致经济利益流出企业的或有事项，注册会计师不需要关注17、在审计被审计单位的销售与收款循环时，以下关于销售退回的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查销售退回的手续是否齐全，是否经过适当的审批B.销售退回的货物应当入库，并进行相应的账务处理，如果未进行处理，可能存在错报C.对于重大的销售退回，审计人员应当追查至原始销售凭证，检查其真实性D.销售退回只影响销售收入，不影响销售成本18、审计人员在审查企业的预算执行情况时，发现实际支出与预算存在较大差异。以下哪种原因最有可能导致这种差异？（）A.市场环境变化，导致业务量和成本发生较大变动B.预算编制不合理，过于宽松或过于严格C.企业内部管理不善，对预算执行缺乏有效的监控和调整D.以上都是19、审计人员在审查企业的财务报表附注时，发现对某一重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致披露不充分？（）A.该或有事项发生的可能性较低，且预计对企业财务状况影响不大B.企业管理层认为披露该或有事项可能会引起投资者恐慌，影响公司股价C.财务人员对该或有事项的性质和潜在影响理解不准确，导致披露遗漏D.审计人员在审计过程中未发现该或有事项，企业也未主动告知20、审计师在审查企业的生产成本时，发现直接材料成本在某一期间波动较大。以下哪项可能是造成这种波动的原因？（）A.原材料采购价格的变动B.生产工艺的改进导致材料利用率变化C.存货盘点不准确，影响材料领用核算D.以上都有可能二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细说明内部控制的要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。解释每个要素的具体内容，并举例说明其在企业中的应用。2、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的投资性房地产进行审计，包括其后续计量模式的选择和变更。3、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中如何发现和应对被审计单位的舞弊行为。包括舞弊的迹象、常见的舞弊手段以及审计应对措施。4、（本题5分）在审计过程中，如果发现被审计单位存在财务舞弊的迹象，审计师应如何进一步调查和证实？请详细阐述可能的舞弊手段、调查方法以及应获取的证据类型。5、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的文化产业相关的资产和业务进行审计，包括版权、品牌等无形资产的评估和会计处理。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家企业的财务报表中，存货的盘点差异未得到及时处理和调整。审计人员需要评估这种情况对财务报表的影响，并提出审计建议。2、（本题5分）审计人员在审查一家影视制作企业的影视作品成本核算时，发现部分作品的成本分摊方法不合理。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。3、（本题5分）一家企业在年度内进行了资产减值测试，但测试方法和参数的选择不够合理。审计人员在审计时应如何评估？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员应关注的要点。4、（本题5分）一家企业的利润分配方案在年度内发生了多次变更，且未经过股东大会的正式审批。审计人员在审计时应如何处理？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。5、（本题5分）某公司的财务报表中，固定资产的折旧年限与同行业相比明显偏长。审计人员在审计时发现，企业对于固定资产的维护和更新计划不够合理，可能影响资产的使用效率和价值。请分析可能存在的风险，并说明审计人员应如何进行审查。四、论述题（本大题共3个小