初级会计师初级经济法基础章节练习题一

初级会计师初级经济法基础章节练习题一初级会计师初级经济法基础-第一节支付结算概述1.【单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行（江南博哥）汇票不得背书转让。C.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D.将出票日期2月12日写成“零贰月壹拾贰日”正确答案：A参考解析：根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。选项A错误。2.【单选题】票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是()。A.票据无效B.以中文大写为准C.以阿拉伯数码为准D.以中文大写和阿拉伯数码中较小的为准正确答案：A参考解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。二者不一致的结算凭证，银行不予受理。3.【单选题】某单位出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是()。A.零拾月零贰拾日B.零壹拾月贰拾日C.零壹拾月零贰拾日D.拾月零贰拾日正确答案：C参考解析：本题考核办理支付结算的基本要求。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，①月为“壹”“贰”“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”;②日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”；再如10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。4.【单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是()。A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司公章加公司法定代表人李某盖章正确答案：D参考解析：本题考核票据上签章的规定。根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。5.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款B.乙国有企业与戊国有企业签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算C.丙公司与戊公司签订购销合同，签发一张支票抵付货款D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付正确答案：B参考解析：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。①三票一卡：是指汇票、本票、支票和银行卡，②结算方式：包括汇兑、托收承付（选项B）和委托收款。选项A、C，属于支付结算工具中的“三票一卡”的内容，而非“结算方式”，故错误。选项D，“打欠条”不属于“结算方式”，故错误初级会计师初级经济法基础-第八节环境保护税法律制度1.【单选题】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按()征收环境保护税。A.30％B.50％（江南博哥）C.70％D.75％正确答案：B参考解析：本题考核环境保护税的税收优惠。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。2.【单选题】下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是(  )。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按季申报缴纳C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳环境保护税正确答案：D参考解析：纳税人应当向应税污染物“排放地”的税务机关申报缴纳。初级会计师初级经济法基础-第二节银行结算账户1.【单选题】根据规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D（江南博哥）.临时存款账户正确答案：C参考解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2.【单选题】根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：B参考解析：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。3.【单选题】下列有关基本存款账户的说法中，错误的是()。A.单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户B.居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户C.基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户D.企业法人开立基本存款账户的，可以不出具企业法人营业执照正确答案：D参考解析：本题考核基本存款账户的相关规定。根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照。4.【单选题】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过规定金额的，应向其开户银行提供相应的付款依据。根据支付结算法律制度的规定，该规定金额为()。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元正确答案：C参考解析：单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，应向其开户银行提供相应的付款依据。22.【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有()。A.机关事业单位B.社会团体C.个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会正确答案：A,B,C,D参考解析：可以申请开立基本存款账户的存款人主要有：企业法人；非企业法人；机关、事业单位（A）；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体（B）；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户(C)；居民委员会、村民委员会、社区委员会（D）；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织；境外机构。23.【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有()。A.债券、期货、信托等投资的本金和收益B.证券交易结算资金和期货交易保证金C.农、副、矿产品销售收入D.保险理赔、保费退还等款项正确答案：A,B,C,D参考解析：可以转入个人银行结算账户的款项包括：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。24.【多选题】下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有()。A.个体工商户B.外国驻华机构C.居民委员会D.民办非企业组织正确答案：A,B,C,D参考解析：根据规定，下列存款人,可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织、境外机构。25.【多选题】下列专用存款账户中，不得支取现金的有(  )。A.证券交易结算资金B.期货交易保证金C.住房基金D.党、团、工会经费正确答案：A,B参考解析：选项AB，符合题意。根据规定，证券交易结算资金（A）、期货交易保证金（B）、信托基金不得支取现金。选项CD，不符合题意。粮、棉、油收购资金、住房基金（C）、社会保障基金、党、团、工会经费（D）等支取现金应按照国家现金管理的规定办理。43.【判断题】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。()A.对B.错正确答案：错参考解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。单位的工资、奖金等现金的支取不能通过一般存款账户办理。44.【判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。()A.对B.错正确答案：错参考解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。45.【判断题】存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行债务。()A.对B.错正确答案：错参考解析：本题考核银行账户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。46.【判断题】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()A.对B.错正确答案：错参考解析：本题考核基本存款账户。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人的工资、奖金等现金支取，应通过本账户办理。初级会计师初级经济法基础-第六节车船税法律制度1.【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是()。A.自行车B.电动自行车C.捕捞渔船D.非机动驳船正确答案（江南博哥）：D参考解析：AB错误：自行车和电动自行车不需要缴纳车船税。C错误：捕捞渔船免征车船税。D正确：非机动驳船按照机动驳船的税额50%计算。2.【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是()。A.辆数B.自重吨位C.净吨位数D.购置价格正确答案：C参考解析：机动船舶、非机动船舶、拖船，以净吨位数为计税依据。3.【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的是(  )。A.机动船舶B.游艇C.摩托车D.商用货车正确答案：C参考解析：(1)选项A：以净吨位数为计税依据；(2)选项B：以艇身长度为计税依据；(3)选项D：以整备质量吨位数为计税依据。4.【单选题】甲公司2020年度拥有商用客车3辆，整备质量均为1．5吨的挂车4辆。已知，商用客车车船税适用年基准税额为每辆480元，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨16元。计算甲公司上述车辆2020年度应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(  )。A.3×480+4×1．5×16×50％=1488(元)B.3×480×50％+4×1．5×16=816(元)C.3×480×50％+4×1．5×16×50％=768(元)D.3×480+4×1．5×16=1536(元)正确答案：A参考解析：(1)商用客车不存在减征50％的规定，选项BC错误；(2)挂车的车船税税额按照货车税额的50％计算，选项A正确，选项D错误。

5.【单选题】根据车船税法律制度的规定，有关车船税的征收管理，下列表述正确的是(  )。A.车船税按年申报，分月缴纳B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月C.依法需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税正确答案：C参考解析：(1)选项A：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；(2)选项B：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”；(3)选项D：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围，应照章缴纳车船税。

19.【多选题】下列关于车船税的表述中，正确的有()。A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核车船税征收的其他管理规定。20.【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船(汽油动力)中，免征车船税的有(  )。A.警用车船B.养殖渔船C.物流公司营运用货车D.汽车租赁公司出租用乘用车正确答案：A,B参考解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。30.【判断题】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核：车船税的扣缴义务人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。31.【判断题】新能源车船、节能汽车，免征车船税。(  )A.对B.错正确答案：错参考解析：新能源车船，免征车船税；节能汽车，减半征收车船税。

初级会计师初级经济法基础-第六节关税法律制度1.【单选题】根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的()。A.公允价格B.离岸价格C.到岸价格（江南博哥）D.货价正确答案：C参考解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。2.【单选题】根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。该金额是()元。A.10B.30C.50D.100正确答案：C参考解析：根据规定，一票货物关税税额在人民币50元以下的，可以免征关税，称为法定性减免税。3.【单选题】根据关税法律制度的规定，对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照(  )征税。A.普通税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率正确答案：D参考解析：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。4.【单选题】2020年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为10％。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是(  )。A.(1100+96+4)×10％=120(万元)B.(1100+1)×10％=110．1(万元)C.1100×10％=110(万元)D.(1100+96+4+1)×10％=120．1(万元)正确答案：A参考解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(96万元)、保险费(4万元)和其他劳务费等费用均应计入关税完税价格，买方佣金不计入。5.【单选题】根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为(  )。A.6年B.5年C.4年D.3年正确答案：D参考解析：①进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内予以补征；②如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内可以追征。6.【单选题】甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）。A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人正确答案：A参考解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税纳税人。7.【单选题】境内一单位将一批货物运往境外加工，支付境外加工费600元，料件费500元：支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10％，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。A.170B.110C.250D.390正确答案：A参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10％=170(元)。19.【多选题】根据我国关税法律制度的规定，下列关于关税征收管理的表述中，正确的有()。A.关税是纳税人在向海关申报后、海关放行前分期缴纳B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起的2年内申请退税C.进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征D.海关应当自受理退税申请之日起30日内作出书面答复，并通知退税申请人正确答案：C,D参考解析：选项A，关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳。选项B，对由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起的1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。20.【多选题】根据关税征收管理相关规定，下列旅客携运进出境行李物品中，海关暂不予放行的有()。A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行鉴定的正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核关税征收管理。自2016年6月1日起，有选项ABCD情形的，海关暂不予放行。21.【多选题】根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的到岸价格包括()。A.货价B.货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费C.为了在境内生产向境外支付的与该进口货物有关的专有技术D.为了在境内使用的与该进口货物有关的著作权正确答案：A,B,C,D参考解析：一般贸易项下进口货物的完税价格中到岸价格包括：①货价；②货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用；③为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。22.【多选题】根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，海关可以酌情减免关税的有(  )。A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的货物B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明为保管不慎造成的货物D.无商业价值的广告品及货样正确答案：A,B参考解析：(1)选项C：海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明“不是保管不慎造成”的货物，海关可以酌情减免关税；(2)选项D：属于法定免税的情形，不属于酌情减免关税的情形。材料题根据下列材料，回答36-36题。某汽车贸易公司2019年10月进口小汽车50辆，海关核定的货价为1000万元，运费和保险费合计400万元，境内运输费10万元。已知小汽车的关税税率为20％，增值税税率13％，消费税税率为25％。36.【不定项选择题】该公司应缴纳关税为()。A.(1000+400+10)×20％=282(万元)B.(1000+400)×20％=280(万元)C.(1000+400+10)÷(1+20％)×20％=235(万元)D.(1000+400)÷(1+20％)×20％=233．33(万元)正确答案：B参考解析：应缴纳关税=关税完税价格×关税税率，其中境内运费10万元不构成关税完税价格，因此应缴纳关税=(1000+400)×20％=280(万元)。37.【判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。()A.对B.错正确答案：错参考解析：关税的课税对象是进出口货物，进出境物品。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。37.【判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。()A.对B.错正确答案：错参考解析：关税的课税对象是进出口货物，进出境物品。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。38.【判断题】滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。()A.对B.错正确答案：对参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。因此,对实行滑准税率的进口商品应纳关税税额的计算方法与从价税的计算方法相同。初级会计师初级经济法基础-第六节税收法律责任材料题根据下面资料，回答7-7题2017年某市税务机关在对该市一汽车销售公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度。(2)将201（江南博哥）5年度开具的发票存根联销毁。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直逃避缴纳税款，市税务机关责令其限期缴纳，但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象，遂责令其提供纳税担保，纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。7.【不定项选择题】下列各项中，可能成为该公司少缴税款手段的是()。A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿正确答案：A,B,C,D参考解析：选项ABCD均可能成为该公司少缴税款手段。初级会计师初级经济法基础-第七节资源税法律制度1.【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(  )。A.天然卤水B.宝石C.矿泉水D.柴油正确答案：（江南博哥）D参考解析：选项D：柴油属于成品油，不属于资源税的应税产品。

2.【单选题】某矿泉水生产企业2020年9月开采矿泉水6900立方米，本月销售6000立方米。该企业所在省政府规定，矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为5元/立方米。该企业2020年9月应缴纳的资源税税额为(  )元。A.34500B.30000C.4500D.0正确答案：B参考解析：该企业9月应缴纳资源税=5×6000=30000(元)。

3.【单选题】某铜矿开采企业为一般纳税人，2020年9月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额2825万元。已知当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％，增值税税率是13％。下列关于该铜矿开采企业2020年9月缴纳的资源税税额的计算列式中，正确的是(  )。A.400×4％=16(万元)B.2825÷(1+13％)×8％=200(万元)C.400×4％+2825÷(1+13％)×8％=216(万元)D.400×4％+2825×8％=242(万元)正确答案：C参考解析：该铜矿开采企业应缴纳资源税=不含增值税的销售额×适用税率=400×4％+2825÷(1+13％)×8％=216(万元)。

材料题根据下列材料，回答13-13题。甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。(4)购进货物一批用于国庆福利发放，取得增值税专用发票显示税额为8500元。(5)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。已知，原煤增值税税率为13％，资源税税率为8％。13.【不定项选择题】计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是()。A.(2000+50+10)×500×8％=82400(元)B.(2000+50+100)×500×8％=86000(元)C.(2000+100+10)×500×8％=84400(元)D.(2000+50+100+10)×500×8％=86400(元)正确答案：D参考解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；甲煤矿当月应缴纳资源税税额=(2000+50+100+10)×500×8％=86400(元)。14.【判断题】外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()A.对B.错正确答案：错参考解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。15.【判断题】凡是缴纳资源税的纳税人，应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核资源税纳税地点。纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。16.【判断题】资源税采用比例税率或者定额税率两种形式。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：该说法正确。初级会计师初级经济法基础-第三节法律责任1.【单选题】经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是()。A.罚款B.赔偿损失C.罚金D.暂扣或吊销许可证正确答案：B我的答案（江南博哥）：未作答参考解析：本题考核法律责任的分类。根据规定，经济法主体承担民事责任的方式有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失（选项B）；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。罚款（选项A）、暂扣或吊销许可证（选项D）属于行政责任。罚金（选项C）属于刑事责任。2.【单选题】下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。A.支付违约金B.罚金C.罚款D.返还财产正确答案：C参考解析：(1)选项AD：属于民事责任；(2)选项B：属于刑事责任。15.【判断题】有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。()A.对B.错正确答案：对参考解析：一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期。但是管制最高不能超过3年；拘役最高不能超过1年；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。初级会计师初级经济法基础-第四节城镇土地使用税法律制度1.【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D（江南博哥）.建制镇土地正确答案：C参考解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。2.【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地正确答案：A参考解析：本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD：属于免税情形。3.【单选题】下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地正确答案：A参考解析：城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。4.【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是()。A.纳税人实际用于经营活动的土地面积B.纳税人实际有效利用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务机关认定的建筑面积正确答案：C参考解析：税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。5.【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点是()。A.由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税B.由各省、自治区、直辖市税务局确定C.由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税D.由纳税人向现居住地税务机关纳税正确答案：B参考解析：根据规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。6.【单选题】下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是(  )。A.直接用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的小卖部用地C.公园中管理单位的办公用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地正确答案：B参考解析：(1)选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。7.【单选题】位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4：1。已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元，有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是()。A.5000×5B.5000×4／5×5C.20000×5D.20000×4／5×5正确答案：B参考解析：(1)城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用面积，选项CD错误；(2)国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可。8.【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2．0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(  )。A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米正确答案：B参考解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。9.【单选题】甲公司2020年实际占地面积30000平方米，其中位于市区的办公区占地27000平方米、职工生活区占地2000平方米，位于农村的仓库占地1000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。计算甲公司2020年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(  )。A.27000×5=135000(元)B.30000×5=150000(元)C.(27000+2000)×5=145000(元)D.(27000+1000)×5=140000(元)正确答案：C参考解析：农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围，市区的办公区占地、职工生活区占地均应照章纳税。10.【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是(  )。A.县城水电站的发电厂房用地B.城市公园内索道公司经营用地C.盐场的生产厂房用地D.直接用于渔业的生产用地正确答案：D参考解析：(1)选项A：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(2)选项B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，索道公司的经营用地不属于公园自用土地，应照章纳税。(3)选项C：盐场的盐滩用地免征城镇土地使用税，但盐场的厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。(4)选项D：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。11.【单选题】2020年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(  )。A.30000×5=150000(元)B.(30000-7500)×5=112500(元)C.(30000-500)×5=147500(元)D.(30000-22000)×5=40000(元)正确答案：A参考解析：一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定，而本题铁路专用线、公路等用地又位于“厂区内”，亦无免税规定，因此甲服装公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。

20.【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳正确答案：B,C,D参考解析：选项A：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。25.【判断题】城镇土地使用税规定幅度税额，且每个幅度税额的差距为30倍。()A.对B.错正确答案：错参考解析：城镇土地使用税规定幅度税额，且每个幅度税额的差距为20倍。初级会计师初级经济法基础-第四节会计法律责任1.【单选题】有“不依法设置会计账簿的”行为的会计人员，情节严重的，()内不得从事会计工作。A.2年B.3年C.4年D.5年正确答案：（江南博哥）D参考解析：根据《会计法》规定，会计人员有不依法设置会计账簿的行为，情节严重的，五年内不得从事会计工作。2.【单选题】《会计法》规定，县级以上财政部门对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，在对违法单位进行通报的同时，对直接主管人员和其他直接责任人员，可处()罚款。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上5万元以下C.5000元以上3万元以下D.3000元以上3万元以下正确答案：A参考解析：本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。3.【单选题】赵某故意销毁应予以保存的企业财务会计报告，情节恶劣触犯刑法，在法律许可范围内，可以对赵某判处有期徒刑最高为（）年。A.3B.5C.7D.10正确答案：B参考解析：根据《刑法》第一百六十二条之一的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。单位犯该罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。3.【单选题】赵某故意销毁应予以保存的企业财务会计报告，情节恶劣触犯刑法，在法律许可范围内，可以对赵某判处有期徒刑最高为（）年。A.3B.5C.7D.10正确答案：B参考解析：根据《刑法》第一百六十二条之一的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。单位犯该罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。9.【多选题】隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为，尚不构成犯罪的，应负的法律责任有()。A.县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款B.对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款C.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分D.其中的会计人员，五年内不得从事会计工作正确答案：A,B,C,D参考解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；（选项A）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；（选项B）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（选项C）其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。（选项D）10.【多选题】根据《会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任有()。A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B.对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C.对其直接负责的主管人员可以处2000元以上2万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任正确答案：A,B,C,D参考解析：随意变更会计处理方法的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。11.【多选题】甲公司因连连亏损，单位负责人张某要求单位会计主管人员刘某把公司财务报表调整成利润收益20万元，遭到刘某拒绝，单位负责人张某则将刘某调到车间从事生产工作，据此，下列表述正确的有()。A.张某有权利调动刘某工作岗位B.单位负责人授意、指使、强令会计人员编制虚假财务会计报告是违法行为C.对受打击报复的会计人员应当恢复其名誉D.对受打击报复的会计人员应当恢复其原有职务、级别正确答案：B,C,D参考解析：本题考核单位负责人实行打击报复的法律责任。单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的,依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员,应当恢复其名誉和原有职务、级别。16.【判断题】会计工作人员有未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为，情节严重的，3年内不得从事会计工作。()A.对B.错正确答案：错参考解析：本题考核违反国家统一的会计制度行为的法律责任。题目表述，应为“5年内”不得从事会计工作。初级会计师初级经济法基础-第四节支付机构非现金支付业务1.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，单张记名预付卡资金限额不得超过()元。A.1000B.2000C.5000D.10000（江南博哥）正确答案：C参考解析：本题考核预付卡的限额。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。2.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付账户的使用要求的说法中，不正确的是（）。A.支付账户不得出借B.支付账户不得出售C.支付账户可以透支D.不得利用支付账户从事非法活动正确答案：C参考解析：支付账户不得透支。9.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有()。A.单位或个人购买预付卡，一律应当采用实名制B.个人可以使用信用卡购买预付卡C.单位一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金D.代理他人购买预付卡的，发卡机构应当留存代理人和被代理人的有效身份证件的复印件或影印件正确答案：A,B参考解析：选项A错误。个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。选项B错误。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。选项C正确。单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。选项D正确。代理他人购买预付卡的，发卡机构应当留存代理人和被代理人的有效身份证件的复印件或影印件。10.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有()。A.不得使用信用卡为预付卡充值B.一次性充值金额2000元以上的，不得使用现金C.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回D.个人购买记名预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件正确答案：A,C,D参考解析：本题考核预付卡的规定。预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。14.【判断题】预付卡按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡、不记名预付卡。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核预付卡的分类。预付卡按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。初级会计师初级经济法基础-第五节车辆购置税法律制度5.【多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有()。A.挂车B.电动自行车C.有轨电车D.游艇正确（江南博哥）答案：A,C参考解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。初级会计师初级经济法基础-第五节耕地占用税法律制度1.【单选题】某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A.800B.1（江南博哥）400C.2100D.4200正确答案：D参考解析：占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式