税务筹划与合理避税指南

税务筹划与合理避税指南TOC\o"1-2"\h\u31318第一章：税务筹划基础 2288331.1税务筹划概述 28432第二章：税收法律法规及政策解读 3137931.1.1宪法 4100241.1.2税收法律 476681.1.3税收行政法规 422651.1.4税收部门规章 432601.1.5税收规范性文件 4235651.1.6增值税优惠政策 489921.1.7企业所得税优惠政策 574301.1.8个人所得税优惠政策 5141821.1.9税收协定优惠政策 5122181.1.10区域优惠政策 54436第三章：企业税务筹划策略 5271241.1.11概述 541501.1.12筹划策略 5214341.1.13概述 6210571.1.14筹划策略 6306331.1.15概述 6286511.1.16筹划策略 611107第四章：企业投资与融资税务筹划 7131071.1.17投资方向的选择 7144071.1.18投资方式的选择 7127811.1.19投资地点的选择 7202331.1.20投资时间的安排 7111371.1.21投资收益的分配与税收筹划 8176331.1.22融资方式的选择 8199251.1.23融资结构的优化 8203371.1.24融资成本的税收筹划 8251281.1.25融资期限的安排 8236931.1.26融资租赁的税收筹划 810798第五章：企业资产重组税务筹划 9198481.1.27税收政策研究 9140031.1.28重组方式选择 9229711.1.29资产评估与定价 931971.1.30税收筹划方案设计 10149331.1.31税收风险防范 1020830第六章：企业税收风险管理 1045491.1.32税收风险的定义 10190721.1.33税收风险分类 11212931.1.34税收风险管理的必要性 11323781.1.35建立健全税收风险管理体系 11211911.1.36加强税收合规管理 1183721.1.37提高税收筹划能力 12118141.1.38加强税收风险监测与预警 1222803第七章：个人所得税筹划与合理避税 12296161.1.39个人所得税的定义与作用 12210171.1.40个人所得税的征收范围与税率 12273421.1.41个人所得税的优惠政策 1222571.1.42合理利用税收优惠政策 13109051.1.43工资薪金筹划 13300091.1.44个体工商户所得筹划 13233241.1.45财产转让所得筹划 1359161.1.46投资理财筹划 137510第八章：税收筹划与合理避税案例分析 134711第九章：税务筹划与合理避税的国际视角 15145021.1.47国际税收筹划的定义与意义 1580671.1.48国际税收筹划的范畴 15246511.1.49国际税收筹划的原则 15305331.1.50跨国公司内部税收筹划策略 15148691.1.51跨国公司外部税收筹划策略 16244151.1.52个人国际税收筹划策略 1622401第十章：税务筹划与合理避税的未来趋势 16254811.1.53税收法治化进程加快 1673821.1.54税收政策与国家发展战略相结合 16268031.1.55税收政策国际化和区域协调 16117701.1.56税收优惠政策调整 16294401.1.57充分利用税收优惠政策 17304831.1.58优化税务筹划方案 17318311.1.59强化税收合规意识 17223371.1.60加强税收风险防范 17268351.1.61拓展国际税收筹划空间 17260821.1.62创新税收筹划工具和方法 17第一章：税务筹划基础1.1税务筹划概述税务筹划，作为一种合法的财务行为，是指纳税人在遵守国家税法的前提下，通过合理安排自身的经营活动和财务事务，以实现税负最小化的目的。税务筹划旨在帮助纳税人充分运用税法赋予的权益，合理降低税收成本，提高企业的经济效益。税务筹划的核心在于“合法性”和“前瞻性”。合法性要求纳税人在筹划过程中，必须遵守国家的税收法律法规，不得采取任何违反税法规定的行为。前瞻性则要求纳税人在进行税务筹划时，要充分考虑未来可能出现的税收政策变化，以及企业的长远发展。税务筹划的主要内容包括：税种的优化、税率的调整、税基的减少、税收优惠政策的利用等。通过对这些方面的合理规划和安排，纳税人可以在不违反税法的前提下，实现税收负担的最小化。第二节税务筹划的原则与目标税务筹划的原则主要包括以下几个方面：（1）合法性原则：税务筹划必须遵守国家的税收法律法规，不得采取任何违法行为。这是税务筹划的基础和前提。（2）合理性原则：税务筹划应当符合企业的经营目标和财务要求，不能为了降低税负而牺牲企业的长期发展。（3）效益最大化原则：税务筹划的目标是实现税收负担的最小化，从而提高企业的经济效益。（4）风险可控原则：税务筹划应充分考虑税收政策的不确定性，保证筹划方案的风险可控。税务筹划的目标主要包括：（1）降低税收负担：通过合理规划，降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。（2）优化税务结构：通过对税种、税率、税基等方面的调整，优化企业的税务结构，提高企业的财务管理水平。（3）利用税收优惠政策：充分利用国家提供的税收优惠政策，降低企业的税收负担。（4）促进企业发展：税务筹划应有助于企业的长远发展，为企业的持续发展提供财务支持。通过遵循税务筹划的原则和明确税务筹划的目标，纳税人可以在合法合规的前提下，实现税收负担的最小化，为企业的健康发展提供有力的财务保障。第二章：税收法律法规及政策解读第一节税收法律法规概述税收法律法规是调整国家税收关系的法律规范，是国家治理体系的重要组成部分。税收法律法规体系主要包括宪法、税收法律、税收行政法规、税收部门规章和税收规范性文件。1.1.1宪法宪法是国家的根本大法，对税收制度的基本原则和税收权力的划分作出规定。我国宪法明确规定了国家税收的权力和公民的纳税义务，为税收法律法规的制定和实施提供了最高法律依据。1.1.2税收法律税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的具有普遍约束力的规范性文件。税收法律主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。1.1.3税收行政法规税收行政法规是由国务院制定的具有普遍约束力的规范性文件。税收行政法规主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等。1.1.4税收部门规章税收部门规章是由财政部、国家税务总局等国务院有关部门制定的规范性文件。税收部门规章主要包括《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》等。1.1.5税收规范性文件税收规范性文件是由财政部、国家税务总局等有关部门制定的具有普遍约束力的规范性文件。税收规范性文件主要包括《关于进一步加强税收征管工作的通知》、《关于进一步深化税收征管改革的通知》等。第二节税收优惠政策解析税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业、区域、企业或个人发展，通过减轻税负、优化税收制度等方式实施的政策。以下对几种常见的税收优惠政策进行解析：1.1.6增值税优惠政策增值税优惠政策主要包括减免税、即征即退、先征后退等方式。例如，对高新技术企业、小型微利企业、农产品加工企业等实施增值税减免；对符合条件的集成电路企业、软件企业实施即征即退政策。1.1.7企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策主要包括减免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。例如，对高新技术企业、小型微利企业、技术先进型服务企业等实施企业所得税减免；对符合条件的研发费用实施加计扣除政策。1.1.8个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策主要包括减免税、专项附加扣除等。例如，对工资薪金所得、稿酬所得等实施个人所得税减免；对子女教育、继续教育、大病医疗等支出实施专项附加扣除。1.1.9税收协定优惠政策税收协定优惠政策是指我国与其他国家或地区签订的避免双重征税和防止偷逃税的协定。例如，对跨国企业、外籍人员等实施税收协定优惠政策，以减轻其税负。1.1.10区域优惠政策区域优惠政策是指国家对特定地区实施的税收优惠政策。例如，对西部地区、海南自由贸易港、深圳前海等地区实施税收优惠政策，以促进区域经济发展。第三章：企业税务筹划策略第一节企业所得税筹划1.1.11概述企业所得税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税负，提高企业经济效益的过程。企业所得税筹划是企业税务筹划的重要组成部分，对于企业的健康发展具有重要意义。1.1.12筹划策略（1）选择合适的会计政策：企业应根据自身实际情况，选择适当的会计政策，如收入确认、费用扣除、存货计价等，以实现税收利益最大化。（2）利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等，降低企业所得税负担。（3）资本结构优化：企业可通过优化资本结构，合理分配债务与股权比例，降低利息支出，从而降低企业所得税负担。（4）企业重组与并购：企业可通过重组、并购等手段，实现资产、负债的合理配置，降低企业所得税负担。（5）跨区域税收筹划：企业可充分利用我国税收法律法规的地域差异，合理选择注册地、经营地，降低企业所得税负担。第二节增值税筹划1.1.13概述增值税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低增值税负担，提高企业经济效益的过程。增值税筹划对于企业降低成本、提高竞争力具有重要意义。1.1.14筹划策略（1）选择合适的纳税人身份：企业可根据自身业务特点，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以降低增值税负担。（2）利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的增值税优惠政策，如农产品、图书、软件等行业的增值税减免，降低增值税负担。（3）进项税额抵扣：企业应合理规划采购、生产、销售等环节，保证进项税额的抵扣，降低增值税负担。（4）资产重组与并购：企业可通过资产重组、并购等手段，优化资产配置，降低增值税负担。（5）跨区域税收筹划：企业可充分利用我国税收法律法规的地域差异，合理选择注册地、经营地，降低增值税负担。第三节个人所得税筹划1.1.15概述个人所得税筹划是指个人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低个人所得税负担，提高个人收入水平的过程。个人所得税筹划对于个人提高生活质量、合理规划财务具有重要意义。1.1.16筹划策略（1）合理安排工资薪金：个人可根据自身收入水平，合理安排工资薪金，以降低个人所得税负担。（2）利用税收优惠政策：个人应充分利用国家提供的税收优惠政策，如专项附加扣除、子女教育、继续教育等，降低个人所得税负担。（3）投资理财：个人可通过投资理财，如购买国债、基金、保险等，实现合法避税。（4）财产转让与赠与：个人可通过财产转让、赠与等手段，合理规避个人所得税负担。（5）跨区域税收筹划：个人可充分利用我国税收法律法规的地域差异，合理选择居住地，降低个人所得税负担。通过以上筹划策略，企业及个人可在遵守国家税收法律法规的前提下，实现税务筹划目标，提高经济效益和收入水平。第四章：企业投资与融资税务筹划第一节投资税务筹划企业在投资过程中，税务筹划是一项重要的工作。合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，还能提高企业的投资效益。以下为企业在投资税务筹划中应注意的几个方面：1.1.17投资方向的选择企业在选择投资方向时，应充分考虑税收优惠政策。我国税收优惠政策主要涉及高新技术企业、小微企业、战略性新兴产业等领域。企业可根据自身特点和行业发展趋势，选择具有税收优势的投资项目。1.1.18投资方式的选择企业投资方式包括直接投资和间接投资。直接投资主要包括现金投资、实物投资和无形资产投资；间接投资主要包括股权投资和债权投资。企业在选择投资方式时，应充分考虑各种投资方式的税收待遇，选择税负较低的投资方式。1.1.19投资地点的选择企业在选择投资地点时，应充分考虑地区税收优惠政策。我国各地区税收优惠政策存在一定差异，企业可根据自身需求和地区税收政策，选择具有税收优势的投资地点。1.1.20投资时间的安排企业投资时间安排对税收筹划具有重要意义。企业可根据税收政策变化，合理调整投资时间，以降低税负。例如，在税收优惠政策实施期进行投资，可以享受政策红利。1.1.21投资收益的分配与税收筹划企业投资收益的分配方式对税收筹划具有直接影响。企业可根据税收政策，合理选择分配方式，降低税负。例如，通过利润再投资，可以享受税收优惠政策。第二节融资税务筹划企业在融资过程中，税务筹划同样具有重要意义。以下为企业在融资税务筹划中应注意的几个方面：1.1.22融资方式的选择企业融资方式包括债务融资、股权融资和混合融资。企业在选择融资方式时，应充分考虑各种融资方式的税收待遇。债务融资的利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除，降低企业税负；而股权融资的股息支出不得在计算应纳税所得额时扣除，企业需承担较高税负。1.1.23融资结构的优化企业融资结构对税收筹划具有直接影响。企业应根据自身需求和税收政策，优化融资结构，降低税负。例如，通过债务融资和股权融资相结合的方式，可以实现融资成本和税负的合理控制。1.1.24融资成本的税收筹划企业在融资过程中，应关注融资成本的税收筹划。企业可通过合理选择融资渠道、优化融资结构等方式，降低融资成本。企业还可利用税收优惠政策，降低融资利息支出。1.1.25融资期限的安排企业融资期限对税收筹划具有重要影响。企业应根据税收政策变化，合理安排融资期限。例如，在税收优惠政策实施期进行融资，可以降低融资成本。1.1.26融资租赁的税收筹划企业通过融资租赁方式获取资产，可以实现税收筹划。融资租赁的租金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，降低企业税负。企业应根据自身需求和税收政策，合理选择融资租赁方式。企业在投资与融资过程中，税务筹划具有重要意义。通过合理选择投资方向、融资方式、融资结构等，企业可以有效降低税负，提高投资效益和融资效率。第五章：企业资产重组税务筹划第一节资产重组概述资产重组是指企业为了优化资产结构、提高经营效率、实现战略目标等目的，通过合并、分立、收购、出售等方式对企业的资产进行重新配置和整合的过程。资产重组是企业调整产业结构、优化资源配置、提升核心竞争力的重要手段，也是企业税务筹划的重要内容。资产重组主要包括以下几种形式：（1）合并：指两个或两个以上的企业合并为一个企业，包括吸收合并和新设合并。（2）分立：指企业将其全部或部分资产、负债和业务分离，设立新的企业。（3）收购：指一家企业购买另一家企业的部分或全部股权，从而取得对该企业的控制权。（4）出售：指企业将其全部或部分资产、负债和业务出售给其他企业。（5）资产置换：指企业将其部分资产与另一家企业的资产进行交换。第二节资产重组税务筹划企业在进行资产重组时，税务筹划具有重要意义。合理的税务筹划可以帮助企业降低税收负担，提高资产重组的效果。以下为企业资产重组税务筹划的几个方面：1.1.27税收政策研究企业在资产重组前，应对税收政策进行全面、深入的研究，了解各类重组形式所涉及的税收优惠政策，为税务筹划提供依据。1.1.28重组方式选择企业在选择资产重组方式时，应充分考虑税收因素，选择有利于降低税收负担的重组方式。例如，通过合并方式重组，可以享受合并企业税收优惠政策；通过分立方式重组，可以降低企业整体税收负担。1.1.29资产评估与定价企业在资产重组过程中，应合理评估和定价资产，以降低税收风险。资产评估和定价应遵循公平、公正、公开的原则，避免因资产价值偏低导致税收风险。1.1.30税收筹划方案设计企业在资产重组过程中，应结合税收政策、重组方式、资产评估和定价等因素，设计合理的税收筹划方案。以下为几种常见的税收筹划方案：（1）利用税收优惠政策：企业可以充分利用税收优惠政策，降低重组过程中的税收负担。（2）递延纳税：企业可以通过合理规划重组过程，实现递延纳税，降低当期税收负担。（3）资产剥离与收购：企业可以通过资产剥离和收购方式，实现税收筹划，降低整体税收负担。（4）利用税收协定：企业可以利用税收协定，降低跨境重组的税收负担。1.1.31税收风险防范企业在资产重组过程中，应加强税收风险防范，保证税务筹划的合规性。以下为税收风险防范措施：（1）加强税收合规培训：企业应对涉税人员进行税收合规培训，提高税收风险意识。（2）建立税收风险监控体系：企业应建立税收风险监控体系，及时发觉和处理税收风险。（3）加强与税务机关沟通：企业在资产重组过程中，应加强与税务机关的沟通，争取税收政策支持。（4）建立税务顾问制度：企业可以聘请税务顾问，为企业提供税收筹划和风险防范建议。通过以上措施，企业可以在资产重组过程中实现合理的税务筹划，降低税收负担，提高资产重组效果。第六章：企业税收风险管理第一节税收风险管理概述1.1.32税收风险的定义税收风险是指企业在税收管理过程中，因税收政策变化、税务筹划不当、税务合规缺失等原因，可能导致企业遭受经济损失或法律风险的可能性。1.1.33税收风险分类（1）政策风险：税收政策变化导致的企业税收风险，如税率调整、税收优惠政策的取消或变更等。（2）操作风险：企业在税务筹划、申报、缴纳等环节操作不当，导致税收风险。（3）合规风险：企业未能遵循税收法律法规，导致税收风险。（4）税收筹划风险：企业税务筹划不当，导致税收风险。1.1.34税收风险管理的必要性（1）降低企业税收成本：通过税收风险管理，企业可以合理降低税收负担，提高经济效益。（2）规避法律风险：税收风险管理有助于企业遵循税收法律法规，避免因违规操作而受到法律制裁。（3）提高企业竞争力：税收风险管理有助于企业优化税收筹划，提高市场竞争力。第二节企业税收风险防范1.1.35建立健全税收风险管理体系（1）完善税收法律法规培训：企业应定期组织税收法律法规培训，提高员工税收合规意识。（2）制定税收风险管理制度：企业应制定完善的税收风险管理制度，明确税收风险管理流程和责任。（3）加强税收筹划指导：企业应加强税收筹划指导，保证税务筹划合规、合理。1.1.36加强税收合规管理（1）严格遵循税收法律法规：企业应严格遵守税收法律法规，保证税务操作合规。（2）加强税务申报管理：企业应加强税务申报管理，保证申报数据真实、完整、准确。（3）严格税收缴纳制度：企业应严格执行税收缴纳制度，保证税款按时足额缴纳。1.1.37提高税收筹划能力（1）深入研究税收政策：企业应深入研究税收政策，掌握税收优惠政策，合理降低税收负担。（2）加强税收筹划指导：企业应加强税收筹划指导，保证筹划方案合规、合理。（3）加强税收筹划风险监控：企业应定期对税收筹划方案进行评估，及时发觉并化解风险。1.1.38加强税收风险监测与预警（1）建立税收风险监测指标体系：企业应建立税收风险监测指标体系，对税收风险进行实时监控。（2）加强税收风险预警：企业应加强税收风险预警，对潜在风险进行及时预警。（3）制定税收风险应对策略：企业应根据税收风险监测与预警结果，制定相应的风险应对策略。通过以上措施，企业可以有效地防范和应对税收风险，降低税收负担，提高经济效益。第七章：个人所得税筹划与合理避税第一节个人所得税概述1.1.39个人所得税的定义与作用个人所得税，是指居民个人在一定时期内，就其取得的各项所得依法缴纳的一种税收。个人所得税作为一种直接税，对于调节个人收入分配、实现社会公平具有重要作用。同时个人所得税也是国家财政收入的重要来源之一。1.1.40个人所得税的征收范围与税率（1）征收范围：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。（2）税率：个人所得税采用超额累进税率，税率分为7个档次，最低税率为3%，最高税率为45%。1.1.41个人所得税的优惠政策为了鼓励科技创新、支持特殊人群和减轻中低收入群体税收负担，我国对个人所得税实施了一系列优惠政策。主要包括：（1）赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除；（2）税前扣除社会保险、公积金等四险一金；（3）对稿酬所得、特许权使用费所得等给予一定比例的减免税。第二节个人所得税筹划方法1.1.42合理利用税收优惠政策（1）充分利用专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等；（2）合理安排社会保险、公积金等四险一金的缴纳，实现税前扣除；（3）关注税收政策变化，合理享受税收减免。1.1.43工资薪金筹划（1）合理安排工资发放时间，避免集中在一个月内发放，降低税率；（2）将部分工资转化为福利，如提供交通补贴、通讯补贴等；（3）通过提高年终奖金额度，降低月工资收入，从而降低税率。1.1.44个体工商户所得筹划（1）合理安排个体工商户的经营收入和成本，降低应纳税所得额；（2）选择合适的税收优惠政策，如小规模纳税人减免税等；（3）关注税收政策变化，及时调整经营策略。1.1.45财产转让所得筹划（1）合理安排财产转让时间和方式，降低税负；（2）通过合法途径降低财产转让价格，降低应纳税所得额；（3）关注税收优惠政策，合理享受减免税。1.1.46投资理财筹划（1）合理安排投资结构，分散风险；（2）选择低税率投资产品，降低投资收益税负；（3）关注税收优惠政策，合理享受减免税。通过以上筹划方法，个人可以在合法合规的前提下，实现个人所得税的合理避税。需要注意的是，筹划过程中应遵循税收法律法规，切勿违法操作。第八章：税收筹划与合理避税案例分析第一节企业税收筹划案例分析企业税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理的税务策略，降低税收负担，提高企业效益的一种行为。以下是一些典型的企业税收筹划案例分析：案例一：某高新技术企业的税收筹划某高新技术企业，成立于2008年，主要从事软件开发和系统集成业务。在税收筹划方面，企业采取了以下措施：（1）选择合适的税收优惠政策：企业充分利用国家高新技术企业的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税等。（2）优化产业结构：企业通过调整产业结构，将高税率业务与低税率业务进行合理划分，降低整体税收负担。（3）合理安排投资：企业通过投资设立子公司，将部分业务转移到子公司，实现税收筹划。案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业，成立于2010年，主要从事房地产开发和销售业务。在税收筹划方面，企业采取了以下措施：（1）合理安排土地增值税清算：企业在项目开发过程中，合理安排土地增值税清算，降低土地增值税负担。（2）优化融资结构：企业通过调整融资结构，降低融资成本，减少利息支出。（3）利用税收优惠政策：企业充分利用国家关于房地产企业的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税等。第二节个人税收筹划案例分析个人税收筹划是指个人在合法合规的前提下，通过合理的税务策略，降低税收负担，提高个人收入的一种行为。以下是一些典型的个人税收筹划案例分析：案例一：某高级职员的税收筹划某高级职员，年薪100万元。在税收筹划方面，他采取了以下措施：（1）合理安排工资薪金：通过调整工资薪金结构，降低个人所得税负担。（2）投资理财：通过投资理财，获取收益，实现税收筹划。（3）利用税收优惠政策：如个人所得税专项附加扣除、子女教育、继续教育等。案例二：某自由职业者的税收筹划某自由职业者，年收入50万元。在税收筹划方面，他采取了以下措施：（1）合理开具发票：通过合理开具发票，降低个人所得税负担。（2）投资理财：通过投资理财，获取收益，实现税收筹划。（3）利用税收优惠政策：如个人所得税专项附加扣除、子女教育、继续教育等。第九章：税务筹划与合理避税的国际视角第一节国际税收筹划概述1.1.47国际税收筹划的定义与意义国际税收筹划，是指跨国纳税人在遵守国际税收法规和各国税法的前提下，通过对跨国经营活动的合理安排，降低其全球税收负担的一种经济行为。国际税收筹划对于企业降低成本、提高竞争力具有重要意义。1.1.48国际税收筹划的范畴国际税收筹划主要包括以下三个方面：（1）跨国公司内部税收筹划：包括跨国公司内部利润转移、资本运作、税收协定利用等。（2）跨国公司外部税收筹划：涉及跨国公司与其他企业、之间的税收筹划，如税收优惠政策的利用、税收协定滥用等。（3）个人国际税收筹划：包括个人境外投资、跨国遗产税规划等。1.1.49国际税收筹划的原则（1）遵守国际税收法规和各国税法：国际税收筹划应在合法合规的前提下进行。（2）综合考虑税收因素：在跨国经营活动中，企业应充分考虑各国税制差异，实现税收负担的最优化。（3）适应国际经济环境：国际税收筹划应关注全球经济形势变化，适时调整税收筹划策略。第二节国际税收筹划策略1.1.50跨国公司内部税收筹划策略（1）利润转移：通过关联交易，将利润从高税负国家转移到低税负国家。（2）资本运作：利用国际资本市场，进行资本运作，降低资本成本。（3）税收协定利用：充分利用税收协定，降低跨国公司税负。1.1.51跨国公司外部税收筹划策略（1）税收优惠政策利用：关注各国税收优惠政策，合理利用税收优惠。（2）税收协定滥用：通过滥用税收协定，降低跨国公司税负。（3）