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文档简介

1/5会计实操文库做账实操-塑胶模具有限公司的账务处理1.原材料采购现金采购假设塑胶模具有限公司购买一批塑胶原料，价值30,000元，用现金支付。会计分录：借：原材料塑胶原料30,000贷：库存现金30,000赊购若购入价值20,000元的模具配件，供应商允许30天账期。会计分录：借：原材料模具配件20,000贷：应付账款[供应商名称]20,0002.模具生产环节领用原材料生产车间领用塑胶原料25,000元用于模具制造。会计分录：借：生产成本直接材料25,000贷：原材料塑胶原料25,000人工成本核算本月车间工人工资共计18,000元。会计分录：借：生产成本直接人工18,000贷：应付职工薪酬18,000制造费用分配车间设备折旧每月4,000元，水电费3,000元，这些制造费用要分配到生产成本中。会计分录：借：生产成本制造费用7,000贷：累计折旧车间设备4,000贷：制造费用水电费3,000模具完工入库假设上述投入生产的模具完工入库，生产成本总计50,000元（25,000+18,000+7,000）。会计分录：借：库存商品模具50,000贷：生产成本直接材料25,000贷：生产成本直接人工18,000贷：生产成本制造费用7,0003.销售业务现销公司销售一套塑胶模具，售价为70,000元，收到银行存款。会计分录：借：银行存款70,000贷：主营业务收入70,000同时，结转销售成本（假设成本为50,000元）借：主营业务成本50,000贷：库存商品模具50,000赊销销售一套塑胶模具，售价80,000元，给客户60天的信用期。会计分录：借：应收账款[客户名称]80,000贷：主营业务收入80,000同时，结转成本（假设成本为50,000元）借：主营业务成本50,000贷：库存商品模具50,0004.期间费用处理管理费用公司行政部门本月发生办公设备租赁费6,000元，用银行存款支付。会计分录：借：管理费用办公设备租赁费6,000贷：银行存款6,000销售费用为推广塑胶模具，花费广告费用5,000元，用银行存款支付。会计分录：借：销售费用广告费5,000贷：银行存款5,0005.税务处理增值税计算（假设增值税税率为13%）对于现销70,000元的模具销售业务，销项税额=70,000×13%=9,100元。会计分录：借：银行存款9,100贷：应交税费应交增值税（销项税额）9,100对于购进30,000元塑胶原料（假设增值税税率为13%），进项税额=30,000×13%=3,900元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：库存现金（或应付账款等）3,900期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额=9,1003,900=5,200元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5,200贷：应交税费未交增值税5,200所得税计算（假设公司利润总额为60,000元，所得税税率为25%）

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