记账实操-绿色建筑科技有限公司账务处理分录

1/5会计实操文库记账实操-绿色建筑科技有限公司账务处理分录（一）原材料采购1.现金采购假设购买环保建筑材料，金额为70,000元，用银行存款支付。会计分录：借：原材料环保建筑材料70,000贷：银行存款70,0002.赊购购入价值60,000元的节能设备，供应商给予30天信用期。会计分录：借：原材料节能设备60,000贷：应付账款[供应商名称]60,000（二）项目施工过程（假设以建筑项目为主要业务）1.领用原材料施工项目领用环保建筑材料50,000元、节能设备40,000元用于绿色建筑项目。会计分录：借：工程施工合同成本直接材料90,000贷：原材料环保建筑材料50,000贷：原材料节能设备40,0002.人工成本核算本月项目施工人员工资共计40,000元。会计分录：借：工程施工合同成本直接人工40,000贷：应付职工薪酬40,0003.机械使用费及其他直接费用设备租赁费用租赁一台大型施工设备用于项目，本月租金10,000元，以银行存款支付。会计分录：借：工程施工合同成本机械使用费10,000贷：银行存款10,000其他直接费用（如项目水电费）支付项目现场水电费5,000元，以银行存款支付。会计分录：借：工程施工合同成本其他直接费用5,000贷：银行存款5,000（三）工程结算收入核算1.按进度确认收入（假设采用完工百分比法）假设绿色建筑项目合同总价为300,000元，根据工程进度，本月应确认收入40%，即120,000元。会计分录：借：应收账款[客户名称]120,000贷：工程结算120,000同时，确认收入：借：主营业务成本（按实际成本比例结转）贷：主营业务收入120,000贷：工程施工合同毛利（差额）2.收到工程进度款收到客户支付的工程进度款100,000元，已存入银行。会计分录：借：银行存款100,000贷：应收账款[客户名称]100,000（四）期间费用处理1.管理费用公司行政部门本月发生办公费用7,000元，用银行存款支付。会计分录：借：管理费用办公费7,000贷：银行存款7,0002.销售费用为推广绿色建筑科技业务，参加建筑科技展会花费10,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用展会费10,000贷：银行存款10,000（五）税务处理1.增值税（假设增值税税率为9%）对于本月确认的120,000元工程结算收入，销项税额=120,000×9%=10,800元。会计分录：借：应收账款[客户名称]10,800贷：应交税费应交增值税（销项税额）10,800对于购进70,000元环保建筑材料（假设增值税税率为13%），进项税额=70,000×13%=9,100元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）9,100贷：银行存款（或应付账款等）9,100期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额=10,8009,100=1,700元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1,700贷：应交税费未交增值税1,7002.所得税（假设公司利润总额为50,000元，所得税税率为25%