《我国现行税制》课件

我国现行税制税制是国家财政收入的重要来源，也是调节经济、维护社会公平的重要手段。中国现行税制体系包括中央税、地方税和共享税，涵盖了各个领域，从个人所得税到企业所得税，以及商品和服务税。课程大纲11.我国税收制度的历史沿革中国税收制度经历了漫长的发展历程，从古代赋税到现代税制，不断完善和发展。22.我国税收制度的基本特点中国税收制度具有鲜明的社会主义市场经济特征，包括税种多元化、税收法制化等特点。33.主要税种介绍包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、资源税等主要税种的具体内容和特点。44.税收征管制度介绍我国现行税收征管制度，包括税收申报、税款缴纳、税务稽查等方面的内容。我国税收制度的历史沿革古代古代中国，以赋税为主，主要征收田赋、户税、盐税等。近代清末，开始引入西方税收制度，如海关税、所得税等。新中国成立后建国初期，建立了以农业税为主的税收体系。改革开放后改革开放后，我国税收制度不断完善，逐步建立了与社会主义市场经济相适应的税收制度体系。21世纪进入21世纪，我国税收制度改革不断深化，逐步建立了现代税收制度体系。我国税收制度的基本特点结构完整我国税收制度体系完整，覆盖了各种税种，形成较为完备的税收体系。规模庞大我国税收收入规模较大，是国家财政收入的主要来源，在国家经济建设和社会发展中发挥着重要作用。法制健全税收制度法规完善，税收征管制度规范，为税收公平、效率和可持续发展提供了保障。不断完善我国税收制度随着经济发展和社会进步不断改革完善，以适应新的形势和要求。个人所得税制征税对象个人所得税是对在中国境内有住所的个人以及在中国境外无住所而在中国境内取得所得的个人征收的税款。税收种类个人所得税包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得等多种类型。税率个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，根据不同所得类型和收入水平适用不同税率。增值税制增值税概述增值税是价外税，即在商品价格之外征收。增值税以商品销售额和应税劳务的营业额为征税对象。增值税的特点增值税是多级征收的，但只对商品和劳务的增值部分征税。增值税具有税负转嫁性，最终由消费者承担。增值税税率我国增值税税率分为三档，分别为13%，9%，6%。不同的商品和劳务适用不同的税率。企业所得税制纳税主体企业所得税的纳税主体包括在中国境内设立的企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。税法规定了明确的纳税主体范围，确保了税收的公平性和效率性。税收征收管理企业所得税采用的是属地征税原则，即企业所得税的征税范围是企业在中国境内取得的所得。企业所得税实行自行申报制度，企业应按规定申报纳税，并接受税务机关的监督管理。消费税制11.征税范围消费税主要针对部分消费品征收，比如烟酒、汽车、化妆品等。22.征税对象消费税的征税对象是生产、委托加工、进口应税消费品的企业和个人。33.征税环节消费税一般在生产、进口或者销售环节征收。44.税率类型消费税的税率类型包括比例税率、定额税率、累进税率等。资源税制资源税概述资源税是针对特定资源开采、生产或进口征收的税种，以保护资源，促进可持续利用。资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、森林资源等。资源税的类型根据资源种类，可分为矿产资源税、水资源税、森林资源税等。资源税的税率一般根据资源种类、开采难度、市场价格等因素制定。车船税制车船税制概述车船税是地方税种，是根据车船的类型、排量等因素征收的税款。车船税的征税范围包括汽车、摩托车、船舶等，主要用于地方财政收入，支持当地基础设施建设和公共服务发展。车船税征收标准车船税的征收标准由地方政府制定，具体标准因地区而异。一般来说，车船的排量越大，税率越高，但不同地区的具体标准会有所不同。车船税征收管理车船税的征收管理由地方税务部门负责，通过税务申报、税款缴纳等方式进行管理。车船税的申报纳税期限一般为每年一次，纳税人需按规定进行申报缴税。房产税制征税对象对个人拥有和使用的住房征税。征税范围包括城镇居民住宅、非住宅及农村自建房。税率和税基税率分档累进，税基以房产的市场价值为基础。城镇土地使用税制征收对象城镇土地使用税是针对在城市、县城、建制镇范围内，使用土地的单位和个人征收的税款。征税范围征收范围包括使用土地的各种形式，例如房屋建筑、道路、绿地、水域等，不包括农村集体所有土地。税率和税额城镇土地使用税的税率由地方政府制定，根据土地使用性质、面积和地理位置等因素确定税额。城市维护建设税制城市基础设施用于支持城市基础设施建设和维护，包括道路、桥梁、公共交通、水利、电力等。城市环境保护改善城市环境，推动城市可持续发展，包括环境保护、绿化、防灾减灾等。城市公共服务提高城市公共服务水平，保障城市居民的生活质量，包括教育、医疗、文化、体育等。农业税制税收对象农业税制主要针对农业生产经营过程中产生的收入征收税款，包括种植业、养殖业、林业、渔业等。征税范围农业税制适用于农业生产经营主体，包括农民、农业合作社、农业企业等。税收种类农业税制主要包括农业税、农业特产税、土地使用税等。征税方式农业税制通常采用定额征收、累进征收等方式，具体征税方式根据不同的农业生产经营活动而有所区别。关税制度关税的定义关税是指对进出国境的货物征收的一种税收。关税的类型关税主要分为进口关税和出口关税。税收征管制度11.税收征管主体税收征管主体包括国家税务机关和地方税务机关。22.税收征管方式税收征管方式主要包括申报纳税、代扣代缴、代收代缴、查账征收、定期定额征收等。33.税收征管程序税收征管程序包括税收申报、税款缴纳、税务检查、税务稽查等。44.税收征管法律税收征管法律主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》等。税收优惠政策减免税收减免税收，鼓励特定行业发展，如科技创新，环保产业。税收返还对企业进行一定比例的税收返还，鼓励出口，促进经济增长。税收抵免允许企业将部分支出从应税所得中扣除，降低企业税负，提高竞争力。税收改革的主要措施增值税改革增值税改革通过简化税率、扩大增值税抵扣范围等措施，减轻企业税负，促进经济发展。个人所得税改革个人所得税改革主要体现在提高起征点、增加专项附加扣除，改善税收公平，促进社会公平。企业所得税改革企业所得税改革主要体现在降低税率、优化税收优惠政策，激发企业活力，促进经济增长。个人所得税改革1减税降费降低个税税率，提高起征点，扩大专项附加扣除范围。2优化税制结构完善个税征管，建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。3推进公平正义提高税收透明度，维护税收公平，促进社会公平正义。近年来，我国个人所得税改革取得显著成效，大幅减轻了纳税人负担，激发了市场活力。增值税改革1税率调整将增值税税率进行调整，简化税率结构，降低企业税负。例如，将增值税税率由目前的17%、13%、11%、6%调整为15%、10%、5%，并取消了营业税。2征管改革推行增值税发票电子化，优化增值税申报流程，提高税收征管效率。例如，实行“以票控税”的方式，加强对增值税发票的管理，减少偷税漏税现象。3税制完善修订增值税法，完善增值税法律制度，提高增值税征收的公平性、效率性和可持续性。例如，对增值税的税基、税率、征管等方面进行调整，更好地适应经济发展的新形势。企业所得税改革1降低税率降低企业所得税税率，减轻企业负担，激发企业活力。2简化税制简化税制结构，优化税收政策，方便企业纳税。3完善税收制度建立健全企业所得税制度，促进企业健康发展。企业所得税改革是促进经济增长、提升企业竞争力的重要举措。降低企业所得税税率能够减轻企业税负，提高企业盈利能力，促进企业投资和增长。简化税制结构可以降低企业纳税成本，提高纳税效率，有利于企业发展。资源税改革税收范围调整扩展税收范围，将更多自然资源纳入征税范围，例如地下水、土地等。税率结构优化根据资源的稀缺程度、开发利用成本和市场价格等因素，合理调整税率，提高资源税的调节作用。征收方式改革探索新的征收方式，例如将产量税改为资源税，以更好地反映资源的价值和利用效率。税收管理规范加强税收管理，提高征管效率，防止资源税流失，确保税收公平合理。环境税改革环境税改革是近年来我国税制改革的重要内容，旨在通过税收杠杆引导企业和个人减少污染排放，促进生态文明建设。1征收范围扩大将更多污染物纳入征收范围，例如废气、废水、固体废物等。2税率调整提高环境污染税率，加大对污染企业的成本压力。3税收优惠鼓励企业采用清洁生产技术，降低污染排放。4税收执法加强环境税收执法力度，严厉打击偷税漏税行为。环境税改革的重点在于完善环境税收制度，建立健全环境税收征管体系，提高环境税收效率。地方税改革1优化税种结构简化税种体系，降低税收征管成本2完善税收制度建立健全地方税收制度体系3提高税收效率加强税收征管，提高地方税收收入4扩大地方税收自主权赋予地方政府更多税收自主权，促进地方经济发展减税降费措施11.增值税减税降低增值税税率，简化税制，减轻企业税负。22.所得税减税降低企业所得税税率，提高个税起征点，鼓励企业发展，提高居民收入。33.降低社保费率降低企业和职工社保费率，减轻企业用工成本，提高居民收入。44.其他减税降费包括降低一些行政事业性收费，减免部分税费，帮助企业渡过难关。金税工程建设税收征管信息化金税工程旨在加强税收征管信息化建设，提升税收管理效率和水平。税收数据共享金税工程建立了全国统一的税收征管系统，实现税收数据的集中管理和共享。税收风险防控金税工程利用大数据分析和人工智能技术，有效识别和防控税收风险。纳税服务优化金税工程构建了便捷高效的纳税服务体系，提升纳税人满意度。税收信息化建设信息化平台建设现代化税收管理体系的基础。包括税收征管系统、纳税服务平台、数据分析平台等。大数据应用税收数据分析、风险识别和防控，提高税收征管效率和精准性。纳税人画像、税收风险预警、智能审计等。税收执法监管规范执法行为加强税收执法队伍建设，规范执法行为，提高执法效率，维护税收秩序。加强税收监管运用现代信息技术手段，加强对税收征管全流程的监管，防止偷税漏税行为。依法打击违法行为对违反税收法律法规的纳税人，依法采取行政处罚、刑事追究等措施，维护税收公平正义。建立健全监督机制建立健全税收执法监督机制，接受社会监督，提升税收执法透明度。税收公平性问题水平公平不同收入水平的纳税人，应缴纳与其收入水平相对应的税款。垂直公平不同收入水平的纳税人，应缴纳与其收入水平相对应的税率。机会公平所有纳税人享有平等的纳税机会，不存在歧视或特权。税收效率性问题税收征管效率税收征管效率是指税务机关征收税款的效率，包括征管成本、征收时间、征收准确率等方面。税收征管效率低下会导致税收流失、增加征管成本、影响纳税人负担。税收制度效率税收制度效率是指税收制度对经济活动的影响效率，包括税收激励、税收调节、税