2023年初级会计师职称《经济法基础》习题库及答案

2023年初级会计师职称《经济法基础》习

题库及答案

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一、单选题（60题）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）o

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

2.2020年7月申请升立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行

核准的是（）

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C.丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

3.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

4.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

5.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方

约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是

（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

D.双方不得约定试用期

6.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临E寸存

款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3年

7.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起

一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

8.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是

（）o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

9.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服.向

乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出

维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政

复议申请，则下列说法中正确的是（）。

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。可以撤

回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）o

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

11.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保

存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

12.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

13.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

14.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）

A.5万元B.10万元C.25万元D.20万元

15.根据社会保险法律制度的规定，职工发生与亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）o

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

16.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是（）。

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

18.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

19.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是（）

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

20.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银

行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。

A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预

算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户

21.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

22.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

23.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）o

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

24.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。

A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录

B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算

C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算

25.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准

条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300

标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税

比例税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据

消费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000xl1%+200x200x0.005+30000xll%+300x200x0.005=6000（元）

26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是

（）

A.出票人可以在支票上记载自己为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当

日足额付款

C.申请人开立支票存款账户必须使用本名

D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

27.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中,应缴纳环境保护税的

是（）。

A.小区物业公司维修下水道产生的噪声

B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准

向环境排放应税污染物

28.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日.甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月

王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000X2-8000（TE）

B.4000X3.5=14000（TL）

C.4000X3=12000（7E）

D.4000x2.5=10000（元）

29.根据民事法律制度的规定,下列请求权中,适用诉讼时效的是（）o

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

30.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同,

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。张某与甲公司主张带薪年休假依

据的下列规范性文件中，效力等级最低的是（）查看材料

A.《职工带薪年休假条例实施办法》

B.《中华人民共和国劳动合同法》

C.《职工带薪年休假条例》

D.《中华人民共和国劳动法》

31.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

32.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是()。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

33.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确

的是()o

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

34.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征

收企业所得税的是()。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植

35.2019年10月甲企业进口-一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%o假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

36.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

37.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

38.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税

价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押

金339万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，

计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(万元)

B.(565+113).(1+13%)xl3%=78(万元)

C.565+(1+13%)xl3%=65(万元)

D.(565+113+339)+(1+13%)xl3%=117(万元)

39.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1

吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是()o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.12200000+33900^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=496000TC

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000jt

40.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款曰期为5月30曰。甲地板

厂于5月II日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.5月30HB.6月5日C.5月11日D.5月6日

41.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正

确的是（）o

A.公示催告的期间自公告发布之日起1年

B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权

C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告

D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效

42.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净

值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金

所得

43.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司

因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28曰前缴纳，

并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机

关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14H

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14H

44.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是()。

A.800000x20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

45.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是()

A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告

46.属于非营利法人的是()。

A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

47.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是()。

A.节约能源车船B准捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

48.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正旗的

是()O

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

49.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

50.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

51.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

52.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

53.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万

元，现在王某和李某li：换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款,

已知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的

计算中，正确的是（）。

A.王某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

B.李某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

C.王某应纳契税=50X4%=2.0（万元）

D.李某应纳契税=70X4%=2.8（万元）

54.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

55.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班.3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

56.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委

托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退

货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该

事件的下列表述中，不正确的是().

A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

57.某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责

令其在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税

人应缴纳的滞纳金为()万元。

A.80x0.5%ox40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

58.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货

物。该批货物不含税销售额200000元，折R额30000元，销售额和折

扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%。下列计算甲公司

当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是()。

A.(200000-30000)^(l+13%)xl3%=19557.52(元)

B.(200000-30000)x|3%=22100(元)

C.200000^(l+13%)xl3%=23008.85(元)

D.200OOOx]3%=26000（元）

59.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响

60.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

二、多选题（20题）

61.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

62.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税

所得额的有（）。

A.租金所得B.股息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得

63.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。正确的

有（）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交

B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职

C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人

员委托他人代办移交

D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交

64.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征

税范围的有（）。

A.工业噪声B.图体废物C.大气污染物D.水污染物

65.申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政

行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查

申请。该规范性文件包括（）。

A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人

民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定

66.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让

有价证券

67.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

（）

A.商场销售办公设备同时提供送货服务

B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C.商场既销售商品也提供健身服务

D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

68.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员

中，属于2019年度我国居民个人的有（）。

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国

69.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

70.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D•法是由国家制定或认可的规范

71.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

72.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事

公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于

甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是（）0

A.甲公司与王某协商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除

C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除

D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除

73.甲公司持有--张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

74.下列各项中，能成为法律关系主体的有（）o

A.丙律师事务所B.乙基金会C.甲股份有限公司D.丁个人独资企业

75.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）o

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起

的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引

起的纠纷

76.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧

的最低年限的表述中，正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物资产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

77.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票

据的效力

B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力

C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效

力

D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力

78.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

79.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

80.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

三、判断题（20题）

81.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

82.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

83.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号O

A.正确B.错误

84.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

85.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

（）

A.正确B.错误

86.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。（）

A.正确B.错误

87.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。（）

A.正确B.错误

88.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()

A.正确B.错误

89.法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。()

A.正确B.错误

90.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

91.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

()

A.正确B.错误

92.附加刑不得独立适用。()

A.正确B.错误

93.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

()

A.正确B.错误

94.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运

营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得

项目为经营所得。()

A.正确B.错误

95.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

96.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

97.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证

件。（）

A.正确B.错误

98.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

99.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

100.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用

数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

参考答案

LC下列收入为不征税收入：1.财政拨款。2.依法收取升纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

2.D需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因

注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外

机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算

资金账户。

3.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐着或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

4.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

5.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

6.C本题考查临时存款账户。临时存款账户应根据有关开户证明文件确

定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。故本

题选择选项C。

7.A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办

理占用耕地手续的书面通知的当曰。纳税人应当自纳税义务发生之日起

30日内申报缴纳耕地占用税。

8.C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利（即一方当事

人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的）；或者向有关部

门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申

请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）；或者

对方当事人同意履行义务而中断。

9.D申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议

机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定.因

此甲公司不得撤回申请。

10.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

H.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位

负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算°故应选择选项A。

12.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

13.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

14.A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应

纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%

的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x25%x20%=5万元。

15.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

I6.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

17.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

18.A（1）选项A属于基本法律，选项B属于部门规章，选项C属于行政法

规选项D属于地方性法规：（2）效力层级:选项A＞选项C＞选项B、选项

Do

19.A选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

20.C（1）选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存

款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项C：预算单位专用存款

账户，仍实行核准制。

21.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

22.A粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中，

甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当由甲公司在汇票和粘单的粘接

处签章。

23.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

24.D选项D：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。

25.B(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；

(2)甲烟草批发企业向内烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

26.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

27.D选项A:我国环境保护税的应税污染物中的噪声限于工业噪声。选

项B:企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准

的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。选项C:

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放

应税污染物的，暂予免征环境保护税。选项D应缴纳环境保护税。

28.D经济补偿金的计算公式为;经济补偿金二工作年限x月工资。经济补

偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳

动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者

支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月,工作年

限应为2.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000(元)。

29.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:(1)请求停止侵害、排除妨碍、

消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产:(3)

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费(4)依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

30.A宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉规章，从取名上来看，法律

通常冠以xx法的形式，因此排除BD,法规通常冠以xx条例的形式，

再排除C,因此答案选择A。

31.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

32.C⑴房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：（2）承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

33.B本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,

对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索

权“相对自由二向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行''行使追

索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

34.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。企业从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故本题应选择选项A。

35.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费

不计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不

计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；⑵选

项B:进口环节消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）x消费税

税率=（w+3+4）+（l-25%）><25%=8（万元）；（3）选项C:进口环节增值税

二（关税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万

元）:（3）选项D:城建税和教育费附力口“进口不征、出口不退”。

36.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税二（40000+5000）x2=90000（元）。

37.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期

不得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

38.B（1）销售白酒时收取的包装物押金（113万元），在收取时就应

价税分离并入当期销售额中征税；（2）当月没收的押金（339万元），

在收取时已经纳税了，不能再重复征税。

39.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=[2200000+45200^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000jto

40.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

41.C（1）选项A:公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60

日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；新

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件考，（2）选项B:利害关系人应当在“公示催告期间”向人民

法院申报债权；（3）选项D：在公示催告期间，转让票据权利的行

为无效

42.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以

收入全额戒除财产净值后的余额为应纳税所得额。

43.A滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金

的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规

的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳

或者解缴税款之日止。

44.B烟叶税应纳税额的计算公式为烟叶税应纳税额=价款总额x税率；

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

45.A票据丧失后、可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进

行补救。

46.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

47.A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税，

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对

使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽

车），免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。

48.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

49.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

50.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

51.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

52.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领

取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业

保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重

新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业

保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合

失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的.

缴费时间累计计算。

53.A土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差

额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由

多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税:互换价

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记分亨，实时更新，用软件考，，因此，出王某缴纳。计税依据为价

格的差额部分，应纳税额=计税依据X税率=(70-50)X4%=0.8(万元)。

54.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

55.D劳动关系自用工之日起建立。

56.D单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为,

如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思

表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购

买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。

57.D⑴对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关

可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。（2）滞纳金按日加收，日收

取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政

法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限

届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。⑶本

题中纳税人滞纳税额的期限为5月18日至6月24日，共计38天，则

应加收的滞纳金=80x0.5%x38=1.52（万元）。故选D。

58.D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额

二200000xl3%=26000（元）。故选D。

59.C承担民事责任的方式主要有：1.停止侵害：2排除妨碍：3.消除危险:

4.返还财产:5.恢复原状:6修理、用作、更换：7.继续履行:8.赔偿损失:9.

支付违约金：10.消除影响、恢复名誉:；11.赔礼进款。故ABD正确。选

项C属于行政贵任口的行政处罚。

60.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

61.BCD

62.ABC选项D:转让财产所得，以收入全额戒除财产净值后的余额为应

纳税所得额。

63.BCD（1）选项A:一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人

（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手

续，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（2）

选项B:会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工

作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（3）

选项C：移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位

领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交。（4）选项D：移交人

员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

64.ABCD环境保护税征税范围:大气污染物、水污染物、固体废物和噪

声（工业）等应税污染物。

65.BCD根据税务行政复议法律制度的规定，申请人认为税务机关的具

体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议

时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请：（1）国家税务总局和

国务院其他部门的规定（值得注意的是,这里的“规定”不包括税收规章和

其他规章。）；（2）其他各级税务机关的规定乂3）地方各级人民政府的规

定：（4）地方人民政府工作部门的规定。

66.ABC选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

67.AD选项AD:在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混

合销售行为；选项BC:属于兼营行为。

68.CD选项AB:亨利、格瑞2019年度在中国境内居住时间累计不满

183天，不属于居民个人。

69.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”是随着应税

白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因

此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销

售额中缴纳消费税，因此C正确，包装物租金属于价外费用应并入销售

额征税因此A正确，对十销售白酒产生的包装物押金一律在销售时并

入销售额征税，因此D正确；增值税是价外税不并入销售额缴纳消费

税，因此B选项错误。

70.ABD法所体现的统治阶级的意志，不是遁心所欲、凭空产生的，而

是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现