《商业银行经营管理》课件-商业银行中间业务及表外业务管理

模块七

商业银行中间业务及表外业务管理学习目标：知识目标技能目标思政目标任务一商业银行中间业务界定7.1.1商业银行中间业务的含义和特点

商业银行在资产业务和负债业务的基础上，不需运用自己的资金，而是凭借自身在机构、信誉、资金、技术、设备、信息和人员等方面的优势，以中间人的身份为客户办理各种委托事项，提供各类金融服务，并从中收取手续费的业务。含义中间业务是商业银行三大业务之一，是商业银行实现综合经营、增强竞争实力的重要途径。商业银行的中间业务不反映在商业银行资产负债表中，因而从广义上讲，商业银行的中间业务也被称为表外业务。（一）以接受客户委托方式开展业务活动（二）不运用或较少运用自己的资金，成本低（三）居于中间人地位，风险较小（四）以收取手续费方式获得收益，收入稳定特点模块七

商业银行中间业务及表外业务管理任务一商业银行中间业务界定7.1.2商业银行中间业务分类（一）按中间业务的功能和形式分类1.结算类中间业务2.代理类中间业务3.担保类中间业务4.融资类中间业务5.衍生类中间业务6.咨询顾问类中间业务（二）按商业银行在开展中间业务时的身份分类1.委托性业务2.代理性业务3.自营性业务（三）按商行办理中间业务时是否与信用活动有关分类1.信用性中间业务2.非信用性中间业务（四）按开展业务是否给商业银行带来较大的风险分类1.风险类中间业务2.无风险类中间（五）不同口径对中间业务的界定在我国，商业银行中间业务是指不构成商业银行的表内资产和表内负债，形成银行非利息收入的业务。（五）不同口径对中间业务的界定按照国际商业银行惯例，从广义上讲，中间业务是表外业务。表外业务是指商业银行从事的，按照通行会计准则不列入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而影响银行资产报酬率的经营活动。由于这种业务不直接反映在银行的资产负债表内，所以称之为表外业务。另一类是或有资产和或有负债业务，如贷款承诺、担保、互换、期货、期权、远期合约等。这类业务是伴随国际金融市场及现代电信技术的发展而发展起来的，产生时间较短，称之为新兴的表外业务，亦即狭义的表外业务。（五）不同口径对中间业务的界定一类是金融服务类业务，如支付结算业务、代理业务、咨询业务、信托业务、租赁业务等。金融服务类业务与银行的资产负债业务相伴而生，存在的历史悠久，称之为传统的表外业务，亦即狭义的中间业务。国际巴塞尔委员会规定，商业银行广义的表外业务包括：模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务二金融服务类中间业务管理7.2.1支付结算业务结算业务是指商业银行通过账户余额结转代替客户清偿因商品和劳务交易、资金调拨等原因引起的债权债务、收付款项的一种传统的中间业务。结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。含义汇票是出票人签发给付款人，命令付款人支付一定金额给收款人或持票人的无条件支付命令书。汇票按出票人不同分为商业汇票和银行汇票。出票人是公司或企业的称为商业汇票，出票人是银行或金融机构的称为银行汇票。汇票1.银行汇票银行汇票是指由银行签发的，在其见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票者的票据。银行汇票是一种异地支付凭证。汇款人将款项交当地银行，银行收妥款项后，由银行签发汇票给汇款人，由汇款人持往异地或邮寄给收款人，收款人或持票人向汇票指定银行提示汇票以办理转账结算或向该指定银行提取现金。银行汇票经持票人（收款人）背书后可以转让。2.商业汇票商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票必须承兑，即汇票上的付款人或第三方承诺在到期日支付汇票款项并在汇票上签字确认。经过承兑的汇票，叫承兑汇票。根据承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票以银行或金融机构作为承兑人，商业承兑汇票以公司或企业作为承兑人。承兑人在法律上是票据的主债务人，即第一付款责任人，因此银行承兑汇票的信用要高于商业承兑汇票的信用。商业汇票经持票人背书后可以转让。承兑3.银行本票银行本票是由银行签发的，以出票银行自己为付款人，承诺见票或在票据到期日无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。银行本票是一种支付凭证，是建立在出票银行信用基础之上的票据，一般用于日常结算，具有通货作用。4.支票支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。当持有人凭借支票从银行提取现款时，支票只是一种普通的信用凭证，而当支票被用来向第三者支付款项时，它就成为代替货币发挥流通手段和支付手段职能的信用货币。支票虽然可以用于提取现款，但更多的是用来转移活期存款账户上的款项以结清债权和债务，支票的流通大大地节约了现金。支付结算业务方式主要有：汇兑结算方式委托收款结算方式托收承付结算方式信用证结算方式1.汇兑结算方式汇兑是指汇款人委托银行将其交付的现金款项支付给异地收款人的业务。包括国内汇款和国际汇兑。汇兑业务使用的汇兑凭证有银行汇票和付款委托书两种。按汇出行将付款命令通知汇入行的方式不同，汇兑可分为电汇、信汇和票汇三种形式。在当今银行业务广泛使用电子技术的情况下，除小额款项仍使用电汇、信汇或票汇的方式外，大笔款项都是通过电子资金划拨系统处理。国际汇兑包括货币兑换和汇款两个过程，银行可以赚取货币兑换的买卖差价和汇款手续费。汇兑适用于异地各单位的资金调拨、交易货款、清理旧欠、差旅费等。银行在经营汇兑业务时，可以利用客户资金，尽管每笔款项占用数额不大，时间也短，但由于银行每天办理大量的汇兑业务，此笔占用的资金为数就颇为可观。2.委托收款结算方式委托收款是指商业银行接受客户委托，根据各种凭证以客户名义代替客户向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。3.托收承付结算方式托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的方式。托收承付只有异地托收承付方式。4.信用证结算方式信用证业务是银行提供付款保证的业务。信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。信用证有商品信用证和备用信用证两种，其中商品信用证是在异地采购、尤其在国际贸易中最广泛使用的结算方式，它可以有效地解决异地商品交易中双方互不信任的矛盾。流程信用证结算是以银行的信用为担保的，买方和卖方都有保证，银行划拨资金也很安全。即使买方不付款，开证银行也必须支付给卖方款项，从而保证了卖方的权益。银行办理信用证业务，可以从中收取手续费。因为通常要求买方（进口商）缴纳开证保证金，就可以占用客户一部分资金。模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务二金融服务类中间业务管理7.2.2银行卡业务银行卡是经授权的金融机构（主要是指商业银行）向社会发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。按清偿方式，可分为信用卡和借记卡两大类。信用卡包括:贷记卡准贷记卡借记卡包括:转账卡专用卡储值卡种类（１）依据结算的货币不同，可分为人民币卡和外币卡；（２）按使用对象的不同，可分为单位卡和个人卡；（３）按载体材料的不同，可分为磁性卡和智能卡（IC卡）；（４）按使用对象的信用等级不同，可分为金卡和普通卡；（５）按流通范围的不同，可分为国际卡和地区卡。种类1.转账结算功能2.储蓄功能3.汇兑功能4.消费贷款功能功能1.商户结算手续费2.年费3.利息收入4.其他收入业务收入模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务二金融服务类中间业务管理7.2.3代理业务代理业务是指商业银行接受客户的委托，以代理人的身份代表委托人办理经双方议定的经济事务的业务。典型的中间业务银行不为客户垫款委托人不转移财产所有权1.代理银行业务（1）代理中央银行业务。（2）代理政策性银行业务。（3）代理商业银行业务。2.代收代付业务3.代理证券业务4.代理保险业务5.代理融通业务（1）权益转让（2）权益售与6.其他代理业务种类模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务二金融服务类中间业务管理7.2.4资产托管业务资产托管业务是商业银行接受客户委托、安全保管客户资产、行使监督职责，并提供投资、管理相关服务的业务。我国商业银行的资产托管业务是从基金托管开始的，现在已经扩展到QFII托管、企业年金托管、保险资金托管、产业投资、社保基金托管、信托资产托管等，规模不断增大，成为商业银行重要的中间业务。基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托、安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理资金清算、款项划拨、会计核算、基金估值等业务并监督管理人投资运作。证券投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位（基金的基本计量单位），将投资者的不等额出资募集起来，交由基金托管机构托管，基金管理机构经营管理，并将其分散投资于股票和债券等金融工具，投资收益按出资比例分配给基金持有人的一种资金组织形式。基金托管人是依据基金运行中“管理与保管分开”的原则对基金管理人进行监督和对基金资产进行保管的机构。设立基金托管机构的目的在于防止基金财产挪作他用，保障基金投资人的合法权益。因此，世界各国都要求投资基金选择实力雄厚、经营稳健、信誉良好的银行作为基金托管人。基金托管人以“诚实信用、勤勉尽责”为敬业原则，其目标是维护基金持有人的利益，为基金管理人提供优质高效服务，从而促进证券投资市场的健康规范发展。其具体职责包括：（1）安全保管基金的全部资产；（2）负责基金投资资金的清算；（3）负责审核基金账务和资产估值，对所托管的基金投资运作进行监督。模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务三表外业务管理表外业务是指未列入商业银行资产负债表，不影响银行资产负债总额，却能为商业银行带来额外收益，同时也使银行承受额外风险的经营活动。即有风险的中间业务。主要包括担保类业务、承诺类业务和交易类业务。7.3.1担保类业务担保类业务指商业银行以证人和保人的身份接受客户的委托，为客户的债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要有备用信用证、银行承兑汇票、各种保函等。（一）备用信用证１.备用信用证的含义备用信用证是指商业银行为其客户开立的保证书，即商业银行应客户的要求向其债权人（受益人）作出的付款保证。这种业务涉及三方当事人，即开证银行、客户和受益人。开展备用信用证业务，会形成商业银行的或有资产。２.备用信用证的类型（１）可撤销的备用信用证。是指附有在申请人财务状况出现某种变化时，开证行可以撤销或修改信用证的条款，以保护银行自身的利益。（２）不可撤销的备用信用证。是指开证行不可以单方面撤销或修改信用证的条款。这有利于保护受益人的利益。３.备用信用证的作用对借款人（客户）来说，可使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融资中处于有利地位，能以较低的成本获得资金。备用信用证通常发生在商业票据发行时。对开证行来说，一是开办备用信用证有较低的成本；二是可给银行带来较高的盈利。对受益人来说，备用信用证具有很高的安全性。４.备用信用证的交易程序（1）订立合同；（2）申请开证；（3）开证与通知；（4）审核与修改；（5）执行合同；（6）支付与求偿。（二）银行承兑汇票１.银行承兑汇票的含义银行承兑汇票是由承兑申请人（付款人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。票据承兑是商业银行的传统业务，是银行信用与商业信用的结合。２.银行承兑汇票的特点（１）一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到期无条件付款的义务；（２）银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的承诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为；（３）银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为出票人的债权人；（４）银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。３.银行承兑汇票的操作程序（１）承兑申请人向贷款银行提出申请，并提交商品购销合同、增值税发票和货运单据等相关资料。（２）银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。对符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。银行收取相应的承兑手续费。（３）汇票到期收取票款。（三）银行保函银行保函是商业银行凭借自身的资金实力和业务条件，接受客户申请，向受益人开出的担保。它是银行信用保证文件的一种，不占用银行资金，一旦开出，就成为银行的或有负债。含义（１）以银行信用为保证，便于商业交易及其他经济活动的顺利进行；（２）适用范围广，凡是需要银行信用介入的经济活动，几乎都能使用银行保函；（３）在作为支付工具时，保函既可以独立使用，也可以与其他结算工具组合使用；（４）种类繁多。不同经济活动的需求推动了品种的不断创新；（５）国际通行的保函是独立性担保，即银行保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的文件。特点（１）融资类保函，包括借款保函、透支保函、有价证券发行保函和银行授信额度保函等；（２）租赁保函；（３）补偿贸易类保函；（４）付款保函；（５）信用类保函，包括投标保函、履约保函和预付款保函等；（６）转开代理行保函；（７）其他类保函，如质量保函、海事保函、维修保函、关税付款保函、诉讼保函、提货担保保函等。种类（1）委托人提出开立保函的申请书；（2）银行对委托人进行审查并落实反担保措施；（3）银行与受益人协商拟定保函条款，开立保函。操作模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务三表外业务管理7.3.2承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。分为不可撤销承诺和可撤销承诺。具体有贷款承诺、票据发行便利等。（一）贷款承诺是指银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约。银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。贷款承诺在实现前并不列入银行的资产负债表，但形成银行的或有资产，属于表外业务。含义（1）定期贷款承诺。（2）备用承诺。①直接的备用承诺。②递减的备用承诺。③可转换的备用承诺。（3）循环承诺。类型（1）借款人向银行提出贷款承诺申请；（2）需要承诺的借款人和有承诺意向的银行就贷款承诺的细节进行协商，并在此基础上签订贷款承诺合同；（3）借款人按期缴纳佣金和利息，并按合同规定的偿还计划归还本金。程序借款人来说，使其拥有了一种灵活选择的保证；支持其在直接融资市场上的信誉，降低筹资成本。对承诺银行来说，具有较高盈利性，银行实际上并不需要动用资金，仅凭承诺就可以获得可观的佣金；承诺费不予以退还；优质客户降低银行的贷款调查成本。优点（二）票据发行便利是指银行保证在协议期限内（一般是3～7年），客户可以以不高于预定水平的利率发行商业票据，筹集所需资金，如果客户的票据未能在市场上全部售出，银行将购入剩余的部分，或者以贷款方式予以融通。在该业务中，银行实际上充当了包销商的角色。含义（1）企业可降低融资成本。（2）分散风险。（3）商业银行可以向借款人收取协助筹资报酬、承诺费、包销费。（4）借款人拥有更大的自由。特点（1）循环包销便利。（2）可转让的循环包销便利。形式*（1）由发行人委托包销人和投标小组成员；*（2）在发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件，包括便利协议、票据发行和付款代理协议和投标小组协议等；*（3）票据发行。程序模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务三表外业务管理7.3.3金融衍生交易类业务金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等方面的需要，利用各种金融衍生工具进行的资金交易活动。具体包括货币和利率的远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍生交易类业务。（一）金融远期合约金融远期合约是指交易双方约定在未来的某一确定时间按约定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约。远期合约通常是在两个金融机构之间或金融机构与其客户之间签署的，一般不在规范的交易所内进行。主要有货币远期（外汇远期）和利率远期两类。远期外汇合约是指交易双方约定在将来某一时间按约定的远期汇率买卖一定金额的某种外汇的合约。远期利率合约是指买卖双方约定在将来某一特定日期借贷一笔数额确定、以具体货币表示的名义本金的协议。（二）金融期货金融期货是指交易双方在固定场所以公开竞价的方式成交后，约定在未来的某一日期以确定的价格买卖标准数量的某种金融商品的合约。定义（1）先成交后交割。（2）期货交易多数以对冲结束。（3）期货交易是标准化交易。（4）期货交易实行保证金制度。特点（1）价格发现功能。（2）风险转移功能。也可称为套期保值功能。（3）投机。功能（1）外汇期货。是指在集中性的交易市场上以公开竞价的方式进行的外汇期货合约的交易。（2）利率期货。是指交易双方在集中性的市场上以公开竞价的方式所进行的利率期货合约的交易。（3）股票指数期货。是指以股票市场的价格作为标的物的标准化期货合约的交易。种类模块七商业银行中间业务及表外业务管理任务三表外业务管理（三）金融期权1.金融期权的定义金融期权交易也称选择权交易，是指期权的买方有权在约定的时间或约定的时期内，按照约定的价格买进或卖出一定数量的相关资产，也可以根据需要放弃行使这一权利。期权的买方要向期权的卖方支付一定数额的费用，即期权费。期权交易中合约双方的权利和义务是不对称的。对期权的买方来说，当市场价格对自己有利时就行使期权，对自己不利时就放弃期权；对期权的卖方来说，只有应期权买方的要求而进行交易的义务，而没有要求期