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文档简介
咖啡馆行业税收筹划与风险防范考核试卷考生姓名:答题日期:得分:判卷人:
本次考核旨在考察考生对咖啡馆行业税收筹划与风险防范知识的掌握程度,测试考生在实际工作中如何运用所学知识解决税收问题,提升税收筹划能力,防范税收风险。
一、单项选择题(本题共30小题,每小题0.5分,共15分,在每小题给出的四个选项中,只有一项是符合题目要求的)
1.咖啡馆行业适用的增值税税率一般为:()
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
2.咖啡馆购入咖啡豆等原料用于生产,其进项税额可以:()
A.全部抵扣
B.部分抵扣
C.不能抵扣
D.以上都不对
3.咖啡馆租赁门店,租赁费用是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体合同约定
4.咖啡馆员工培训费是否可以计入增值税进项税额抵扣:()
A.是
B.否
C.部分可以
D.根据具体情况判断
5.咖啡馆购买办公用品,其进项税额可以:()
A.全部抵扣
B.部分抵扣
C.不能抵扣
D.以上都不对
6.咖啡馆购买小汽车用于生产经营,其进项税额可以:()
A.全部抵扣
B.部分抵扣
C.不能抵扣
D.以上都不对
7.咖啡馆支付的物业管理费是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体合同约定
8.咖啡馆支付的员工工资是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
9.咖啡馆发生的运输费用是否可以计入增值税进项税额抵扣:()
A.是
B.否
C.部分可以
D.根据具体情况判断
10.咖啡馆支付的水电费是否可以计入增值税进项税额抵扣:()
A.是
B.否
C.部分可以
D.根据具体情况判断
11.咖啡馆发生的广告费是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体合同约定
12.咖啡馆支付的绿化维护费是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
13.咖啡馆购买厨房设备,其进项税额可以:()
A.全部抵扣
B.部分抵扣
C.不能抵扣
D.以上都不对
14.咖啡馆发生的员工福利费是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
15.咖啡馆发生的办公耗材费是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
16.咖啡馆发生的员工培训费用是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
17.咖啡馆发生的差旅费是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
18.咖啡馆发生的维修保养费是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
19.咖啡馆发生的娱乐费用是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
20.咖啡馆发生的赞助费用是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
21.咖啡馆发生的礼品费用是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
22.咖啡馆发生的促销费用是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
23.咖啡馆发生的投资收益是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
24.咖啡馆发生的捐赠支出是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
25.咖啡馆发生的罚款支出是否计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
26.咖啡馆发生的诉讼费用是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
27.咖啡馆发生的税费滞纳金是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
28.咖啡馆发生的资产损失是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
29.咖啡馆发生的坏账损失是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
30.咖啡馆发生的投资损失是否可以计入增值税计税依据:()
A.是
B.否
C.部分计入
D.根据具体情况判断
二、多选题(本题共20小题,每小题1分,共20分,在每小题给出的选项中,至少有一项是符合题目要求的)
1.咖啡馆进行税收筹划时,以下哪些措施是合法的?()
A.合理分摊费用
B.优化采购流程
C.利用税收优惠政策
D.虚开发票降低税负
2.咖啡馆在计算增值税应纳税额时,以下哪些项目可以作为进项税额抵扣?()
A.购买咖啡豆等原料的增值税专用发票
B.租赁门店支付的增值税
C.员工工资
D.水电费
3.咖啡馆在以下哪些情况下可能面临税收风险?()
A.未按规定申报纳税
B.未按规定开具发票
C.未按规定保管发票
D.未按规定进行会计核算
4.咖啡馆在以下哪些情况下可能被税务机关稽查?()
A.纳税申报异常
B.税收政策变化
C.行业特殊规定
D.税务机关随机抽查
5.咖啡馆在以下哪些方面需要注意税收筹划?()
A.成本控制
B.资产管理
C.收入确认
D.利润分配
6.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些措施有助于降低税收风险?()
A.合法合规
B.完善内部控制
C.加强税务培训
D.与税务机关保持良好沟通
7.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为偷税?()
A.明知故犯地少报收入
B.故意隐瞒应税项目
C.多列支出
D.以上都是
8.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为抗税?()
A.明知故犯地少缴税款
B.故意拖延缴纳税款
C.拒不执行税务机关的决定
D.以上都是
9.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些因素需要考虑?()
A.行业特点
B.地域差异
C.税收政策
D.企业规模
10.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为逃避追缴欠税?()
A.故意拖延缴纳税款
B.明知故犯地少报收入
C.拒不执行税务机关的决定
D.以上都是
11.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些措施有助于提高筹划效果?()
A.了解税收政策
B.分析行业现状
C.结合企业实际
D.寻求专业意见
12.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为骗取出口退税?()
A.故意虚报出口货物
B.故意虚开增值税专用发票
C.故意隐瞒出口货物信息
D.以上都是
13.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些措施有助于规避税收风险?()
A.加强税务管理
B.完善内部控制
C.建立合规制度
D.定期进行税务自查
14.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为非法税务代理?()
A.故意隐瞒税务信息
B.故意误导纳税人
C.故意伪造税务凭证
D.以上都是
15.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些措施有助于实现税收筹划目标?()
A.合理避税
B.合法节税
C.规避税收风险
D.提高税收筹划效率
16.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为偷税?()
A.故意少报收入
B.故意隐瞒应税项目
C.多列支出
D.故意虚开发票
17.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些因素需要考虑?()
A.税收政策
B.行业特点
C.企业规模
D.市场环境
18.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为抗税?()
A.故意拖延缴纳税款
B.拒不执行税务机关的决定
C.故意少缴税款
D.故意虚开增值税专用发票
19.咖啡馆在进行税收筹划时,以下哪些措施有助于提高筹划效果?()
A.寻求专业意见
B.加强税务培训
C.分析行业现状
D.完善内部控制
20.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为逃避追缴欠税?()
A.故意拖延缴纳税款
B.故意少报收入
C.拒不执行税务机关的决定
D.故意虚开增值税专用发票
三、填空题(本题共25小题,每小题1分,共25分,请将正确答案填到题目空白处)
1.咖啡馆行业适用的增值税税率一般为______税率。
2.咖啡馆购入咖啡豆等原料用于生产,其进项税额可以______抵扣。
3.咖啡馆租赁门店,租赁费用是否计入增值税计税依据取决于______。
4.咖啡馆员工培训费是否可以计入增值税进项税额抵扣,需看其是否满足______条件。
5.咖啡馆购买办公用品,其进项税额可以______抵扣。
6.咖啡馆购买小汽车用于生产经营,其进项税额可以______抵扣。
7.咖啡馆支付的物业管理费是否计入增值税计税依据,取决于______。
8.咖啡馆支付的员工工资是否计入增值税计税依据,取决于______。
9.咖啡馆发生的运输费用是否可以计入增值税进项税额抵扣,需看其是否满足______条件。
10.咖啡馆支付的水电费是否可以计入增值税进项税额抵扣,需看其是否满足______条件。
11.咖啡馆发生的广告费是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
12.咖啡馆支付的绿化维护费是否计入增值税计税依据,取决于______。
13.咖啡馆购买厨房设备,其进项税额可以______抵扣。
14.咖啡馆发生的员工福利费是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
15.咖啡馆发生的办公耗材费是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
16.咖啡馆发生的员工培训费用是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
17.咖啡馆发生的差旅费是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
18.咖啡馆发生的维修保养费是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
19.咖啡馆发生的娱乐费用是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
20.咖啡馆发生的赞助费用是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
21.咖啡馆发生的礼品费用是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
22.咖啡馆发生的促销费用是否可以计入增值税计税依据,取决于______。
23.咖啡馆发生的投资收益是否计入增值税计税依据,取决于______。
24.咖啡馆发生的捐赠支出是否计入增值税计税依据,取决于______。
25.咖啡馆发生的罚款支出是否计入增值税计税依据,取决于______。
四、判断题(本题共20小题,每题0.5分,共10分,正确的请在答题括号中画√,错误的画×)
1.咖啡馆的进项税额可以全额抵扣,无论其采购的原材料是否用于直接销售。()
2.咖啡馆支付的员工工资可以计入增值税进项税额抵扣。()
3.咖啡馆租赁门店的租金可以作为增值税的计税依据。()
4.咖啡馆购买小汽车用于生产经营,其购置税可以作为增值税的进项税额抵扣。()
5.咖啡馆发生的差旅费可以计入增值税进项税额抵扣。()
6.咖啡馆支付的绿化维护费可以作为增值税的进项税额抵扣。()
7.咖啡馆发生的娱乐费用可以作为增值税的进项税额抵扣。()
8.咖啡馆支付的物业管理费可以作为增值税的进项税额抵扣。()
9.咖啡馆的预收款可以作为增值税的计税依据。()
10.咖啡馆的折扣销售可以减少增值税的应纳税额。()
11.咖啡馆的退货可以增加增值税的应纳税额。()
12.咖啡馆的赠品需要缴纳增值税。()
13.咖啡馆的出口业务可以享受增值税零税率政策。()
14.咖啡馆的公益性捐赠可以全额扣除。()
15.咖啡馆的工资薪金支出可以计入增值税的进项税额抵扣。()
16.咖啡馆的罚款支出可以作为增值税的进项税额抵扣。()
17.咖啡馆的资产损失可以在计算增值税时扣除。()
18.咖啡馆的坏账损失可以在计算增值税时扣除。()
19.咖啡馆的税收筹划可以合法降低税负。()
20.咖啡馆的税收风险可以通过合理的税收筹划完全消除。()
五、主观题(本题共4小题,每题5分,共20分)
1.请简述咖啡馆行业在税收筹划中可能遇到的常见风险,并分析如何防范这些风险。
2.结合实际案例,谈谈咖啡馆如何利用税收优惠政策进行筹划,并分析其可能带来的经济效益。
3.请列举至少三种咖啡馆行业常用的税收筹划方法,并说明每种方法的优缺点。
4.针对咖啡馆行业可能出现的税务稽查,请提出相应的应对策略,包括事前预防和事中应对。
六、案例题(本题共2小题,每题5分,共10分)
1.案例题:
某咖啡馆为增值税一般纳税人,主要经营咖啡饮品及简餐。该咖啡馆在2019年度发生以下业务:
(1)销售咖啡饮品及简餐收入200万元;
(2)租赁门店费用10万元;
(3)购买咖啡豆、牛奶等原料支出50万元,取得增值税专用发票;
(4)支付员工工资30万元;
(5)支付水电费5万元。
请根据上述情况,计算该咖啡馆2019年度的增值税应纳税额,并说明税收筹划的建议。
2.案例题:
某咖啡馆为增值税小规模纳税人,主要经营咖啡饮品。该咖啡馆在2020年度发生以下业务:
(1)销售咖啡饮品收入100万元;
(2)购买咖啡豆、糖等原料支出30万元,取得增值税普通发票;
(3)支付门店租金10万元;
(4)支付员工工资20万元。
请根据上述情况,分析该咖啡馆可能面临的税收风险,并提出相应的税收筹划建议。
标准答案
一、单项选择题
1.A
2.A
3.A
4.B
5.A
6.A
7.A
8.B
9.A
10.A
11.A
12.A
13.A
14.B
15.A
16.A
17.A
18.A
19.B
20.A
21.A
22.A
23.A
24.A
25.A
26.A
27.A
28.A
29.A
30.A
二、多选题
1.ABC
2.AB
3.ABCD
4.ABCD
5.ABC
6.ABCD
7.ABCD
8.ABCD
9.ABCD
10.ABCD
11.ABCD
12.ABCD
13.ABCD
14.ABCD
15.ABC
16.ABCD
17.ABCD
18.ABCD
19.ABCD
20.ABCD
三、填空题
1.增值税
2.全部
3.具体合同约定
4.可以抵扣的条件
5.全部
6.全部
7.具体合同约定
8.是否计入计税依据
9.可以抵扣的条件
10.可以抵扣的条件
11.是否计入计税依据
12.是否计入计税依据
13.全部
14.是否计入计
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