记账实操-全屋定制公司账务处理示例

1/8会计实操文库记账实操-全屋定制公司账务处理示例一、采购环节1.原材料采购板材采购：购买用于定制家具的板材，采购量为1000张，单价为200元/张，总金额为200,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，款项通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=200,000×13%=26,000元会计分录：借：原材料板材200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000五金配件采购：购买五金配件，金额为50,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=50,000×13%=6,500元会计分录：借：原材料五金配件50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500装饰材料采购（如柜门面板、拉手等）：采购装饰材料，价值80,000元，增值税税率为13%，以银行转账支付。计算进项税额：进项税额=80,000×13%=10,400元会计分录：借：原材料装饰材料80,000应交税费应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,4002.生产设备采购购买数控加工设备：购置新型数控加工设备，价值300,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。设备预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。计算进项税额：进项税额=300,000×13%=39,000元会计分录（购买时）：借：固定资产数控加工设备300,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,000计提设备折旧（每月）：每月折旧额=300,000÷5÷12=5,000元会计分录：借：制造费用设备折旧5,000贷：累计折旧5,000二、生产环节1.领用原材料领用板材、五金配件和装饰材料用于生产：领用板材600张，价值120,000元，五金配件30,000元，装饰材料40,000元用于生产全屋定制家具。会计分录：借：生产成本直接材料（板材）120,000生产成本直接材料（五金配件）30,000生产成本直接材料（装饰材料）40,000贷：原材料板材120,000原材料五金配件30,000原材料装饰材料40,0002.人工成本核算支付生产工人工资：本月支付生产工人工资80,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工80,000贷：银行存款80,0003.制造费用归集与分配归集制造费用：本月车间水电费4000元，设备维修费用3000元，车间管理人员工资15,000元，均以银行转账支付。会计分录（归集）：借：制造费用水电费4,000制造费用设备维修3,000制造费用工资15,000贷：银行存款22,000分配制造费用（假设按照生产工时分配，全部计入产品生产成本）：制造费用总额=5,000+4,000+3,000+15,000=27,000元会计分录（分配）：借：生产成本制造费用27,000贷：制造费用设备折旧5,000制造费用水电费4,000制造费用设备维修3,000制造费用工资15,0004.产品完工入库假设本月生产的全屋定制家具全部完工入库，生产成本共计：120,000+30,000+40,000+80,000+27,000=297,000元。会计分录：借：库存商品全屋定制家具297,000贷：生产成本汇总297,000三、销售环节1.销售全屋定制家具销售给客户：与客户签订全屋定制家具合同，合同总价为400,000元，增值税税率为13%，合同签订时预收30%款项，即120,000元，款项已收到银行存款。计算销项税额：销项税额=400,000×13%=52,000元会计分录（预收款项）：借：银行存款120,000贷：预收账款[客户名称]120,000全屋定制完成并交付，确认收入：会计分录：借：预收账款[客户名称]400,000贷：主营业务收入全屋定制家具销售400,000借：应收账款[客户名称]332,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）52,000贷：预收账款[客户名称]280,000同时结转销售成本（假设销售的是上述完工入库的产品）：会计分录：借：主营业务成本全屋定制家具销售297,000贷：库存商品全屋定制家具297,0002.销售运输费用（如果公司承担运输）支付运输费用：为将全屋定制家具运输到客户处，支付运输费用6000元，取得增值税专用发票，增值税税率为9%。计算进项税额：进项税额=6000×9%=540元会计分录：借：销售费用运输费5,460应交税费应交增值税（进项税额）540贷：银行存款6,000四、其他费用处理1.管理费用（如办公费、管理人员工资等）支付办公费用：购买办公用品，金额为10,000元，增值税税率为13%，以现金支付。计算进项税额：进项税额=10,000×13%=1,300元会计分录：借：管理费用办公费10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：库存现金11,300支付管理人员工资：支付管理人员工资40,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用工资40,000贷：银行存款40,0002.销售费用（如广告宣传、销售佣金等）支付广告宣传费用：支付广告宣传费用15,000元，通过银行转账支付，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。计算进项税额：进项税额=15,000×6%=900元会计分录：借：销售费用广告宣传费15,000应交税费应交增值税（进项税额）900贷：银行存款15,900五、期末账务处理1.计算增值税应纳税额计算销项税额合计：销项税额为52,000元计算进项税额合计：包括原材料采购、设备采购、运输费、办公费、广告宣传费等进项税额，假设总计为94,640元（26,000+6,500+10,400+39,000+540+1,300+900等）计算应纳税额：应纳税额=52,00094,640=42,640元（留抵税额），本期无需缴纳增值税。2.结转当期损益主营业务收入合计：400,000元主营业务成本合计：297,000元销售费用合计：5,460+15,000=20,460元管理费用合计：10,000+40,000=50,000元会计分录：借：主营业务收入4