记账实操-数字技术有限公司账务处理示例

1/8会计实操文库记账实操-数字技术有限公司账务处理示例一、研发阶段1.研发材料采购购买用于研发项目的原材料，如芯片、电路板等，采购金额为500,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，款项通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=500,000×13%=65,000元会计分录：借：原材料——研发用500,000应交税费——应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0002.研发人员薪酬支付研发人员工资及福利，本月研发人员工资共计300,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出——费用化支出——工资300,000贷：银行存款300,0003.研发设备折旧计提研发用设备的折旧，研发设备原值为2,000,000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧额为2,000,000÷5÷12≈33,333.33元。会计分录：借：研发支出——费用化支出——设备折旧33,333.33贷：累计折旧33,333.334.研发费用化支出结转月末将本月发生的费用化研发支出全部结转至管理费用。会计分录：借：管理费用——研发费用333,333.33（300,000+33,333.33）贷：研发支出——费用化支出——工资300,000研发支出——费用化支出——设备折旧33,333.33二、项目开发阶段1.开发材料领用领用研发材料用于项目开发，领用金额为300,000元。会计分录：借：研发支出——资本化支出——材料300,000贷：原材料——研发用300,0002.开发人员薪酬支付项目开发人员工资及福利，本月开发人员工资共计200,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出——资本化支出——工资200,000贷：银行存款200,0003.开发设备折旧计提项目开发用设备的折旧，开发设备原值为1,500,000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧额为1,500,000÷5÷12=25,000元。会计分录：借：研发支出——资本化支出——设备折旧25,000贷：累计折旧25,0004.项目开发完成结转当项目开发完成并达到预定可使用状态时，将资本化的研发支出结转至无形资产。假设该项目开发支出总计525,000元（300,000+200,000+25,000）。会计分录：借：无形资产——[项目名称]525,000贷：研发支出——资本化支出——材料300,000研发支出——资本化支出——工资200,000研发支出——资本化支出——设备折旧25,000三、销售阶段1.销售产品收入确认销售自行研发的数字产品，售价为1,000,000元，增值税税率为13%，开具增值税专用发票，款项已收到银行存款。计算销项税额：销项税额=1,000,000×13%=130,000元会计分录：借：银行存款1,130,000贷：主营业务收入——数字产品销售1,000,000应交税费——应交增值税（销项税额）130,0002.销售成本结转假设销售的数字产品成本为600,000元。会计分录：借：主营业务成本——数字产品销售600,000贷：库存商品——数字产品600,000四、其他费用处理1.管理费用（如办公费、管理人员工资等）支付办公费用：购买办公用品，金额为20,000元，增值税税率为13%，以现金支付。计算进项税额：进项税额=20,000×13%=2,600元会计分录：借：管理费用——办公费20,000应交税费——应交增值税（进项税额）2,600贷：库存现金22,600支付管理人员工资：支付管理人员工资150,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用——工资150,000贷：银行存款150,0002.销售费用（如广告宣传、销售佣金等）支付广告宣传费用：支付广告宣传费用30,000元，通过银行转账支付，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。计算进项税额：进项税额=30,000×6%=1,800元会计分录：借：销售费用——广告宣传费30,000应交税费——应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款31,800五、期末账务处理1.计算增值税应纳税额计算销项税额合计：销项税额为130,000元计算进项税额合计：包括研发材料采购、设备采购、办公费、广告宣传费等进项税额，假设总计为65,000+2,600+1,800=69,400元计算应纳税额：应纳税额=130,00069,400=60,600元会计分录（缴纳增值税）：借：应交税费——应交增值税（已交税金）60,600贷：银行存款60,6002.结转当期损益主营业务收入合计：1,000,000元主营业务成本合计：600,000元销售费用合计：30,000元管理费用合计：20,000+150,000=170,000元会计分录：借：主营业务收入——数字产品销售1,000,000贷：本年利润1,000,000借：本