《财政预算管理》课件

财政预算管理财政预算管理是政府管理的重要组成部分，涉及政府收入、支出和债务管理。通过合理的预算编制和执行，政府能够实现其政策目标，并确保公共资金的使用效率和效益。课程大纲预算的概念和特征从预算的定义和特征开始，理解预算管理的基本框架。预算编制深入探讨预算编制的目的、原则和程序，以及部门预算的编制过程。预算执行和监督介绍预算执行、监督和控制机制，以及预算执行过程中的关键环节。绩效预算管理重点讲解绩效预算管理的概念、方法和应用，以及基于绩效的预算编制和评估体系。预算的概念和特征预算的概念预算是一个计划性财务文件，它根据预期的收入和支出制定财务目标。预算的特征预算具有预测性、计划性、约束性和量化性等特征。预算编制的目的和原则11.指导资源配置预算编制能够帮助政府或企业更有效地分配资源，以实现既定的目标。22.提高经济效率预算编制可以帮助政府或企业提高资金使用效率，避免浪费，从而提高经济效益。33.控制支出规模预算编制可以帮助政府或企业控制支出规模，避免超支，维护财务稳定。44.加强财务管理预算编制可以帮助政府或企业加强财务管理，提高财务透明度，提升财务管理水平。预算编制的基本程序预算编制准备阶段确定预算目标，收集相关数据，进行预算预测和分析。预算编制草案阶段根据预算目标和相关数据，编制预算草案，进行部门内部的审核和调整。预算审批阶段上报预算草案，经由相关部门审核和审批，形成正式的预算方案。预算执行阶段根据预算方案，进行预算资金的分配和使用，并进行预算执行的监控和管理。预算决算阶段对预算执行情况进行总结和分析，编制预算决算报告，并进行预算绩效评价。部门预算的编制部门预算编制是财政预算管理的重要环节，它直接关系到部门的资金使用效率和预算执行效果。1预算编制目标明确部门预算编制的目标，确保预算编制的科学性、合理性和有效性。2预算编制方案制定部门预算编制方案，确定预算编制的范围、内容、时间安排和工作方法。3预算数据收集收集部门预算编制所需的数据，包括部门收入、支出、资产、负债等信息。4预算测算根据收集的数据，进行预算测算，确定部门预算的总额和各项目的预算额度。5预算审批将部门预算报送上一级主管部门审批，确保预算的合法性和可行性。部门预算的执行1预算分配根据部门预算计划，将资金分配到各个项目和支出类别。2预算控制定期监控预算执行情况，确保资金使用符合预算计划。3预算调整根据实际情况对预算进行调整，确保预算执行的有效性。4预算绩效评估评估预算执行的绩效，确保资金使用效益最大化。部门预算执行是预算管理的核心环节，需要严格按照预算计划执行。预算执行的监督和控制预算执行的监督预算执行的监督，是指对预算执行情况进行检查和评估，确保预算目标的实现。监督主体包括政府审计部门、财政部门、人大等，通过审查预算执行情况，确保预算资金使用合规、效益显著。预算执行的控制预算执行的控制是指对预算执行过程进行管理和调整，确保预算执行的有效性。控制手段包括预算调整、预算指标控制、预算绩效评估等，确保预算资金的使用符合预算目标。绩效预算管理提高预算效率绩效预算管理通过将预算与绩效目标挂钩，提高资源配置效率，确保资金使用效益最大化。加强预算控制绩效预算管理通过设定绩效指标和监测机制，实时监控预算执行情况，确保预算目标的实现。促进政府效能提升绩效预算管理促使政府部门更加注重绩效目标的达成，提高政府服务质量和公共服务水平。基于绩效的预算编制1绩效目标设定基于绩效的预算编制首先要明确绩效目标，这需要对部门或项目的具体目标进行分析，并将其转化为可衡量、可评估的指标。2预算指标分配根据绩效目标，将预算资金分配到不同的项目或活动，并设定相应的绩效指标，确保资金使用效率和效益。3绩效评价体系建立健全的绩效评价体系，定期对预算执行情况进行评估，并根据评价结果调整预算分配，优化资源配置。绩效目标的设定清晰可衡量目标应明确、具体，能够量化衡量。时间限定设定目标时，应明确完成目标的时间期限。可实现性目标要具有可实现性，不能过于高远或过于简单。关联性目标应与预算目标、部门目标和整体目标相一致。绩效评价指标的确定11.明确目标指标的设定要与预算目标一致，反映目标实现程度。22.科学合理指标应客观可衡量，具有可比性，便于收集数据。33.量化指标指标应尽量使用可量化的指标，避免主观判断。44.权重分配根据指标重要性，分配权重，确保评价的客观性。绩效监控与评估1收集数据收集相关数据，如预算执行情况、绩效指标完成情况等。2分析评估对收集到的数据进行分析，评估项目或活动的实际绩效。3结果反馈将评估结果反馈给相关人员，并提出改进建议。4持续改进根据评估结果对预算管理体系进行调整和优化。绩效监控和评估是预算管理的重要环节，通过对预算执行情况的跟踪和评估，可以及时发现问题，并采取措施进行改进，从而提高预算管理的效率和效益。绩效信息的应用绩效评价绩效信息可用于评估预算执行情况，识别问题和不足，并进行改进。例如，通过分析绩效指标数据，可以判断预算资金是否合理使用，项目目标是否达成。预算调整根据绩效信息，可以调整预算分配，将更多资金投入到效果显著的项目，减少低效项目的资金投入。例如，如果某个项目的绩效指标低于预期，可以考虑削减其预算。预算调整与修改预算调整原因预算调整需要有充分的理由，例如政策变化、经济形势变化或项目调整。调整程序预算调整需要遵循一定的程序，例如需经相关部门审核批准。调整原则预算调整应符合预算管理的原则，例如合法性、合理性和有效性。调整内容预算调整可以包括收入、支出、项目或资金使用范围等内容。预算收支平衡分析预算收支平衡分析是预算管理的重要环节，有助于了解预算执行情况，评估预算目标实现的可能性，并及时采取措施进行调整。分析预算收支平衡情况，可以帮助政府部门更好地管理财政资金，提高财政资金的使用效率，实现公共服务目标。100%收支平衡率预算收入与支出之间的比率20%财政赤字率预算支出超过预算收入的比例$10M预算盈余预算收入超过预算支出的金额预算风险管理识别风险识别潜在的预算风险，例如经济衰退、自然灾害、政策变化等。评估风险评估风险发生的可能性和对预算的影响程度。制定应对措施制定风险应对计划，包括风险规避、风险转移、风险控制等措施。监控与评估定期监控风险情况，评估风险应对措施的效果，并及时调整策略。政府预算的特点公共性政府预算资金主要用于提供公共产品和服务，例如教育、医疗、基础设施等。法定性政府预算编制和执行必须严格遵循相关法律法规，具有法律约束力。年度性政府预算通常以年度为周期进行编制和执行，反映年度财政收支计划。资金性政府预算以货币资金为主要内容，反映政府在一定时期内的资金收支情况。政府预算编制程序预算草案编制各级政府部门根据经济社会发展目标，编制部门预算草案。汇总编制财政部门汇总各部门预算草案，形成政府预算草案，并报送人大审议。预算审查人大及其常委会对政府预算草案进行审查，提出修改意见。预算审批人大及其常委会批准政府预算草案，形成正式的年度政府预算。政府预算的执行与管理1预算控制严格控制预算支出2预算执行确保预算目标实现3预算分配将预算资金分配给各部门4预算审核审查预算执行情况政府预算的执行与管理是确保公共资金合理使用和政府职能有效发挥的关键环节。预算控制是指在预算执行过程中，对各项支出进行严格控制，确保支出不超过预算限额。政府预算的监督和审计预算执行的合规性审计人员审查预算资金的使用是否符合相关法律法规和政策规定。预算执行的真实性审计人员核实预算收支数据的真实性和准确性，确保预算信息真实可信。预算执行的效益性审计人员评估预算资金的使用是否取得了预期效果，是否达到了预期目标。政府性基金预算定义政府性基金预算是指政府为特定目的筹集资金而设立的专门预算。主要用于弥补特定公共支出，例如城市建设、生态保护、社会保险等。特点主要用于弥补政府财政预算的不足，具有特定性和封闭性。资金使用范围受严格限制，必须用于指定用途，不得挪作他用。国有资本经营预算11.定义和目的国有资本经营预算管理国有资本的增值保值，促进国有经济发展。22.收入来源主要来自国有企业利润、国有资产转让收入等。33.支出方向主要用于国有企业发展、国有资本收益分配等。44.管理制度按照预算管理制度，规范国有资本经营预算的编制、执行和监督。社会保障基金预算定义和作用社会保障基金预算用于筹集和管理社会保障资金，用于支付养老金、医疗保险金、失业保险金等社会保障项目支出。预算编制社会保障基金预算根据社会保障资金的收支状况和社会保障政策制定，并经政府批准执行。资金管理社会保障基金实行独立管理，资金使用需严格按照预算执行，确保资金安全和有效使用。预算监督社会保障基金预算执行情况接受政府部门和社会公众监督，确保资金透明和规范管理。决算管理与报告编制决算报告决算报告是政府部门对年度预算执行情况进行全面总结的书面文件，反映政府资金的收支情况、执行情况和结果。公开决算信息政府部门需要将决算报告、决算报表等信息公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度和公信力。分析决算结果通过分析决算结果，政府部门可以评估预算执行的效率和效益，为下一年度预算编制提供参考。总结经验教训决算管理和报告是政府部门总结经验教训，完善预算管理制度的重要环节，有利于提高预算管理水平。预算信息化建设提升预算管理效率预算信息化建设可以有效提升预算管理效率，实现预算数据实时采集、分析和应用。增强预算透明度信息化系统能够有效提高预算管理透明度，实现预算信息的公开化和可追溯性。促进预算绩效管理信息化系统为绩效预算管理提供技术支撑，便于对预算执行过程进行监控和评估。预算管理信息系统数据采集整合财务、人力、资产等数据，形成统一数据源。数据分析进行预算执行情况分析，预测未来财务状况。预算监控实时监控预算执行进度，及时预警风险。预算报告自动生成各种预算报表，提高预算管理效率。预算管理的未来发展趋势数字化转型预算管理正朝着数字化方向发展。越来越多的企业使用预算管理软件和系统来提高预算编制、执行和监控效率。数字化预算管理可以帮助企业更好地整合数据，提高透明度和可追溯性，并实现自动化操作。绩效导向未来，预算管理将更加注重绩效。企业将更多地使用绩效预算，将预算与绩效目标紧密结合。绩效预算可以帮助企业提高资源配置效率，并实现可持续发展。案例分析与讨论分析预算管理的真实案例，例如政府预算，企业预算等。讨论案例中的优缺点，以及改进建议。例