《财产税及其它各税》课件

财产税及其它各税财产税是针对个人或企业拥有的财产征收的税种，通常按财产的价值进行征收。例如，房产税、车船税等。课程大纲11.财产税概述定义、特点、种类22.房产税概念、征收范围、计算方法、纳税人33.车船税概念、征收范围、计算方法、纳税人44.土地增值税概念、征收范围、计算方法、纳税人55.印花税概念、征收范围、计算方法、纳税人一、财产税概述财产税是现代税收制度的重要组成部分，在国家税收体系中扮演着重要角色。财产税以纳税人拥有的财产为征税对象，通过对财产的持有或使用进行征税，体现公平正义的税收理念。1.财产税的定义定义财产税是政府对个人或企业拥有的财产征收的税种。财产税通常根据财产的价值或其他标准来计算。特点财产税通常是直接税，直接由财产所有者支付。财产税通常是一项重要的税收来源，用于为公共服务和基础设施提供资金。2.财产税的特点以物税财产税的征税对象是具体的财产，而不是个人或企业。直接税财产税由纳税人直接负担，而不是通过商品或服务转嫁给其他人。固定税财产税的税率通常是固定的，不会根据财产的价值或收入而变化。3.财产税的种类房产税房产税是对房屋、建筑物征收的一种财产税。车船税车船税是对汽车、摩托车等交通工具征收的一种财产税。土地增值税土地增值税是对土地使用权转让、出租等行为征收的一种财产税。印花税印花税是对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种财产税。二、房产税房产税是中国重要的财产税之一，对房屋所有者征收。房产税的征收范围、计算方法和纳税人等方面都与居民生活息息相关。1.房产税的概念财产税的一种针对房屋和土地的财产税。征收对象拥有房产的个人和企业。征收方式按房产价值或面积计算。征收目的调节收入分配，增加政府收入。2.房产税的征收范围11.城镇房屋包括居民住房、商业用房、工业用房、办公用房等各种类型的房屋。22.农村房屋包括农民自建房、宅基地上的房屋以及集体所有制房屋等。33.房屋附属设施包括车库、地下室、花园、阳台等与房屋紧密相关的设施。44.房屋内的固定设备包括空调、暖气、电梯等不可移动的固定设备。3.房产税的计算方法1计税依据房产原值2税率房屋所在地的不同，税率也不同3减免个人住房，减免部分税款房产税的计算方法相对简单，主要根据房产原值、税率和减免政策进行计算。房产税的具体计算方法因地区和房产类型而异。4.房产税的纳税人个人个人拥有或拥有权人委托经营管理的房产，是房产税的纳税人。企业企业拥有或租赁的房产，如果用于生产经营，也是房产税的纳税人。三、车船税车船税是一种针对车辆和船舶征收的税种。它是一种财产税，以车辆和船舶的价值为税基。车船税的概念车船税是一种对车船拥有者征收的税种，属于行为税。车船税的征收对象是各种机动车和非机动车，如汽车、摩托车、船舶等。车船税的税额取决于车船的类型、排量、载重吨位等因素。车船税的缴纳期限一般为每年一次，由车船所有人或使用人缴纳。2.车船税的征收范围机动车包括汽车、摩托车、拖拉机、挂车、电车、轮式专用机械车等。船舶包括机动船、非机动船、内河船舶、海洋船舶等。3.车船税的计算方法1税率车船税的税率根据车辆类型和排量确定2计税依据以车辆的排气量或功率为计税依据3计算公式车船税=税率*计税依据车船税的计算方法较为简单，根据不同的车辆类型和排量，税率会有所不同。4.车船税的纳税人车船所有人车船税的纳税人是指拥有车辆和船舶的所有人，包括个人、企业和政府机构等。车辆和船舶所有人车船所有人是指车辆和船舶的所有权人，车辆和船舶所有人可以是个人或企业。使用车辆和船舶的人车船所有人是使用车辆和船舶的人，例如，车辆所有人是汽车所有者，船舶所有人是船舶所有人。合法拥有车辆和船舶的人纳税人必须拥有车辆和船舶合法证明，例如行驶证、船舶登记证书等。四、土地增值税土地增值税是指对转让房地产取得的增值收入征收的一种税收。它是中国税收体系中重要的组成部分，对规范房地产市场，调节土地使用，促进社会经济发展具有重要意义。土地增值税的概念土地增值税是指对土地使用权在转让过程中所获得的增值收益征收的一种税它是针对土地使用权在转让过程中所产生的增值部分征收的税收该税收的征收目的在于调节土地使用权的转让行为，防止土地资源的浪费促进土地资源的合理利用，并为国家筹集财政收入2.土地增值税的征收范围房地产转让土地增值税主要针对房地产开发企业，如住宅、商业用房、办公楼等。土地使用权转让包括土地使用权的出售、赠与、交换等，企业和个人均需缴纳。土地征收政府征收土地用于公共设施建设或城市发展，需要向土地原所有者征收土地增值税。3.土地增值税的计算方法1增值额计算土地增值税的计算方法基于土地增值额，即转让收入扣除转让成本、税金、相关费用后的余额。2税率阶梯根据增值额的不同，税率分为五个档次，分别对应不同税率。3免税额对增值额在一定范围内的，可以享受免税额，减轻纳税负担。4.土地增值税的纳税人11.转让土地使用权的单位和个人包括房地产开发企业、企业事业单位、机关团体和个人。22.农村集体经济组织是指农村土地的集体所有者，在转让土地使用权时，需要缴纳土地增值税。33.以土地使用权作价入股的企业是指企业以土地使用权作价入股，将土地使用权转让给其他企业。44.其他纳税人根据国家税务总局的规定，其他情况也可能需要缴纳土地增值税。五、印花税印花税是按税法规定，对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税收。它是国家财政收入的重要来源之一，也是一项重要的税收制度。印花税的概念定义印花税是一种针对特定经济行为征收的税种，例如合同、凭证、契约等。性质印花税属于行为税，根据特定经济行为的发生，按照一定的税率，对相关经济行为进行征税。2.印花税的征收范围契约包括房屋买卖合同、租赁合同、借款合同等，是印花税征收的主要范围。凭证包括股票、债券、基金等凭证，都需要缴纳印花税。权利许可证如专利权许可证、商标权许可证等，也需要缴纳印花税。其他保险单、营业执照、产权证等文件，也属于印花税的征收范围。3.印花税的计算方法税率印花税的税率由国家规定，根据不同的印花税凭证和交易性质，税率有所不同。计税依据印花税的计税依据通常是印花税凭证的金额或价值，例如合同的金额、契约的价值等。税额计算印花税税额的计算公式一般为：税额=计税依据×税率。4.印花税的纳税人合同当事人签订合同的双方或多方，如买卖合同、租赁合同等。企业企业在进行某些经济活动时，如设立公司、